Active curente în cursul utilizării sale pot fi în diferite forme. Fiecare companie cumpără materii prime, le procesează și produce produse finite pe care le vinde pe credit. Putem spune că fondurile sunt un ciclu de funcționare completă.
înseamnă numerar în timpul ciclului de operare prin următoarele etape principale în schimbare secvențial forma lor:- numerar utilizate pentru achiziționarea de materii prime;
- stocurile de materii prime, ca urmare a activităților directe de producție sunt transformate în bunuri de inventar terminat;
- stocurile de produse finite vândute clienților și plata acestora sunt convertite în conturi de primit;
- pentru a colecta (plătite) conturi de primit este convertit înapoi în numerar, dintre care unele sunt de până la cererea lor industriale pot fi stocate sub formă de investiții foarte lichide pe termen scurt.
Ciclul de producție începe cu primirea de materii prime la depozitele companiei și se termină la momentul expedierii produselor finite către cumpărător.
Durata ciclului de producție al unei organizații comerciale este determinată prin următoarea formulă:
PPC = Osam Onzp + + GCR unde PPC - ciclu de timp în zile;
OSM - durata cifra de afaceri medie a stocului de materii prime și produse semifinite în zile; Onzp - durata medie a volumului cifrei de afaceri în curs de execuție în zile;
UCP - durata medie a cifrei de afaceri stocurilor de produse finite în zile.
Ciclul financiar începe cu furnizorul plata de materii prime achiziționate (rambursarea datoriilor) și se termină la momentul primirii banilor de la clienți pentru produsele livrate (colectarea creanțelor).
Ciclul financiar este definit după cum urmează:
OFC = PPC - IKP = Otmz + DHS - OKZ unde OKZ - soldurilor medii de plătit / costul de producție; Otmz - soldurile medii ale bunurilor și a costurilor materiale / producție;
DHS - media soldurilor DZ venituri / vânzări.
Ciclul de funcționare se caracterizează prin timpul total pe parcursul căreia resursele financiare sunt în inventar și creanțe.
Durata ciclului de funcționare se calculează conform formulei
Calcularea ciclului financiar - baza de planificare numerar si instrumente de management. Compania trebuie să depună eforturi în mod continuu pentru a reduce producția și ciclul financiar. Pentru a face acest lucru, ei pot folosi o varietate de activități: reglementarea capitalului de lucru; reducerea costurilor de producție; optimizarea stocurilor; optimizarea livrării materiilor prime; optimizare de livrare și depozitare a produselor finite; gestionarea conturilor de încasat; cash management; reducerea ciclului de producție; reducând nevoia de inventar; tarifare eficiente; logica aplicației și t traverse. d.
Selectarea reducerea producției și a ciclului financiar este pe baza de comparație a eficienței fiecărei opțiuni. Reducerea duratei acestor cicluri poate reduce nevoia de capital de lucru.
Institutul de Economie și Drept Ivan Kushnir