Procedura de completare a declarației privind TVA exportatorilor depinde dacă documentele sunt colectate în perioada, confirmând cota zero.
Situația 1. Documentele ce confirmă rata de 0%, sunt colectate în perioada
În acest caz, operațiunea de export se reflectă în Sec. 4 Declarația pentru trimestru, care a colectat documente.
Dacă raportați acest trimestru este numai la operațiunile de export, în plus față de Sec. 4 trebuie completat și predat la IRS:
Dacă exportați cu excepția în cursul trimestrului trecut au existat alte operațiuni, care ar trebui să fie reflectate în decontul de TVA, porniți pur și simplu Sec. 4 în declarația sa.
Unitatea 4 cuprinde patru linii de bloc 010 - 050. Într-o unitate de operațiuni înregistrate cumulativ referitoare la unul din secțiunea cod. III din anexa 1 la Ordinul de completare a declarației. Dacă este necesar, pentru a reflecta operațiunile în mai mult de patru coduri, completați secțiunea listă suplimentară. 4.
La completarea secțiunii. 4 introduceți:
- pe linia 010 - Opcode;
- pe linia 020 - costul mărfurilor livrate pentru export;
- pe linia 030 - cantitatea de „intrare“ TVA aferentă bunurilor, al căror cost este reflectată în linia 020, și sunt deductibile la operațiunile de export.
Pe linia 120 introduce suma totală a tuturor liniilor de 030. Dacă aveți secțiunea mai multe coli. 4, linia 120 este umplută cu prima foaie.
Linia 130 nu umple.
Linia 070-080, lăsați necompletat. Acestea ar trebui să fie umplut doar ajustarea bazei de impozitare și deducerile din cauza returnarea bunurilor exportate de către cumpărător.
Rândurile 100 și 110, de asemenea, lăsați necompletat. Ele sunt umplute numai prin creșterea sau descreșterea valorii mărfurilor livrate pentru export (pag. P. 41.6, 41.7 Procedura de completare a declarației).
Cum se completează declarația de operațiuni de export (documentele colectate în perioada)
Situația 2. Documentele ce confirmă rata 0% nu sunt colectate în perioada
În acest caz, este necesar să se treacă declarația revizuită pentru trimestrul, care a fost produs transportul de export. Pentru pregătirea acestei declarații emite liste suplimentare de achiziții și vânzări registre.
În Declarația revizuită care urmează să fie completate:
- Secțiunea 6, în cazul în care este necesar pentru a reflecta acumularea de TVA la tranzacțiile de export neconfirmate la rata normală (10% sau 18%);
- Apendicele 1 sec. 8;
- Apendicele 1 sec. 9;
- Forum, completat și predat la IRS, ca parte a declarației inițiale (alin. 2 din formularul de declarație comandă).
Unitatea 6 cuprinde două rânduri de blocuri 010 - 040. La fiecare dintre ele operațiunilor reflectate în totalitate cu privire la același cod. Aceste coduri pot fi găsite în Anexa N 1 la Ordinul de completare a declarației.
La completarea secțiunii. 6 indică:
- pe linia 010 - Opcode;
- pe linia 020 - valoarea mărfurilor exportate (fără TVA), documentele care nu au fost colectate în perioada;
- pe linia 030 - valoarea TVA calculată la valoarea mărfurilor exportate în proporție de 10% sau 18%;
- pe linia 040 - valoarea deducerilor pentru bunurile (locul de muncă, servicii) achiziționate pentru operațiunile de export reflectate pe linia 020;
- pe linia 050 - suma totală a impozitului calculat din toate tranzacțiile pentru care rata de 0% nu a fost confirmată în perioada (suma rândurilor 030 pentru fiecare cod de operație în secțiunea 6.). Dacă ați completat secțiunea de mai multe pagini. 6, linia 050 care urmează să fie completate numai pe prima pagină;
- pe linia 060 - valoarea totală a deducerilor tranzacțiilor de export neconfirmate (suma liniilor 040 pentru fiecare cod de operație în secțiunea 6.). Dacă completați o secțiune de pagini câteva. 6, linia 060 care urmează să fie completat numai prima pagină.
Linia 080-100, lăsați necompletat. Acestea ar trebui să fie umplut doar ajustarea bazei de impozitare și suma deducerilor efectuate din cauza revenirea cumpărătorului de bunuri exportate.
Linia 120-150 lăsa necompletat. Ele sunt umplute numai prin creșterea sau descreșterea valorii bunurilor livrate (n. N. 43.7, 43.8 Procedura de completare a declarației).
Pe prima pagină a secțiunii. 6 reflectă rezultatele calculului taxei în cadrul acestei secțiuni (pp 43,9, 43.10 Procedura de completare a declarației ..):
- în cazul în care suma pe linia 050 mai mult decât suma pe linia 060, linia 160 introduce valoarea taxei care trebuie plătită (diferența dintre valoarea de pe linia 050 și valoarea liniei 060)
- dacă suma pe linia 050 este mai mică decât valoarea de pe linia 060, care urmează să fie recuperat linia 170 introduce valoarea taxei (diferența dintre valoarea de pe linia 060, iar valoarea liniei 050).
Toate celelalte secțiuni completate anterior în formularea inițială a unei declarații și nu necesită nici o altă remediere să rămână nemodificate (pag. 2 din formularul de declarație comandă).
Cum se completează declarația de la zero a cotei TVA neconfirmate
Astfel, SRL „Ciment-Export“ este necesar:
- să perceapă TVA la valoarea mărfurilor exportate în trimestrul I, în valoare de 1,8 milioane de ruble. (. 10 milioane de ruble x 18%);
- ia de deducere a TVA-ului cu privire la această tranzacție, în valoare de 900 000 de ruble.
