2. Aspecte tipice generate de companie la reconciliere.
3. Reconcilierea prin intermediul sistemului ION.
La seminarul de astăzi, ne uităm la trei teme principale. În primul rând, să vorbim despre reglementarea reconcilierii - care sunt reglementările și care sunt cerințele fiscale și legislația. În al doilea rând, vom discuta despre erorile tipice care apar în timpul companiilor reconcilierea cu autoritățile fiscale. Este clar că fiecare companie are propriile sale erori specifice. Dar am încercat să grupeze cei care sunt acum cele mai relevante. Și al treilea rând, vă spun în detaliu despre sistemul ION, care vă permite să accesați contul personal în două moduri - online și offline. Va demonstra, ceea ce este diferența.
Reguli de conduită de reconciliere cu bugetul privind taxele.
În ea, în special, se spune că o reconciliere a calculelor trebuie să fie efectuate în următoarele cazuri:
- trimestrial cu cele mai mari contribuabili;
- atunci când scoaterea societății din registru, atunci când se deplasează de la un oficiu fiscal la altul;
- în caz de lichidare (reorganizare) a societății;
- la inițiativa contribuabilului.
Departamentul cu privire la munca cu contribuabilii forme de act de reconciliere. Dacă nu există discrepanțe, actul se eliberează în termen de 10 zile lucrătoare, în cazul în care acestea sunt, atunci perioada se prelungește până la 15 zile lucrătoare. Mai mult decât atât, acești termeni sunt date fără a fi livrate zile post.
Găsirea discrepanțe, compara documentele primare ale sistemelor de firmă și în datele de inspecție. Dacă greșeala a fost făcută de către autoritățile fiscale, memorandumul în curs de pregătire în aceeași zi. În termen de cinci zile lucrătoare pe baza notei corectează o eroare.
În cazul în care verificarea se efectuează la reorganizarea sau lichidarea societății, actul de făcut în două exemplare - unul pentru companie, celălalt - pentru IRS. În plus, taxa nu ia o decizie finală până când primește un act de reconciliere.
În cazul în care este necesară reconcilierea pentru a merge la o altă inspecție, cele trei acte - pentru companie, pentru inspecție vechi și noi.
Reconcilierea poate fi pro-activ și să aibă loc la cererea contribuabilului. Cererea poate fi trimisă prin poștă, pentru a aduce în persoană sau printr-un reprezentant. Acesta este dotat cu un pașaport și o procură.
Departamentul de lucru cu contribuabilii generează un raport de reconciliere în termen de cinci zile lucrătoare de la primirea cererii. În cazul în care este detectată o eroare, contribuabilul va fi notificat despre acest lucru prin e-mail.
În conformitate cu numărul de ordine compania 9H pot fi obținute de la inspecția nu este un act de reconciliere, precum și un certificat de plăți de stat pentru impozite, taxe, taxe. Se eliberează, la cerere scrisă. Atât cererea și certificatul în sine poate fi depusă personal, prin poștă sau prin canalele de comunicare electronică.
Astfel, vedem că există două documente care sunt rezultatul verificării. Raportul de reconciliere apare numai prin poștă sau în persoană. Și anchete cu privire la statutul de așezări. Apare în persoană, prin poștă sau prin canalele de comunicare electronică.
Un certificat nu poate fi emis numai în cazul în care societatea a adresat nu inspecției sale, în cazul în care interogarea uita sa scrie numele complet, TIN, a pus semnătura capului, o companie de imprimare, în cazul în care cererea nu este pe antet, în cazul în care reprezentantul autorizat a depus o cerere, dar eu nu pun procura sau dacă cererea este un limbaj obscen sau ofensator.
Există o altă condiție. Informarea contribuabililor, și anume eliberarea de calcule cu bugetul este posibilă numai în cazul în care societatea și-a respectat obligațiile fiscale. Atunci când un contribuabil se încadrează în considerare, în cartea de vraji obligațiile sale fiscale. De exemplu, rapoarte trimestriale privind impozitul pe venit, raportarea TVA lunar și așa mai departe. D. Și dacă declarația nu a fost pus în timp, conștiința este imposibilă. Apoi, compania va emite nici un certificat și o scrisoare de neindeplinire a funcției de stat.
probleme tipice care apar de la companiile la reconciliere.
Cel mai adesea, compania are o arierate fiscale, datorită faptului că ordinul de plată pierdut pentru plata taxei. Sistem de plăți, adică pentru un motiv oarecare nu a găsit un atacant. Motivele pot fi diferite. Cele mai multe dintre aceste pierderi ca urmare a eliminării taxei sociale unice și introducerea primelor de asigurare. Pentru a identifica ordin de plata poate fi pierdut prin calcularea bugetului operațiunilor de descărcare de gestiune obținute prin sistemul ION, dar, de asemenea, prin vizita de inspecție personală.
