În timpul rapoartelor fiscale sosotavleniya Am o mulțime de întrebări legate de completarea siruri de caractere „avans“, declarația fiscală pentru organizațiile de impozit pe venit. Uneori, formularea întrebării nu înțelege destul de situația, deoarece nu sunt suficiente informații. Prin urmare, este mai bine pentru a trimite numerele, și voi scrie, cum să completeze Declarația de la liniile corespunzătoare. Oferă un exemplu de completare a declarației se bazează pe numerele specifice, am primit o scrisoare de „feedback-ul“.
Algoritmul de calcul al plăților în avans
Dificultățile în completarea liniilor de „avans“, au loc într-un T1 perioade de raportare contribuabil, de șase luni, 9 luni.
Se pare a fi pur și simplu scris în Sec. 2, art. 286 din Codul fiscal:
1) la sfârșitul fiecărei perioade de raportare (impozit), contribuabilii trebuie să calculeze valoarea plății în avans, pe baza ratei de impozitare și profitul impozabil calculat pe baza contabilității de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul () perioada fiscală de raportare;
2) în timpul perioadei contribuabilul calculează suma de plată lunare în avans:
- cuantumul plății lunare în avans, de plătit în primul trimestru al perioadei fiscale curente, este egală cu valoarea plății lunare în avans plătit de către contribuabil în ultimul trimestru al perioadei fiscale anterioare;
- cuantumul plății lunare în avans care urmează să fie plătit în al doilea trimestru al perioadei fiscale curente, este egală cu o treime din valoarea plății în avans, calculat pentru prima perioada de raportare a anului curent;
- cuantumul plății lunare în avans, de plătit în al treilea trimestru al perioadei fiscale curente, este egală cu o treime din diferența dintre valoarea plății în avans, calculată la sfârșitul de șase luni, iar suma plății în avans, calculată la sfârșitul primului trimestru;
- cuantumul plății lunare în avans, de plătit în al patrulea trimestru al perioadei fiscale curente, este egală cu o treime din diferența dintre valoarea plății în avans, calculat pentru primele nouă luni, iar suma plății în avans, calculată pe baza de șase luni;
3) În cazul în care valoarea astfel calculată de plată lunare în avans este negativ sau, plățile în blocul corespunzător nu este pusă în aplicare de zero.
Cu alte cuvinte, pentru a determina valoarea impozitului suplimentar de plătit (sau descreștere) în perioada (taxa) de raportare ar trebui să fie calculată din valoarea taxei pentru perioada contabilă minus suma plăților în avans acumulate anterior:
- perioada de raportare anterioară;
- (I) plățile lunare, calculate care urmează să fie plătită de o lună a ultimului trimestru al perioadei de raportare.
Problemele încep atunci când umplerea subsecțiunile 1.1 și 1.2 din secțiunea 1 „Valoarea taxei de plătit la buget în funcție contribuabilului.“
Deci, citește ordinea de umplere a subsecțiunea 1.1 din secțiunea 1:
- pe linia 070 indică valoarea impozitului pe venit suplimentar de plătit la bugetul subiectului România, care este determinat prin deducerea din linia 200 în liniile 230 și 260 de foi 02. Acest indicator indică dacă linia indicatoare 200 este mai mare decât suma liniilor 230 și 260 Page 02 (linia 200 - linie 230 - dacă linia 260. linia 200 mai mare decât suma liniilor 230 și 260);
Nu este clar de ce atât de dificil de a scrie, atunci când, de fapt, toate operațiile aritmetice sunt realizate direct pe frunze 02 a declarației, iar rezultatul dorit (impozit suplimentar de plătit sau la o reducere în secțiunea de buget) se aprinde această pagină.
Versiunea adaptată a textului de mai sus este după cum urmează:
- în sub-șir 040 este transferat la 1,1 metrice de la linia 270 Page (valoarea unei taxe la suprataxă bugetul federal) 02;
- în linia 070 este transferată la subsecțiunea 1.1 din linia indicatoare 271 Sheet 02 (valoarea impozitului suplimentar datorat bugetului subiectului RF);
- în linia 050 este transferată subsecțiunea 1.1 metrice de la linia 280 Page (suma fiscală pentru a reduce bugetul federal) 02;
- în linia 080 este transferat la subsecțiunea 1.1 din linia indicatoare 281 de foi 02 (valoarea taxei la o reducere a bugetului subiectului RF).
Procedura de umplere sub-1.2 este descris la punctul 4.3, și destul de clar nu necesită adaptarea .:
- de-a lungul liniilor de 120. 130. 140 valorile înregistrate de plăți lunare în avans datorate bugetului federal, și definite ca o treime din suma indicată prin linii de 300 sau de 330 Page 02;
- de-a lungul liniilor de 220. 230. 240 Sumele înregistrate de plăți în avans lunare datorate bugetului RF subiect, și definite ca o treime din cantitatea indicată de liniile 310 sau 340 foi 02.
perioadele de organizații Impozitul pe venit: