Scopul de a pune apartamente de închiriat (sau vnaom) este obținerea de venituri. În conformitate cu legislația în vigoare, acest venit este impozitat.
În prezent, există mai multe opțiuni de impozitare:
- Pentru a plăti impozitul pe venitul personal, la o rată de 13%, ca individ
- Taxa de plata la USN 6% PA
- Plătiți costul brevetului ca SP
O trecere în revistă a tuturor opțiunilor pe care le puteți găsi în articolul corespunzător. postat pe site-ul nostru.
În acest articol, vă sugerăm să ia în considerare opțiunea de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal), la rata de 13%.
Deoarece planul pentru acest articol, am decis să ia structura propusă de legiuitor, adică, să ia în considerare fiecare element al taxei în ordine.
În conformitate cu art. 17 din Codul fiscal. fiscală este considerată a fi stabilită în cazul contribuabililor identificate și elementele de bază ale taxei: obiectul de impozitare; baza de impozitare; Rata de impozitare; perioada fiscală; Procedura de calcul fiscală; ordinea si termenele de plata a taxei.
Conform acestor criterii, și vă invităm să ia în considerare impozitul pe venitul personal.
1. Contribuabilii din impozitul pe venitul personal
Contribuabilul - o persoană căreia i, în conformitate cu obligația de a plăti NKRumyniyavozlozhena un anumit impozit (articolul 19 NKRumyniya.). NalogoplatelschikamiNDFL recunoscut rezidenți fiscali persoane fizice Romania, precum si persoanele fizice care obțin venituri din surse din România, România nu impozita rezidenți (n. 1, v. 207 NKRumyniya).
rezidenți fiscale sunt persoane vRumyniyane de fapt cel puțin 183 de zile, timp de 12 luni consecutive (p. 2, Art. 207 NKRumyniya).
Asta este, pentru a deveni un plătitor de impozit pe venitul personal. Nu aveți nevoie pentru a efectua orice acțiuni suplimentare, de exemplu, să se înregistreze în orice organe sau de a obține diverse permise.
2. Obiectul impunerii
Obiectul impunerii (Art. 38 NKRumyniya) este că, de fapt, vor fi impozitate. În general, acesta poate fi realizarea de bunuri (lucrări, servicii), proprietate, profit, venituri, cheltuieli.
Cu prezența obiectului impunerii, iar contribuabilul este obligat să plătească taxa.
Obiectul de impozitare a impozitului pe venitul personal este venitul obținut în Federația Rusă, precum și pentru culoarele sale (art. 209 NKRumyniya).
În conformitate cu punctele. 4 alin. 1, articolul 208 venituri NKRumyniyak din surse vRumyniyaotnosyatsya și veniturile rezultate din contractul de închiriere sau utiliza o proprietate situată în Federația Rusă.
3. Baza de impozitare
Baza de impozitare este o valoare sau o evaluare caracteristică fizică (1 articol. NKRumyniya 53).
Pentru veniturile primite din contractul de închiriere a proprietății. baza de impozitare este definită ca valoarea monetară a veniturilor, a redus cu suma de deduceri fiscale:
Posibilitatea de a obține deducere fiscală este unul dintre avantajele în favoarea plății impozitului pe venitul personal. în loc de impozitare la USN. Atunci când se aplică USN individuale antreprenor pierde dreptul de a primi deduceri pentru impozitul pe venitul personal, Este scutit de acest impozit.
Listă de deduceri fiscale este prea lung pentru a le enumera în acest articol, prin urmare, insista doar asupra acelora pentru care recent cel mai frecvent tratate locuitorii orașelor mari.
deducere fiscală pentru școlarizare
- pentru propria lor învățare în instituțiile de învățământ;
- pentru educația copiilor sub vârsta de 24 de ani în instituțiile de învățământ pentru full-time.
Pentru a obține această deducere fiscală are următoarele condiții și restricții:
- O instituție de învățământ trebuie să aibă licența corespunzătoare sau alt document care confirmă statutul instituției.
- Contribuabilul trebuie să furnizeze dovada costului real de școlarizare (contract, chitanță de plată).
- Această deducere nu se aplică în cazul taxelor de studii în detrimentul capitalului-mamă.
