de alimentare centralizată în noile instrucțiuni
Furnizarea de resurse materiale către instituțiile ministerelor de putere și departamente se face în principal la nivel central. Cu noile instrucțiuni 148n N <1> Am schimbat ordinea de reflecție asupra operațiunilor de achiziții centralizate. În acest articol ne gândim ce înregistrările contabile însoțite de o sursă centralizată de proprietate.
Pentru a asigura buna funcționare a instituțiilor ministerelor de putere și departamente este furnizarea de arme, muniții, vestelor și apărare activă, aviație, automobile și vehicule blindate, combustibili și lubrifianți, echipamente de comunicații, medico-legale, operaționale și de calcul făcut, alimente, îmbrăcăminte, echipamente medicale si alte prevederi ale normelor de resurse materiale, precum și produse în scopuri industriale.
Furnizare de mai sus materiel efectuate în conformitate cu Legea federală N 94-FL <2>, care reglementează relațiile legate de plasarea comenzilor pentru bunuri, lucrări și servicii pentru necesitățile de stat sau municipale, și a stabilit o procedură unitară pentru plasarea comenzilor pentru utilizarea eficientă a bugetelor și extrabugetare surse de finanțare, îmbunătățirea activității autorităților publice și guvernele locale, asigure deschiderea și transparența, prevenirea corupției și a altor abuzuri în acest domeniu.
Să ne amintim că, în plasarea comenzilor pentru bunuri, lucrări și servicii pentru necesitățile de stat sau municipale sunt înțelese acțiunile clienților, autoritățile competente pentru a stabili furnizor (contractor) pentru a încheia cu ei contractul de stat sau municipale pentru furnizarea de bunuri, lucrări, și servicii pentru necesitățile de stat și municipale.
Pentru a îmbunătăți controlul asupra ordinii și plasarea de comenzi pentru bunuri, lucrări și servicii pentru necesitățile instituțiilor ministerelor de putere și departamente sunt de licitație, licitație, comisii de licitație.
De exemplu, pe baza Ordinului N 303 MAI România <3> pentru a lua o decizie cu privire la câștigătorul concursului, licitație, a unui apel pentru cotații de preț în cadrul Ministerului de Interne sunt de licitație, licitație, comisii de licitație MAI pentru a plasa comenzi pentru furnizarea centralizată de echipamente speciale arme, militare și, produse de uz industrial și logistic, precum și alte materiale resurse tehnice, lucrări și servicii pentru necesitățile Ministerului Afacerilor interne. Formarea și aprobarea compozițiilor lor sunt efectuate anual. Comisia formată în principal din rândul specialiștilor care au o pregătire profesională sau de dezvoltare profesională în domeniul organizațiilor de achiziții în livrarea de bunuri, lucrări și servicii pentru necesitățile de stat și municipale și cu cunoștințe speciale în domeniul produselor achiziționate, cu includerea obligatorie a reprezentanților departamentelor financiare și economice , departamentele de suport juridic (consilieri juridici), un unități de securitate privată, și n drazdeleny angajate în lupta împotriva crimelor economice și fiscale. Președintele a subliniat comisii desemnate numai persoanele care au trecut de formare sau de calificare profesională de dezvoltare, printre liderii Ministerului de Interne. Structura personală a concurenței, de licitație și Comisia citat convenit în propriile lor departamente de securitate ale organelor de aplicare a legii (alin. 7 din Ordinul Ministerului Internelor din România N 303).
Procedura pentru achiziții centralizate organizarea instituțiilor materiel aprobate prin actul juridic relevant al organizației-mamă, subordonat la care se află. De exemplu, instituțiile care sunt în subordinea Ministerului de Interne, o astfel de procedură aprobată de Ministerul Afacerilor Interne din România Ordinul N 720 <4>, pentru Ministerul Apărării instituțiilor - Ministerul Apărării din România Ordinul N 222 <5>.
În virtutea alin. 9 din Ordinul Ministerului de Interne din România N 720 aprovizionează Ministerul de Interne stabilite prin, alocații foi de pontaj și reglementările de stat (poziție) prin mijloace materiale, la un acord cu Departamentul și Oficiul nomenclaturii Afacerilor Interne în cadrul alocărilor bugetare efectuate pe baza unui plan unic de achiziții publice, în conformitate cu stări de funcționare, TimeCard și alocații reglementări (regulamente) ale schemei: Guro MIA - MIA OUMTiVS (furnizor sau de baze militare și depozite) - consumatori (o divizie a Ministerului de Interne).
Pe Guro Ministerul de Interne, în coordonare cu GKVV, GUGPS MAI însărcinat cu încheierea acordurilor relevante (contracte) pentru furnizarea de resurse materiale, punerea în aplicare a care este încredințată organismelor de logistică și echipamente militare în cadrul creditelor alocate în acest scop.
