În literatura economică sunt considerate de construcție raznyeprintsipy a sistemului fiscal.
Pentru prima dată principiile fiscale au fost formulate de Adam Smith. În eseul său clasic el a numit cei patru piloni, care sunt detaliate pentru a da o interpretare diferită în scrierile ulterioare ale multor economiști (Figura 3.3.):
• principiul justiției - impozit ar trebui să fie colectate de la toți contribuabilii în mod permanent, și anume „Fiecare cetățean are datoria de a plăti impozite în conformitate cu mijloacele sale;
• Definirea principiului - impunerea taxelor ar trebui să fie strict fixe, și nu arbitrară;
• principiul conveniență pentru contribuabil - colectarea plătitorului de impozit nu ar trebui să cauzeze nici un inconvenient pentru timpul și locul condițiile;
• Principiul costurilor de încărcare - costurile pentru eliminarea taxelor trebuie să fie mai mică decât valoarea taxelor în sine.
Fig. 3.3. Principiile de impozitare ale Adam Smith
principii obligatorii. Acest principiu presupune constrângere, constrângere și inevitabilitatea de impozite (dificultăți de evaziune fiscală, reducerea la minimum a economiei subterane). Formula „Oh, nu sunt de acord impozite“ ar trebui să acționeze.
Principiul egalității. potrivit căreia repartizarea sarcinii fiscale ar trebui să fie egală.
Există două abordări pentru realizarea practică a acestui principiu. Primul motiv condițiile de beneficii contribuabil și anume impozitele plătite trebuie să respecte beneficiile pe care contribuabilii primesc de la serviciile de stat. Prin urmare, egalitatea de impozitare legată de structura bugetului.
A doua abordare se bazează pe condițiile de solvabilitate. În același timp, sistemul de impozitare nu este legată de viza cheltuirea fondurilor bugetare, și fiecare contribuabil trebuie să plătească o cotă în funcție de capacitatea lor de a plăti.
Practic, sistemele fiscale ale economiilor avansate sunt construite pe diferite combinații ale acestor două abordări. O combinație a acestor abordări se bazează pe termenii beneficiilor și solvabilitatea persoanelor fizice, în opinia noastră, ar trebui să fie norma de construire a unui sistem eficient de impozitare în România. Problema solvabilității, care este caracteristică pentru majoritatea populației țării noastre, ar trebui să fie luate în considerare mai întâi.
anumite principii. Se înțelege că actele normative în perioada fiscală inițiată se stabilesc prin normele de executare a obligațiilor contribuabililor de a plăti impozite și taxe.
Principiul eficienței. Sistemul de impozitare trebuie să fie rentabile, sau productiv. Unele studii au arătat că sistemul ar fi contraproductive în cazul în care colectarea taxelor la costuri depășesc 7% din veniturile fiscale.
Principiul proporționalității. Se presupune să se stabilească limita sarcinii fiscale în raport cu PIB.
principiul stabilității. Aceasta se referă la stabilitatea sistemului fiscal actual în timp, combinată cu variația periodică, reforma (în țările dezvoltate este de trei până la cinci ani, intervalul normal de).
principiul unității. Unitatea implică acțiunea sistemului de impozitare în întreaga țară și tuturor persoanelor juridice și fizice. Realizarea acestui principiu depinde de formele de organizare și juridice de afaceri, tipul de activitate, dispoziția de a beneficia de prestații juridice, disponibilitatea autorităților de caractere de nivel inferior pentru a stabili, reduce, creșterea sau eliminarea taxelor.
Principiul dreptății. În prezent, legislația fiscală românească încalcă în mod serios acest principiu. De exemplu, pentru neîndeplinirea obligațiilor fiscale contribuabilului poartă răspundere administrativă și penală, trebuie să plătească penalități financiare mari. O penalizare pentru impozite excesive și amenzi nerezonabile autoritățile fiscale practic nici o responsabilitate. Ca urmare, există numeroase plângeri la curțile de apel acțiunilor ilicite ale autorităților fiscale.
Una dintre principalele probleme ale legislației fiscale române este că legile fiscale nu au efect direct. Împreună cu legile există numeroase legi, regulamente, modificări ale acestora, scrisori de reglementare și explicații ale autorităților fiscale.
Lipsa de claritate a reglementărilor și modificările prea frecvente în legislație fac dificilă să se lucreze servicii fiscale face contribuabil lipsit de putere. Avem nevoie de o clară, reglementări legale fixe introducerea unor modificări și modificări ale legislației fiscale, stabilirea sau eliminarea taxelor. În acest caz, decizia legislativă de a impune noi taxe ar trebui să intre în vigoare cel mai devreme decât anul calendaristic următor, precum și modificările care înrăutățesc situația contribuabilului, nu ar trebui să se aplice retroactiv.
Principiile Formulat caracterizează într-un sens, sistemul de impozitare ideală, o probă, un standard la care să aspire. Realitatea, economia și situația financiară, interesele forțelor politice existente, a condițiilor de a face anumite modificări aduse acestui model. Mai mult decât atât, principiul sistematizării redus, desigur, nu singurul posibil. Literatura de învățământ-metodică conține clasificare mai detaliată.
9) 1. elemente de impozitare.
Impozitele indirecte sunt percepute prin includerea acestora în prețul mărfurilor ca alocația inițială (accize, taxa pe valoarea adăugată, impozitul pe vânzări, etc.). Acestea sunt împărțite în:
impozitele indirecte individuale pentru anumite grupe de mărfuri (accize pentru anumite grupuri și tipuri de produse secundare ridicate);
Acest grup de taxe includ taxele vamale. Caracteristica principală a impozitelor indirecte constă în faptul că severitatea lor este transmis către consumatorul final.
O altă caracteristică este că aceste taxe sunt bune de colectare, astfel cum sunt incluse în preț și dificil să se sustragă. Tocmai din acest lucru în primul rând în lista taxelor federale și a taxelor impuse de Codul Fiscal, deoarece, sunt impozite indirecte - taxa pe valoarea adăugată și accize.
Cu toate acestea, impozitele indirecte nu pot fi întotdeauna transmise consumatorului. Astfel, creșterea prețului introducerii taxei pe valoarea fiscală (sau) de vânzări, de obicei, duce la o scădere a cererii și o reducere a volumului de vânzări adăugată. Pentru distribuitorul de vânzări de produse este forțat să reducă prețurile, acordând astfel, accizele din profitul. În acest caz, un impozit indirect în grade diferite, este un impozit direct.