- Atunci când plata pentru deducere învățarea unui copil se acordă în cuantumul efectiv suportate aceste costuri de formare, dar nu mai mult de 50 000 de ruble pentru fiecare copil în sumă totală de ambii părinți; (De fapt, puteți obține 50.000 * 13% = 6.500, 13% - rata impozitului pe venitul personal).
- Atunci când plata pentru educația dumneavoastră deducere se acordă în cuantumul cheltuielilor suportate efectiv, ci împreună toate deducerile fiscale în perioada fiscală nu poate depăși 120.000 de ruble în perioada fiscală (care este de fapt posibil pentru a obține 120.000 * 13% = 15.600, 13% - rata impozitului pe venitul personal) .
deducere fiscală la achiziționarea de locuințe
Conform revendicării 1, revendicarea 2 Art. 220 NKRumyniyapri stabilirea bazei de impozitare a contribuabilului are dreptul la o deducere fiscală proprietate din valoarea cheltuielilor suportate efectiv pentru:
- construcții noi sau achiziționarea de territoriiRumyniyazhilogo casa, un apartament, o cameră sau partajare în ele;
- rambursarea dobânzii la creditele de încredere cheltuite pentru construcții noi sau cumpărarea unei case apartament, apartament, camera sau să le împărtășiți.
Suma totală de deducere nu poate depăși 2 mln fără sume direcționate la rambursarea de interes (care este de fapt posibil să se obțină 2.0000.000 * 13% = 260.000, 13% - rata de calcul al PIT nu include dobânda) ..
Vă atragem atenția asupra faptului că creditul fiscal poate fi acordat contribuabilului doar o singură dată.
Pentru a obține o deducere fiscală pentru achiziționarea de locuințe trebuie să furnizeze autorităților fiscale următoarele documente:
- o cerere scrisă pentru deducerea;
- un contract de cumpărare a unui apartament;
- actul de a lua un apartament;
- alte documente ce confirmă dreptul de proprietate;
- documentele de plată ce confirmă achitarea produsului;
- declarație fiscală.
Această deducere nu se aplică în cazul plății cu privire la achiziționarea de costurile locuințelor în detrimentul capitalului-mamă.
deducere fiscală pentru vânzări acasă
Atunci când vinde o proprietate în care primiți venit care este supus impozitului pe venitul personal. Dar, conform revendicărilor 1 n. 1 lingura. 220 din Codul fiscal. contribuabilul are dreptul la o deducere fiscală proprietate din suma primită din vânzarea de case, apartamente, camere, este deținută de mai puțin de 3 ani. Mărimea deducerii nu depășește 1 milion. Ruble.
Aceasta este, la calcularea impozitului pe suma pe care a primit de la tranzacție, puteți deduce un milion. Și să plătească impozit pe suma rămasă. În cazul în care deducerea este mai mare sau egală cu valoarea de venit, să plătească impozit, nu trebuie să, respectiv.
Vă reamintim că veniturile obținute din vânzarea proprietăților aflate în proprietatea contribuabilului timp de 3 ani sau mai mult nu sunt supuse impozitului pe venit personal (Sec. 17.1 Art. 217 NKRumyniya).
4. Rata fiscală
In n. 1 lingura. 53 NKRumyniyasoderzhitsya mai degrabă „grele“ de determinare a ratei de impozitare „rata de impozitare este valoarea taxelor fiscale pe bază de impozitare unitate.“ Putem spune că aceasta este suma prin care multiplica veniturile pentru a obține valoarea taxei în sine.
Pentru veniturile din proprietate, în conformitate cu art. 224 din Codul fiscal. cota de impozitare de 13%.
5. Perioada fiscală
Perioada fiscală - o perioadă de timp, după care baza de impozitare și valoarea impozitului datorat.
Perioada Brut PIT este anul calendaristic (Art. 216 NKRumyniya).
6. Ordinea de calcul și plata taxei
Cetățenii care lucrează în organizații comerciale sau funcționari în agențiile de stat, nu este nevoie să se auto-evalua valoarea fiscală și să depună declarația autorităților fiscale. Pentru ei face angajatorul, exercita atribuțiile de un agent fiscal.
Dar, daca inchiriati un apartament vnaom, apoi se calculează valoarea taxei trebuie să depună o declarație la plata taxelor pe care va trebui să vă.
Vă rugăm să rețineți că aici ne-am menționat este angajarea. Deoarece prin contract de apartament de închiriere pentru cetățeni (p 1 st 671 GKRumyniya ..) Pe lângă leasing - persoane juridice (punctul 2 al articolului 671 GKRumyniya ..).