În n. 41 Ordinea compușilor enumerați Ministerul Apărării România N circuitul 222 furnizează (unități militare) materiale (cu excepția proprietății apartament). De exemplu, o sursă centralizată de bunuri efectuate pe baza principiului teritorial al schemei:
- Armata: centrul - districtul militar - armata (corpuri) - Conectați - o unitate militară - o unitate;
- în nomenclatura Air Force Materiel aerian (cu excepția aeronavelor, elicoptere și arme nucleare): centrul - partea din spate a Forțelor Aeriene - aviaobedinenie (VA SHAPE CH, VA SHAPE, BTA Comandamentul forțelor aeriene și cu destinație specială a Forțelor Aeriene și aer de apărare, Marina aviație) - de întreținere a aeronavelor a armatei - de zbor unitate militară; nomenclatura combinată materiale Armata arme militare District aerian și a Forțelor Aeriene și Antiaeriene: Centru - districtul militar - unitate de software armata - care zboară unitate militară; Aviație VA SHAPE SN și VTA BBC: Centru - districtul militar - unitate de software armata - care zboară unitate militară și așa mai departe.
Eliberarea de formațiuni materiel, unități militare, organizații ale organismelor executive federale (utilizatori plătite) este realizată din districtul (navale), depozitele centrale și depozite sau direct la instrucțiunile relevante ale birourilor Ministerului Apărării al bazei de date a întreprinderilor și a furnizorilor sau sunt servicii de conținut (departamente) districtul militar (flota ) (p. 69 Ordinul Ministerului Apărării România n 222).
Contabilitatea operațiunilor de alimentare centralizată
Ordinea de reflecție în registrele operațiunilor contabile pentru alimentarea centralizată a activelor materiale ore dedicate. IV Reglementărilor N 148n.
În baza prevederilor participanților săi alimentare centralizată următoarele persoane sunt:
- furnizor - o organizație cu care contractul de furnizare de bunuri, lucrări și servicii. Ele pot fi orice entitate, indiferent de forma juridică de organizare, proprietate, localizarea și originea capitalului, sau orice persoană, inclusiv o proprietate exclusivă;
- Clienți - organizația care a încheiat un acord cu furnizorul și realizînd calcule cu el;
- destinatar - instituție bugetară, care primește valori materiale.
. În conformitate cu secțiunea 265 Regulamentele N acceptarea 148n activelor materiale pentru alimentare centralizată (alimentare centralizată) realizată în modul prevăzut cu reflectarea obligatorie în documentele primare ale furnizorului de detalii suplimentare:
- numele complet al clientului de stat (municipale);
- numele instituției (destinatar);
- detalii ale contractului de stat (municipale), contractul, pe care alimentarea centralizată.
Ne propunem să ia în considerare o nouă ordine de reflecție în registrele contabile ale organizației-mamă a clientului și operațiunile de agenție destinatar pentru livrarea centralizată a proprietății în lumina regulamentelor N 148n.
Punctul 6 din regulament prevede că beneficiarii fondurilor de la bugetul federal la încheierea de acorduri (contracte de stat) livrarea de bunuri, executarea de lucrări și prestarea de servicii, inclusiv tratate, care urmează să fie plătite din fondurile primite de la serviciile plătite și alte activități generatoare de venit, au dreptul de a furniza plată în jos:
- până la 100% din contract (contract), dar care nu depășesc limitele obligațiilor bugetare care urmează să fie îndeplinite în detrimentul bugetului federal în anul fiscal - în cadrul acordurilor (contractelor) pentru furnizarea de servicii de telecomunicații, abonamente la publicații și achiziționarea acestora, învățarea la cursuri de formare, de cumpărare bilete de avion și de cale ferată, bilet de transport urban și suburban, vouchere pentru tratament balnear, în baza unor contracte de asigurare obligatorie de răspundere civilă Vlad Vehicule ltsev;
- până la 30% din contract (contract), dar nu mai mult de 30 de limitele% din obligațiile bugetare care urmează să fie îndeplinite în detrimentul bugetului federal în anul fiscal, - pentru alte acorduri (contracte), cu excepția cazului în care se prevede altfel de legislația Federației Ruse.
Calculele clientului cu furnizorul de resurse materiale, în scopul de a centralizat de aprovizionare va arata ca acest lucru.
cabluri neschimbat pentru a transfera Ramanea clientul în condițiile plății în avans a contractului pentru furnizarea de resurse materiale. Această procedură este încă urmat de un record:
cont de debit 206 00 000 „Decontări privind avansuri emise“
Conturi de credit 304 05 000 „Calcule privind plățile din bugetul autorităților financiare,“ 201 01 610 „Ieșiri de numerar din conturile instituției.“
Exemplul de realizare a stării contractului (contract) la furnizarea centralizată a agenției proprietății destinatarului depinde de ordinea de reflecție în evidențele contabile bugetare. De exemplu, contractul poate prevedea o livrare de bunuri în favoarea clientului (instituția-mamă), cu transfer ulterior către destinatar sau de către destinatar.