Eu nu accidental atât de multă atenție este acordată corect CSC. Faptul că indicația incorectă a CSC în ordinul de plată este cea mai frecventă eroare în reconcilierea și reprezintă cel mai mare număr de dispute cu IRS și curțile de arbitraj. Eroare în CSC poate duce la creditarea cuantumului taxei în celălalt buget la nivel. Pe această bază, inspectorii sunt uneori negat companiile să clarifice plata și să ofere să plătească taxa din nou cu calcularea amenzilor.
Ministerul Finanțelor din România și instanțele de judecată nu împărtășesc această poziție, deoarece obligația de a plăti impozit este considerată ca fiind executată în cazul în care instrucțiunea privind plata acesteia numărul facturilor federale de trezorerie și numele băncii beneficiare scrise corect.
Dacă o companie descoperă că a pus în plată incorecte CSC, se poate aplica la inspecția unei declarații despre greșeala lui cu o cerere pentru a clarifica baza, tipul de plată și de identitate, perioada fiscală, sau statutul plătitorului. Cererea trebuie să fie însoțită de documente care confirmă plata taxei și transferul acesteia la bugetul în contul corespunzător al Trezoreriei Federale. Reconciliază. Și de inspecție ar trebui să dețină credit ca societatea a respectat obligațiile. Decizia este luată în termen de 10 zile de la data primirii cererii sau de la data semnării actului de reconciliere. În decizia sa, la IRS trebuie să informeze societatea în termen de cinci zile lucrătoare de la data adoptării acesteia.
De asemenea, o mulțime de întrebări atunci când reconcilierea are loc pe offset și restituirea impozitelor plătite în plus. Există deja câțiva ani, regula că compensarea numai în funcție de tipul de impozit. Aceasta este, în conformitate cu federale, statale și locale. Astfel, taxele federale. supraplată pentru una dintre acestea pot fi compensate cu restanțele pe cealaltă - TVA, accize, impozit pe venit personal, impozitul pe profit, impozitul de plecare, taxa pentru apă, datoria de stat. Adică, suma plătită în exces a impozitului pe venit, chiar dacă aceasta face parte din bugetul subiectului Federației Ruse, pot fi compensate cu arierate de impozit pe venit personal. taxe regionale. impozitul pe proprietate și transport. Taxe locale: impozitul pe teren, impozitul pe proprietate a persoanelor fizice.
Credit sau rambursarea taxelor plătite în plus cheltuite pe baza unei cereri scrise. Această declarație poate fi transferat la inspecția în termen de trei ani de la data plății (articolul 7 al articolului 78 din Codul fiscal).
În cazul în care perioada de trei ani este pierdut, atunci compania poate încerca să recupereze suma plătită în exces prin intermediul instanțelor. Cauza de acțiune - compania intenteaza un proces în termen de trei ani de la momentul în care știa sau ar fi trebuit să știe despre suma plătită în exces. Asta nu a expirat trei ani cu una dintre datele posibile:
- data plății taxei sau depunerea declarației inițiale;
- data depunerii „utochnenki“;
- data semnării reconcilierii în comun;
- data (luând) intrarea în vigoare a actului de justiție;
- ca urmare a (data de livrare a actului, o decizie cu privire la rezultatele de la data inspecției la fața locului), verificare la fața locului;
- la data depunerii cererii de rambursare;
- data deciziei de a refuza să ramburseze suma plătită în exces;
- data deciziei de a compensa valoarea taxei.
Următoarea greșeală comună - dublarea taxelor taxe într-un cont personal. Din această cauză zadvoeny societatea poate avea datorii și dobânzi. În timpul inspectorul de audit de birou al erorii poate reține dubla sumele evaluate ale taxelor. Și pentru că societatea plătește impozitele în măsura în care se menționează că în declarația, contul personal poate fi arierate și va rula împotriva penalități. Identificați această eroare poate fi pe un extract obținut prin ION, sau taxa de vizită personală. În acest caz, inspecția trebuie neapărat să aducă facturi și declarații. Un foarte extract de pe mana nu va da. Inspectorii vor compara documentele cu casa lor și va găsi dubla taxare. Apoi, pe baza unui act de reconciliere și documente inspectorul de departament de lucru cu contribuabilii să pregătească un memoriu la departamentul off site. Și va face corecturi la contul personal. Prin urmare, pentru a folosi sistemul ION în acest caz, este mult mai convenabil decât a merge în persoană la documentele fiscale. La urma urmei, ION permite companiei pentru a vedea extrasul, se găsesc zadvoenie și să se supună inspecției au documente specifice, dar nu totul.