Persoane juridice la încheierea contractului de închiriere va fi pentru agentul tine fiscale (în conformitate cu n. 1 și 2, art. 226 NKRumyniya).
Cine sunt agenții fiscale?
În conformitate cu n. 1 lingura. 24 din Codul fiscal. agenții fiscale sunt persoane, care, conform obligației NKRumyniyavozlozheny de a calcula, reține de la contribuabil și remiterii taxelor la bugetul sistemului românesc.
Deci, daca inchiriati un apartament într-o entitate juridică. apoi se calculeze și să plătească taxa de unul singur nu ai. Vă rugăm să rețineți că acest lucru este, în orice caz, nu înseamnă că nu va plăti impozit. Impozitul va fi reținut din cauza cuantumului chiriei datorate pentru tine. P. 9 Art. 226 NKRumyniyapryamo interzice plata taxei înseamnă un agent fiscal.
Dacă din orice motiv, agentul fiscal nu va fi în măsură să păstreze suma fiscală, atunci el este obligat să-l raporteze la tine și la autoritatea fiscală nu mai târziu de o lună după încheierea perioadei fiscale în care obligația de a plăti taxa (Sec. 5, art . NKRumyniya 226).
Pentru cei chiriașii care sunt pe cale de a (sau deja pierde) cetățenii apartament, vom discuta despre cum să calculeze impozitul pe venitul personal pe cont propriu.
Auto-evaluare a impozitului pe venitul personal
În conformitate cu art. 228 din Codul fiscal. persoane care primesc o remunerație de la persoane fizice pe baza unor contracte de drept civil, inclusiv veniturile din contractele de închiriere sau de închiriere de orice proprietate, se calculează în mod independent valoarea taxei. de plătit la bugetul corespunzător, și trebuie să prezinte autorității fiscale la locul de înregistrare a declarațiilor fiscale relevante.
Suma taxei este determinată ca corespunde ratei de impozitare baza de impozitare procentuală (n. 1, v. 225 NKRumyniya).
Aceasta este, în ceea ce privește cantitatea de activitate de închiriere fiscală poate fi determinată prin următoarea formulă:
H = (A - B) * 13% în cazul în care
N - valoarea impozitului datorat;
D - valoarea veniturilor obținute din închirierea de apartamente de inchiriat (angajare);
În - suma deducerilor care au dreptul de a primi, în conformitate cu prevederile Codului fiscal;
13% - rata la care veniturile scutite de contractul de închiriere a proprietății.
7. Conditii de plata taxei și depunerea
Câteva cuvinte despre returnarea taxelor tale
Responsabilitatea pentru nerespectarea declarațiilor fiscale prevăzute element. 119 din Codul fiscal. o amendă de 5% din impozitul neachitat de plătit (cost suplimentar), pe baza acestei declarații, pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru prezentarea sa, dar nu mai mult de 30 la suta din suma specificată și nu mai puțin de 1000 de ruble.
După cum se poate observa, personal calculul impozitului pe venit pentru închiriere (angajare) un apartament nu este deosebit de dificil. Mai ales în comparație cu impozitele plătite de către persoanele juridice și a întreprinzătorilor individuali cu privire la diferitele activități.
Pentru calculul impozitului pe venitul personal, nu trebuie să efectueze un cont dedicat, trebuie doar să aibă documentele care confirmă primirea plății.
Dacă vom compara impozitul pe venitul personal și a sistemului fiscal simplificat (6%), în fiecare dintre aceste moduri de impozitare are plusuri și minusuri. Desigur, rata de 6% este mai mic de 13%. Dar pentru a utiliza sistemul de impozitare simplificat poate doar IP 6%, ceea ce înseamnă că trebuie să se înregistreze ca un IP. Apoi va trebui să efectueze contabilitate carte pentru venituri și cheltuieli, să plătească „pentru sine“ prime. În plus, antreprenorul individual nu are dreptul la deduceri pentru impozitul pe venitul personal (din moment ce el nu plătește taxa).
Am închiriat de zi, cum să determine valoarea venitului primit? Oamenii vin la cel mai bun caz timp de 14 zile, și chiar și pentru o săptămână. Pentru mine că taxa de fiecare dată când rulează contract de înregistrare? Dar eu lucrez până la ora 18.00