Asistența financiară sub forma unei anumite sume de împrumut de la un partid la altul, destul de comună.
Dar ce ar trebui să ia în considerare nuanțele tranzacției, în cazul în care părțile sunt persoane juridice? Ca o astfel de afacere ar putea afecta impozitele lor?
Este o astfel de afacere
Creditul - este o chestiune de o persoană la alta, în anumite datorii suma de bani sau de anumite lucruri.
Creditele pot fi împărțite în:
- Compensatorii - adică, cu interes. Debitorul plătește un anumit procent pentru utilizarea de fonduri sau de creditori lucru.
- Non-interes.
Ce este împrumut fără dobândă? Este o afacere pentru eliberarea uneia dintre părți (creditor) către o altă parte (debitorul) o anumită sumă de bani în datorii pentru o perioadă determinată.
Numai creditorul este debitorul nu percepe dobândă pentru utilizarea banilor lui. Adică, debitorul împrumută o anumită sumă, iar același număr revine prin timpul prevăzut.
În domeniul de activitate al acestor împrumuturi - un fenomen destul de comun. Acestea sunt folosite de companii care sunt parteneri într-un anumit domeniu de activitate, precum și acele întreprinderi care nu sunt conectate între ele pe piață.
Următoarele propuneri:
- Rata dobânzii - 2.13% pe zi;
- Suma - 20400 rub;.
- o metodă de obținere a - cont de card bancar
- Dobânda - 2,17% pe zi.
- Suma - 15.000 de ruble.
- Opțiunea de a - pe un card pe o pungă electronică
Dar este necesar să se înțeleagă că fără dobândă împrumut - este lipsa de profit. Prin urmare, există anumite nuanțe în proiectarea tratatului însuși, și anumite consecințe fiscale ale tranzacției pentru ambele părți. Subiectul tranzacției poate fi nu numai bani, dar, de asemenea, lucruri care au anumite caracteristici generice.
problema este proiectarea Preconditii unui contract scris între părți. Dar, în cazul în care unele echipamente sunt furnizate într-un împrumut, atunci acest tip de a priori considerate a fi fără dobândă. În cazul în care obiectul contractului este de numerar, este mai profitabil să emită împrumuturi purtătoare de dobândă. În caz contrar, părțile se pot aștepta consecințe fiscale neplăcute.
Reflecția-in-law
Procedura de acordare a oricărui împrumut este reglementată de dreptul civil, și anume, articolul 1 din capitolul 42 GKRumyniya.
Un act juridic separat, care ar reglementa procedura de emitere a entităților de indatorare care nu sunt acolo. Deci, ar trebui să fie ghidat de normele de drept civil este. Dar, în cazul în care suma depășește suma forfetară de 600 de mii de ruble, tranzacția este necesar să se înregistreze.
caracteristici de design
Temeiul juridic pentru apariția unor obstacole în calea încheierii unui acord de împrumut fără dobândă între persoane juridice nu există.
Dar există unele caracteristici care ar trebui să fie luate în considerare:
Trebuie elaborat
în scris
Există restricții cu privire la suma
Legea nu limitează suma pe care afacerea poate da altuia în datorii. Suma stabilită prin acordul părților. Cu toate acestea, legea impune anumite restricții cu privire la tranzacția în numerar și fără numerar.
În cazul în care tranzacția se face prin a face bani în numerar debitorului, apoi în același timp, puteți face mai mult de 100 de mii de ruble pentru un document. Aceasta este, în cazul în care debitorul au nevoie de o sumă mare, este necesar să se încheie mai multe contracte, sau selectați un transfer non-numerar de fonduri.
În cazul în care părțile au ales un transfer non-numerar de fonduri de la creditor la debitor, care este o limitare minoră. În cazul în care suma tranzacției depășește 600 de mii de ruble, contractul trebuie să se înregistreze în mod necesar cu autoritatea competentă.
Care este dimensiunea maximă
Valoarea maximă a împrumutului nu este limitat prin lege, părțile pot conveni între ele și să încheie un acord cu privire la valoarea oricărei.
Dar există unele nuanțe:
Dacă problema apare cu numerar
adică, introducerea la casierul a debitorului, apoi, sub un acord, puteți face mai mult de 100 000 de ruble. Acest lucru este precizat în CBR
Atunci când se eliberează o metodă fără numerar, este posibil să se transfere orice sumă
dar, în cazul în care va depăși 600 000 de ruble, tranzacția nu este interesată numai în conducerea băncii, dar Serviciul Anti-Monopol, în special în cazul în care împrumutul liber de contract semnat între entitățile afiliate. Pentru o explicație va trebui să prezinte deținut și acordul social, și mai mult timp pentru a explica în ce scop se eliberează această sumă
Toate aceste puncte sunt relevante în cazul în care limita împrumutat Carta Necunoscut a fondurilor împrumutate. În cazul în care un astfel de avertisment este înregistrată în documentul principal al persoanei juridice, pentru a obține un împrumut pentru o cantitate mare, este necesar să se colecteze tuturor fondatorilor, participanților sau acționari, și dețin o adunare generală.
Pe ordinea de zi pentru a discuta problema primirii de fonduri împrumutate în suma care depășește limita prevăzută în Cartă.
