Documentația tranzacției de vânzare a sistemului de operare
- Numele pașaportului actual al fiecărui obiect vândut și numărul acestora;
- Prețul fiecărui obiect și valoarea totală a contractului;
- Condiții de îndeplinire a obligațiilor contractuale și de plată.
de fapt, transmiterea proprietății unui element de proprietate de la vânzător la cumpărător a emis un act de acceptare și de transfer (numărul de formular OS-1, OS-1a, OC-16).
Pretul este determinat fie de comun acord al părților tranzacției, sau rezultatele unei evaluări independente a proprietății vândute. În al doilea caz, contractul se anexează raportul de evaluare. Cu toate acestea, în unele situații, un astfel de act poate fi insuficient.
În cazurile în care proprietatea realizabilă datorită naturii funcționării acestuia are o uzură fizică reală și lacrimă, poate fi nevoie de expertiză tehnologică, care determină gradul de posibilitatea utilizării sale în continuare.
De exemplu, o organizație achiziționează echipamente de tăiere cu un grad de deteriorare este aproape de 100 la sută. În mod implicit, se presupune că un astfel de echipament și uzura fizică corespunzătoare utilizatorului. Achiziționarea de echipamente, uzura care ar putea pune în pericol siguranța muncii pe ea, certificarea înregistrării ca la locul de muncă este interzisă. În cazul în care procesul de reevaluare actul de determinare a uzurii fizice reale, offline, inspecție tehnică Rospotrebnadzora poate interzice funcționarea parcelei (magazin), în care este instalat astfel de echipamente.
Aici este de remarcat una dintre diferențele cele mai frecvente care apar în timpul operațiunilor de vânzare OS în ceea ce privește posibila rambursare a costurilor legate de dezmembrarea și transportul bunului vândut. Cel mai adesea trecute cu vederea în etapa a contractului, atunci întrebarea devine cauza chiar încetarea tranzacției.
Nici legislativ, nici regulamentele nu reglementează relațiile contractuale părților în acest sens. Puteți recomanda doar includerea obligatorie în elementul de contract sau elaborarea unui acord adițional la contract, stabilirea ordinii de a suporta aceste costuri de către o parte sau de ambele părți, în orice proporție.
Deci, după finalizarea vânzării de active fixe în tabelul de contabilitate se așteaptă atunci când se va face cablarea, următoarele documente:
înregistrări contabile
În acest sens, înregistrările contabile pot fi reprezentate după cum urmează:
Toate câștigurile și pierderile rezultate din tranzacția de vânzare a sistemului de operare sunt operaționale și afișarea lor în evidențele contabile sunt efectuate pe faptul apariției lor. În cazul în care costurile asociate vânzării de active fixe, au fost mai mari decât veniturile, diferența dintre ele este recunoscută ca o pierdere. normele contabile prevăd atribuirea pierderii la costul perioadei curente. Cablarea pentru includerea acestor pierderi în alte cheltuieli se efectuează în luna, atunci când a efectuat tranzacția pentru vânzarea sistemului de operare.
Contabilitatea fiscală a rezultatelor vânzării de active fixe
Procedura de contabilitate fiscală pentru vânzarea de active fixe de operațiuni este definit în Codul fiscal. Codul definește veniturile din vânzarea sistemului de operare ca veniturile din vânzarea. Cuantumul veniturilor este definit ca colectarea de venituri pentru obiectul vândut minus TVA-ul perceput pentru cumpărător.
Veniturile din vânzarea sistemului de operare este redus cu valoarea reziduală egală cu diferența dintre valoarea inițială a obiectului și valoarea amortizării sale pentru întreaga perioadă de funcționare. În plus, reducerea veniturilor poate fi făcută la valoarea costurilor asociate vânzării obiectului, în cazul în care termenii contractului de vânzare orice costuri suportate de către vânzător.
Într-o situație în care veniturile din vânzarea de active fixe depășește valoarea totală a costurilor (inclusiv valoarea reziduală a obiectului), diferența lor este considerată a fi un profit care urmează să fie incluse în perioada de bază de impozitare, care a efectuat tranzacția pentru vânzarea obiectului. Dacă aceste costuri depășesc care rezultă din vânzarea de bunuri veniturilor rezultate din pierderea nu poate avea drept scop reducerea bazei de impozitare a perioadei curente.
O astfel de pierdere sunt incluse în alte cheltuieli cu o defalcare proporțională pentru durata de viață rămasă a bunurilor vândute (p. 3 st.268 Codul fiscal).