Reconcilierea prin intermediul sistemului ION.
contribuabilii de servicii de informații de sistem (ION) are două moduri - online și offline. Sistemul ION pentru a accesa programul este instalat pe computer desktop-ul în departamentul de contabilitate. Și contabilul la locul de muncă poate obține următoarele documente:
- act de reconciliere cu informații despre tarifele curente și venituri, datorii, acordare a unei amânări și rate, credite și rambursări, evaluate și plătite penalități fiscale și penyah la început, la sfârșitul perioadei și totalul pentru perioada selectată;
- declarația de operațiuni ale contului;
- lista furnizată de contabilitate și raportare fiscală;
- Informații cu privire la statutul decontări cu bugetul;
- aviz de la data primirii certificatului de descărcare a taxei pe decontări cu bugetul.
Pentru conectarea la sistemul ION cu necesitatea de a formaliza contract de racordare spetsoperatorom pentru servicii în legătură cu sistemul de depunere a declarației fiscale și contabile privind TCS și furnizarea de servicii de informare. Apoi, obține și se instalează pe computer cu chei electronice și certificate de chei ale contribuabilului inspecției fiscale, în care este înregistrată compania. Trei zile mai târziu, compania va fi conectat la sistemul ION în două moduri - online și offline. Cu toate acestea, modul online nu este încă disponibil în toate regiunile din România. În special, potrivit informațiilor noastre, el se află în Moscova și regiunea Moscovei, Komi, Mari El și Udmurtia, Khakassia, Ciuvasia, Kemerovo, Kursk, Omsk, regiunile Tver.
Dar există condiții suplimentare pentru accesarea informațiilor despre ION. Ele nu sunt înregistrate nicăieri. Dar acest lucru sa întâmplat în practică. În primul rând, de referință de tensiune de sistem devine disponibilă după ce compania va trimite la inspecția de cel puțin o declarație în format electronic, prin intermediul TCR-ului. În al doilea rând, sistemul de informații în inspecție ar trebui instituit în mod corespunzător „datorii fiscale“ ale companiei. În al treilea rând, ar trebui să existe informații zadvoennyh despre companie. De exemplu, două societăți diferite instituit sub un singur număr de TVA (se întâmplă prea). În aceste cazuri, este necesar să se aplice IRS pentru a identifica și de a elimina aceste erori.
Când apelați un serviciu online de certificate de utilizator check-ION. În cazul în care compania a pus toate raportare, ea se oferă posibilitatea de a crea și trimite o solicitare. În cazul în care declarația nu este depusă la timp, sistemul va refuza să furnizeze informații.
Să presupunem că bine primite, atunci sistemul va deschide o fereastră ION on-line.
După aceea, apăsați butonul „Trimite o cerere de inspecție.“ Sistemul procesează cererea și generează un răspuns care este trimis utilizatorului timp de câteva minute.
Modul offline este diferit de on-line. Compania generează cererea nu este într-un browser de Internet, și în program, prin care trimite rapoarte la biroul fiscal prin canale de comunicații electronice. Cererea este stocat, semnat de semnătură electronică și trimis la biroul fiscal. Ca răspuns vine o confirmare de primire a cererii. Apoi, verificați cererea de control îndeplinește toate cerințele și formatul auditului trimite un alt document - protocolul de control de intrare. Acest protocol vine în termen de zile de la trimiterea cererii. În cazul în care societatea nu întârzie cu livrarea declarațiilor fiscale, atunci acesta va trimite un răspuns la cererea în termen de o zi lucrătoare.
A face o cerere către ION offline, este diferit de modul în care se face on-line. Puteți selecta, de asemenea, formatul de fișier. Pentru cazino ION-based este cel mai bine pentru a alege fișier XML. Aceste fișiere pot ocupa de software-ul de contabilitate, cum ar fi „Balance 2“. Linia „Taxa solicitată“ nu poate selecta toate taxele. Ei trebuie să adăugați fiecare în mod individual cu ajutorul butonului „Add Row“.
După cum putem vedea, de lucru cu ION-off mai lung. Compania nu poate obține o declarație sau un certificat imediat, ea trebuie să aștepte cel puțin o zi lucrătoare documentul solicitat. Dar informațiile obținute prin off-line, întotdeauna mai urgentă. Deoarece răspunsul la solicitarea este primită de la serverul principal al inspecției fiscale. Și există un server separat pentru sistemul interoghează ION-online. De la serverul principal pe un server separat, această informație este transferată o dată pe zi.
Locație: Bucuresti
Subiect: „Pregătirea pentru plăți de reconciliat către autoritățile fiscale“
Durata: 3 Chasa
Număr participanți: 15 persoane
Cost: 3000 ruble
Organizatoric Compania: Centrul de Training „SKB Kontur“
tel. (495) 660-06-17,