Decizia luată de vot general. În cazul în care majoritatea membrilor, acționarii sau fondatorii vor vota „da“, apoi să ia un împrumut în peste limita poate fi. Orice decizie se face în protocolul, și pe această bază este un împrumut contract gratuit.
Despre câștig material
împrumut gratuit între persoane juridice este plină de faptul că acestea au consecințe fiscale neplăcute pot apărea. Și, în cazul în care nu sunt critice pentru creditor, atunci debitorul poate „trage“ autoritățile fiscale.
Deoarece debitorul nu plătește dobânzi la împrumut, apoi, potrivit specialiștilor fiscale, are beneficii tangibile. Și ar trebui să fie luate în considerare la calcularea bazei de impozitare pentru impozitul pe venit.
Cum de a găsi acest beneficiu material de? Există taxe similare de opinie - în cazul în care debitorul nu plătește dobânzi la împrumut, atunci calculul ar trebui să ia rata de refinanțare TsBRumyniyana momentul de rambursare a creditului.
Formula pentru calcularea beneficiilor materiale ca urmare apar -
CF = CP * 2/3 * Cys / 365 * SRH unde
MB - beneficii materiale;
CP - rata de refinanțare de la data rambursării;
CPS - suma pe care societatea a primit un împrumut;
SRH - împrumut pe termen în zile.
Exemplu: O entitate a acordat un alt împrumut la o entitate juridică în valoare de 500 de mii de ruble timp de 2 ani fără dobândă. La momentul de rambursare a creditului, rata de refinanțare TsBRumyniyaravna 10,5%. Care este cantitatea de câștig material?
CF = 10, 5% * * 500 000/365 2/3 * 730 = 7% * 500 000/365 * 730 = 70 000 ruble
Aceasta este, suma pe care debitorul trebuie să includă în baza de impozitare pentru impozitul pe venit, și se calculează de la aceasta taxa de plătit.
Calculul câștig material, și includerea acesteia în baza de impozitare pentru impozitul pe venit are loc în ziua în care debitorul plătește creditorului în întregime. Nu contează cât de rambursare - o singură plată la sfârșitul utilizării sau rate egale, la intervale regulate (de exemplu, o dată la fiecare 1 lună).
consecințe fiscale viitoare pentru ambele părți
Și avocații și specialiștii fiscale au explicat în mod repetat că:
persoană juridică emise de alte entități juridice o anumită cantitate de datorii, acordul nu obține nici un profit. Prin urmare, consecințele fiscale ale acesteia nu are
Creditată nu primește nici un beneficiu din faptul că el nu plătește interes pentru utilizarea fondurilor creditorilor
dar era conștient decizia lui - nu pentru a primi beneficii materiale. Prin urmare, un astfel de fenomen este numit „pierdere de beneficii materiale“, și cu ea el ar trebui să plătească taxa de stat. Această poziție este susținută de Serviciul Fiscal Federal, dar Ministerul Finanțelor nu este de acord cu ea.
În plus, referindu-se la capitolul 25 din Codul fiscal. mulți contribuabili încearcă să-și apere poziția lor privind neplata acestei sume la impozitul pe venit, în arbitraj.
Până în prezent, ar trebui să fie ghidate de către punctele de vedere ale Serviciului Fiscal Federal, și includ suma unarisen beneficii materiale în baza de impozitare pentru calcularea impozitului pe venit.
instanțele de arbitraj a confirmat poziția unor afaceri regionovRumyniyauzhe și a lansat definițiile corespunzătoare, care eliberează debitorilor de la plata impozitului pe câștig material.
Deci, pentru a nu „prins“ în necesitatea de a clarifica taxa la locul de înregistrare a întreprinderii de a plăti impozit cu matvygody în regiune.
Cum pentru a evita greșelile în pregătirea
Pentru a evita procedurile judiciare și conflictele cu cealaltă parte la tranzacție, este necesar să se facă în mod competent un acord de împrumut.
Pentru a face acest lucru, să invite un avocat competent și să-l rugați să citească acordul preliminar. Este necesar să se ia în considerare fiecare detaliu, astfel încât, în caz de litigiu, să fie în măsură să speculative. În plus, contract scris corect va ajuta pentru a evita consecințele fiscale pentru ambele companii.
Cel mai adesea sunt următoarele erori:
cuvânt necunoscut „fără dobândă“
este necesar să se asigure, în cazul în care împrumutul este emis în numerar. În caz contrar, FNS își va asuma interesul său, eliberat de rata de refinanțare de la data primirii fondurilor. Lenders va fi urmărită penal pentru neplata impozitului pe venit dobânzi conform contractului
Ea nu specifică data exactă de rambursare
iar în cazul în care împrumutul este emis obiecte sau bunuri, nu există nici o descriere clară și detaliată a obiectului tranzacției
În cazul în care contractul se face fără a ține cont de dispozițiile menționate mai sus, pentru a evita consecințele neplăcute, trebuie să facă un acord suplimentar și se înregistrează în ea toate greșelile, să le corecteze.
Cel mai frecvent întâlnite de împrumut gratuit între firmele care sunt parteneri în afaceri. Dar acest lucru nu înseamnă că „nu atingeți“ societatea nu poate încheia un astfel de acord.