Foto: Anatoly Ryzhkov
Recent, am cerut ajutorul unui client care a ridicat brusc TVA-ul de plătit. Când sa ajuns la discutarea specificul taxei și faptul că procesul de optimizare se bazează adesea pe principiul vaselor comunicante, „mai mici TVA-ul pe care îl plătiți, mai puțin valoarea TVA-ului va deduce contraparte și vice-versa,“ proprietarul de afaceri dintr-o dată a dat seama ce a fost cauze ale situației în care a căzut.
Să presupunem că clientul solicită acest lucru la partea din spate a prețului pentru un anumit volum de achiziții. Este necesar să se înțeleagă modul în care impozitarea va avea loc în acest caz. o parte retur poate fi considerată și prima și reducere. În funcție de calificările și vă așteaptă consecințe fiscale diferite ale unui astfel de „cadou“ pentru cumpărător. Diferența dintre reducere și prima este după cum urmează. Reducere reduce prețul inițial al mărfurilor, premiul nu este implicat în formarea prețului său.
Cum să înțeleagă, ceea ce este cumpărătorul restituie suma de bani și ce consecințele fiscale atrage după sine revenirea - ne vom ocupa în acest articol.
Problema cea mai dificilă a fost - ceea ce ar trebui să se întâmple cu TVA-ul „de intrare“ de la cumpărător. Să presupunem că a cumpărat bunurile de 118 de ruble, inclusiv 18% TVA. 50% din aceasta sub formă de prime returnate. Voi pierde cumpărător dreptul de deducere a sumei integrale (18 ruble), sau ca cantitatea de bunuri ca și înjumătățit, iar deducerea fiscală ar trebui să „uzhatsya“ la 9 ruble? Și în cazul în care furnizorul să ajusteze taxa aferentă ieșirilor la aceeași sumă?
Răspunsul la întrebarea depinde de faptul dacă este vorba despre produse industriale sau alimentare.
Pentru a stabili o procedură distinctă de regulile generale ale Codului Fiscal, în vânzătorii de contract de produse alimentare, în contrast cu vânzătorii de bunuri fabricate, nu dreptul. O astfel de aviz Ministerul Finanțelor (exprimat după intrarea în vigoare a modificărilor în scrisoarea NKRumyniyav din 18.09.13 № 03-07-09 / 38617). În special, Ministerul Finanțelor a atras atenția la următoarele.
n. 4 linguri. 9 din Legea № 381-FZ prevede că remunerația plătită de către vânzător la cumpărător pentru o anumită sumă de achiziții care urmează să fie incluse în prețul contractului și nu se iau în considerare la determinarea prețului produselor alimentare. Prin urmare, oricare ar fi termenii contractului astfel prima nu se schimba valoarea produselor livrate anterior. În consecință, ajustarea bazei de impozitare de la vânzător și eliberarea acestora la corectarea facturii nr.
Este clar că, dacă cele două persoane juridice sunt privind sistemul comun de impozitare, avantajul fiscal care rezultă din cele două entități nu vor avea nimic de a face cu asta, nici cu o altă variantă de realizare. Cu toate acestea, un anumit mod de formalizare a relațiilor poate fi benefică într-o parte sau alta în ceea ce privește implicațiile fiscale.
La efectuarea acestor plăți ca aceste prime nu afectează valoarea mărfurilor, plătește TVA prodavschik „extra“. La efectuarea unei plăți ca reduceri, dimpotrivă, TVA-ul va fi mai puțin. Inversul este valabil și pentru cumpărătorii de bunuri.
Tag-uri: Planificare fiscală