Trebuie amintit că determinarea profitului sau pierderii ca urmare a vânzărilor fiind doar pe obiect (art. 323 din Codul fiscal), cu excepția cazului în desigur că nu utilizați o metodă non-liniară de amortizare. Prin urmare, pierderea din vânzarea unui singur obiect nu poate fi utilizat pentru a reduce câștigul din vânzarea unui alt obiect.
Vanzarea impozite OS și venit. registre contabile fiscale
- Registrul Primul umplut de cesiunile de proprietate, locuri de muncă, drepturi și servicii. Trebuie să specificați data instalației de eliminare, operațiunea de bază, numele, valoarea veniturilor din vânzarea acesteia.
- Apoi Umplut înregistrarea activelor de informații obiect. Acesta înregistrează pe extragerea obiectului din registru, împreună cu data și motivele pentru care se efectuează eliminarea.
- Design-ul final al registrului se face, calculul rezultatului financiar. Aici, data, numele obiectului, costul inițial, valoarea de amortizare, suma cheltuielilor efectuate în vânzare, prețul de vânzare, valoarea de profit / pierdere.
Registrele de date de calcul sunt o sursă de informații pentru completarea declarației de impozit pe venit.
În loc de contabilitate fiscală
Este posibil să se calculeze declarația de date a impozitului pe venit, luând ca bază numai de contabilitate intrările? În cazul în care regulile de determinare a venitului / cheltuielilor în acest sens și în celălalt cont nu are diferențe semnificative, calculul impozitului pe venit se poate face prin informațiile contabile.
Este demn de amintit că o astfel de clearance-ul va fi valabilă numai în cazul calculării amortizării în metoda linie de contabilitate. În cazul în care contabilitatea este aplicată o altă metodă, este mai bine să efectueze un cont de impozit separat, deoarece valoarea de amortizare a datelor din contabilitate și fiscalitate vor diferi în mod inevitabil, unele de altele.
Unul ar trebui să ia în considerare, de asemenea, următoarea caveat. În veniturile contabile fiscale și cheltuielile din tranzacții pentru vânzarea de bunuri sunt considerate venituri / cheltuieli din vânzarea. La rândul său, contabilitatea tratează aceste cheltuieli și venituri ca funcționare. Pe această bază, folosind datele contabile în scopuri fiscale contabil va trebui să facă ajustarea intrările la venituri din exploatare și cheltuieli. O metodă pentru astfel de ajustări vor trebui să dezvolte propriile lor.
Vânzarea OS și calcularea TVA-ului
În caz standard, în cazul în care costul inițial al imobilului vândut a fost format fără vedere TVA-ul plătit, baza de impozitare este egală cu valoarea contractului de proprietate, fără includerea valorii adăugate a TVA-ului și este impozitat la o rată de 18%.
În cazul în care formarea de valoarea inițială a obiectului de TVA a fost inclusă în componența sa, baza de impozitare este diferența dintre prețul de vânzare (CR), inclusiv TVA și valoarea reziduală (OS), inclusiv toate re-evaluare (p. 3 al art. 154 din Codul fiscal). În acest caz, impozitate la o rată calculată din următoarea formulă - (Price implementărilor obiect, costul rezidual). 118 x 18 = valoarea TVA.
În concluzie, observăm că problema de active imobilizate în ansamblu, și, în special, punerea în aplicare a unui mult mai diversă decât este posibil să ne imaginăm pe baza materialului din acest articol. atenție individuală multe aspecte.
Unul dintre ei - înregistrările și documentația privind existența și conservarea metalelor prețioase, ca parte a obiectelor sistemului de operare. Același lucru este valabil și pentru înregistrarea și anularea unor astfel de costuri indirecte, cum ar fi serviciile de consultanță cu privire la intrarea în sistemul de operare utilizat. Chiar și în această temă „nezdruncinat“ ca calculul TVA-ului, în cazul mijloacelor fixe în cadrul de reglementare nu a fost încă eliminate unele neconcordanțe.
Numai monitorizarea constantă a bazei legislative și normative și metodologic, respectarea cu strictețe toate cerințele lor în pregătirea fiecărei postare și menținerea registrelor fiscale va contribui la evitarea erorilor fatale în munca grea a profesionistului contabil.
discuții Hot
- Contabilizarea pe STS principalele aspecte ale contabilității în sistemul fiscal simplificat. TVA-ul pe USN. Raportarea pentru uproschentsev.
- Slujba de automate de plată deconectare contabil În articol sarcinile unui contabil salarizare. Funcția sa este responsabil.
- Ledger în registrul contabil - un document care este esențial nu numai pentru contabilitate, ci pentru pref.
Când copiați materiale de pe site prezența link activ la sursa!