Prevederile instrucțiunilor N 25N, care nu au fost furnizate aplicat anterior.
În cazul în care contractul (contractul) prevede furnizarea centralizată de active corporale în favoarea instituțiilor de destinatari, înregistrare pe baza documentelor (facturi, note de livrare, etc.) de sprijin va fi după cum urmează:
cont de debit 304 04 000 "intra-calcule"
Contul de credit 302 00 000 "Soluționarea obligațiilor."
Trebuie remarcat faptul că acest lucru este identic cu intrarea de înregistrare a operațiunii, în conformitate cu instrucțiunile de 25h N.
În cazul în care acordul (contractul) prevede efectuarea de livrare în favoarea clientului, cu transferul ulterior al instituției, destinatarul, înregistrarea va fi diferită (în N 25h manuală a acestor operațiuni nu a fost).
Valoarea investițiilor realizate în achiziționarea de active corporale de cablare utilizate:
conturi de debit 106 01 310 „Creșterea investițiilor în active fixe,“ 106 04 340 „Creșterea costului de fabricație a stocurilor, produselor finite (lucrări, servicii)“
Contul de credit 302 00 000 "Soluționarea obligațiilor."
cont de debit 304 04 000 "intra-calcule"
Conturi de credit 106 01 410 „Reducerea investițiilor de capital în instalații și echipamente“ 106 04 440 „Reducerea costurilor de producție a stocurilor, produse finite (lucrări, servicii)“.
Furnizor de plăți a primit obligații financiare în sumă de bunuri efectuate de către acesta în condițiile statului (municipale) acord (contract) este reflectată de publicare:
Contul de debit 302 00 000 „Soluționarea obligațiilor“
Conturi de credit 304 05 000 „Calcule privind plățile din bugetul autorităților financiare,“ 201 01 610 „Ieșiri de numerar din conturile instituției.“
A trecut anterior transferat în avans reflectat detașarea:
Contul de debit 302 00 000 „Soluționarea obligațiilor“
Cont de credit 206 00 000 „Decontări privind avansurile plătite.“
Stabilirea destinatarului, în a face mijloacele materiale pot detecta lipsa, deteriorarea sau incompletitudine a ceea ce este desenată. Pe baza acestui act în contul organizației-mamă este un record:
Contul de debit 302 00 000 „Soluționarea obligațiilor“
Cont de credit 304 04 000 "intra-calcule".
operațiuni de reflecție centralizat de achiziții în contul destinatarului. Conform operațiunii 148n Instrucțiunea N privind primirea materialelor în registrele contabile vor fi recunoscute după cum urmează.
conturi de debit 106 01 310 „Creșterea investițiilor în active fixe,“ 106 04 340 „Creșterea costului de fabricație a stocurilor, produselor finite (lucrări, servicii)“
Cont de credit 304 04 000 "intra-calcule".
În cantitatea de materiale trimise furnizorului în conformitate cu documentele care le sunt prezentate, dar nu a primit, la momentul primirii notificării, cablarea se face:
cont de debit 107 00 000 „Active nefinanciare într-un mod“
Cont de credit 304 04 000 "intra-calcule".
Fluxul real al resurselor materiale este însoțită de corespondență:
conturi de debit 106 01 310 „Creșterea investițiilor în active fixe,“ 106 04 340 „Creșterea costului de fabricație a stocurilor, produselor finite (lucrări, servicii)“
Cont de credit 107 00 000 „Active nefinanciare într-un mod.“
În cazul în care materialul înseamnă obținut instituției înainte de primirea notificării, acestea sunt luate în contul de cont în afara bilanțului 22 „Valorile materiale primite de la rețeaua centralizată.“
Numai după primirea organizației-mamă a notificării de client active corporale sunt deduse din contul în afara bilanțului 22, în același timp, este recunoscut de cabluri de mai sus:
conturi de debit 106 01 310 „Creșterea investițiilor în active fixe,“ 106 04 340 „Creșterea costului de fabricație a stocurilor, produselor finite (lucrări, servicii)“
Cont de credit 304 04 000 "intra-calcule".
Acceptarea pentru evidența resurselor materiale este însoțită de următoarea notă:
cont de debit 100 00 000 „Active nefinanciare“
Conturi de credit 106 01 410 „Reducerea investițiilor de capital în instalații și echipamente“ 106 04 440 „Reducerea costurilor de producție a stocurilor, produse finite (lucrări, servicii)“.
Luați în considerare după cum se reflectă în operațiunile contabile pentru a asigura resursele materiale ale instituțiilor pentru aprovizionare centralizată.
În contul organizației-mamă a tranzacțiilor clienților sunt înregistrate următoarele intrări: