Secțiunea 4 Declarația cu privire la NDSzapolnyaetsya în ceea ce privește TVA, pentru a solicita o deducere în care confirmă dreptul de a aplica rata de 0%. O condiție prealabilă pentru introducerea datelor în secțiunea a 4-a Declarației este disponibilitatea documentelor prevăzute la articolul 165 NKRumyniya.
În ceea ce privește TVA-ul legat de export, într-o declarație cu privire la această umplere fiscală a secțiunii specifice supuse 3:
- 4 - privind operațiunile cu rată de aplicare dreapta confirmată de 0%;
- 5 - pentru tranzacții, documentele pentru care au fost colectate înainte, dar dreptul de deducere a apărut doar acum;
- 6 - operațiuni, se află cu un pachet incomplet de documente justificative, la momentul expirării termenului de colectare a acestora.
Atunci când completat în secțiunea 6 a declarației TVA
Dacă în momentul depunerii declarației de TVA umplut cu capitolul 4, au fost colectate nu toate documentele justificative necesare, contribuabilul trebuie să completeze secțiunea 6 a declarației TVA. Tranzacții impozitate la rata de 0%, sunt enumerate la alin. 1 al articolului 164 din Codul fiscal.
După cum știți, completând secțiunea TVA 4deklaratsii implică utilizarea dreptului de a aplica cota de impozitare de 0%, ceea ce înseamnă că, în cele mai multe cazuri, și se aplică pentru o restituire. Atunci când documentele pentru a justifica dreptul la preferențial rata de 0% contribuabilul completează secțiunea a 6-și plătească rata taxei de 10 sau 18%, conform revendicărilor. 2 și 3 ale articolului 164 din Codul fiscal. În același timp, el are dreptul la o deducere în valoarea taxei plătite în următoarea perioadă de raportare.
Oferind în același timp documentele justificative necesare în următoarea perioadă de raportare, contribuabilul este în măsură să reflecte operațiunile enumerate în secțiunea 6, este deja în secțiunea 4 din decontul de taxa curent (în perioada de documentare). În acest caz, contribuabilul există posibilitatea de compensare a taxelor plătite anterior, la o rată de 10 sau 18%.
Atunci când umplut cu secțiunea 5 din declarația de TVA
În cazul în care un contribuabil documentat anterior validitatea utilizării cotei zero a TVA-ului, dar dreptul de a utiliza deducerilor TVA pentru aceste tranzacții a apărut numai în perioada de raportare, este umplut cu secțiunea 5 a declarației TVA.
În același timp, în conformitate cu alin. 1 al articolului 164 din Codul fiscal, documentat pentru a justifica dreptul de a impozita rata de 0% nu mai este necesar, cu vânzarea de bunuri (servicii).
Cum se completează secțiunile 4-6 Declarație
Deci, în secțiunea a 4-a declarației, în ambele ultimele ediții rând în mod constant să fie indicate codurile sale hozoperatsy și fiecare cod - baza de impozitare, a confirmat deducerile din operațiuni cu cota zero de impozitare, valoarea estimată a nerecunoscută înainte de aplicarea TVA, a primit anterior o deducere fiscală și să fie de recuperare. Mai mult decât atât, unitatea din cele cinci linii se repetă de câte ori este necesar - numărul de operațiuni.
Această secțiune conține, de asemenea, blocuri de informații:
- mărfurile returnate (liniile 060-080), cu următorul flux regulat de informații - codul de operare, baza de impozitare și valoarea taxei pentru a recupera;
- ajustarea valorii taxei datorate modificărilor prețurilor de vânzare (linii 090-110), în care este stocat codul de funcționare, ajustarea bazei de impozitare, cu o creștere / scădere a prețurilor.
In liniile finale de 120 și 130 reflectă suma TVA de încasat / de plătit la sfârșitul secțiunii 4-a.
În capitolul 5 din liniile 030-070 este indicat pentru fiecare cod de operație (030), cu o rată de 0% bazei TVA de impozitare și deduceri (040 și 050), care au fost furnizate documente justificative în perioada anterioară, o bază și deduceri (060 și 070), nu este documentată. Aici, există două linii finale (080 și 090), „incitare la“ valoarea totală a deducerilor fiscale pentru operațiuni, confirmate și neconfirmate documentate.
În secțiunea a 6 referitoare la calculul TVA la tranzacțiile cu neconfirmat rată zero, informații privind codurile de unități de operațiuni sunt structurate în linii 010-040 în următoarea secvență: codurile, baza de impozitare, valoarea TVA-ului și deduceri. În liniile finale 050-060 „incitare la“ valoarea taxei calculate și deduceri. Liniile 070-100 prezintă informațiile privind tranzacțiile de bunuri de returnare. În linii 110-150 - corectarea bazei fiscale, din cauza prețului mărfurilor. Linia finală a listei - determină valoarea TVA plătit sau de încasat, respectiv - 160 și 170.
Pentru a reflecta tranzacțiile supuse cotei TVA de 0%, declarația trebuie să fie complet secțiuni 4-6. Volumul principal al datelor (pentru confirmarea exportului) devine în secțiunea 4. În secțiunea a 6 descrie operațiunea pentru care un contribuabil nu a colectat documentele care justifică dreptul de a aplica rata redusă, iar în al 5-lea - operațiunile care au fost deja documentate anterior dar dreptul de a utiliza reziduul lor a apărut numai în perioada de raportare.