Taxa pe valoarea adăugată, menționată în formă prescurtată a TVA-ului plătit la bugetul de stat din diferența dintre prețul final al bunurilor (de exemplu, venituri) și prețul de achiziție al produsului sau a componentelor sale, materiile prime, lucrările și serviciile (de exemplu, costuri).
Pentru a plăti taxa necesară pentru toate companiile care creează această valoare.
Taxa pe valoarea adăugată pentru o lungă perioadă de timp deja în vigoare în majoritatea țărilor dezvoltate, cu rate sale variază de la 3-5% la 20-25%.
În România rata de bază pentru taxa este stabilită la 18%.
Cu toate acestea, există excepții: lista limitată de produse alimentare și medicamente, cărți și bunuri pentru copii sunt impozitate la o rată minimă de 10%.
Dar această sarcină nu este supusă acelor bunuri care sunt exportate în alte țări.
Ordinea generală de calcul, precum și procedura de plată a TVA-ului este descrisă în Codul fiscal, și anume, problema descrisă în capitolul 21 din Codul fiscal.
Cum de a citi
Problema de „modul de calculare a taxei pe valoarea adăugată“ - nu este inactiv.
Faptul că un contribuabil (de exemplu, societatea) are dreptul de a reduce suma plătită de către comisia de buget pe cheltuiala deducerilor prevăzute de lege.
De exemplu, deducerea include taxa pe valoarea adăugată deja plătită de societatea în achiziționarea de bunuri, dar, de asemenea, - lucrări sau servicii.
Dacă în perioada de raportare (și pentru raportarea fiscală este de un sfert) valoarea deducerilor fiscale va fi mai mare decât valoarea impozitului plătit pe vânzarea de bunuri sau servicii, statul va fi obligat să ramburseze diferența contribuabilului.
Dacă toate acestea nu este de a ști, atunci, desigur, compania va plăti!
Trebuie reamintit faptul că acele taxe care sunt documentate pot fi incluse în deducerea.
Aceste documente sunt dovada: factura și nota de livrare.
În cazul în care cel puțin un document nu este pe listă. deducerea contribuțiilor cu valoare adăugată devine imposibilă, iar compania este obligată să-l plătească în întregime.
Prin urmare, atunci când fac achiziții este foarte important să se solicite de la furnizor furnizarea în timp util a documentelor.
Dacă am să adere la lege, hârtia trebuie să fie transmise nu mai târziu de o săptămână de la momentul în care transportul de mărfuri, sau în termen de cinci zile de la data transferului de plata în avans către furnizor.
În plus, factura și factura trebuie să fie făcută în mod corect și trebuie să fie de două semnături: prima - șeful organizației, al doilea - contabilul-șef.
Metodele de calcul
trebuie utilizat sub formulele de calcul a valorii taxei pe valoarea adăugată:
- Formula de calcul a taxei pe valoarea adăugată din suma specificată:
- Cunoscută valoare impozabilă (valoare adăugată). Este necesar să se calculeze valoarea impozitului plătit pe această valoare în numerar. TVA = SUM * 0,18 unde TVA - suma taxei pe valoarea adăugată MSA - suma impozabilă, 0,18 - rata TVA de 18%;
- O anumită cantitate de ea inclusă în taxa pe valoarea adăugată și valoarea inițială fără. Este necesar să se calculeze valoarea taxei. TVA = SUMnds - MSA în cazul în care TVA - suma SUMnds TVA - valoarea TVA-ului, MSA - valoarea TVA.
Formula generală de calcul
Formula de calcul a valorii taxei:
Valoarea monetară cunoscute, fără taxa pe valoarea adăugată.
Ne sunt necesare pentru a determina mărimea sumei taxei pe valoarea adăugată.
SUMnds = SUM SUM + 0,18 *, sau
SUMnds = SUM * (1 + 0,18) = SUM * 1,18,
unde SUMnds - valoarea TVA, MSA - cantitatea de liber, 0,18 - rata taxei pe valoarea de 18% adăugată.
Formula de calcul a valorilor monetare fără impozit:
cantitate cunoscută, care includ deja taxa pe valoarea adăugată.
Este necesar să se calculeze dimensiunea fără impozit.
MSA = SUMnds / (1 + 0,18) = SUMnds / 1,18
unde MSA - valoarea TVA, SUMnds - valoarea TVA, 0,18 - rata de impozitare de 18%.
Totul să fie extrem de clar, permite continua cu metoda de calcul a deducerilor taxei pe valoarea adăugată la cota standard de 18% pentru exemple simplificate specifice.
O metodă de calcul al ratei de 18%
Să presupunem că firma are 50 de culori pentru 20 de ruble. plata pentru întregul partid în 1000.
angajații companiei de flori colectate 10 flori (în 5 culori fiecare).
Costul fiecărui buchet a fost de 100 de ruble.
Compania a vandut buchete la un pret de 150 de ruble. veniturile au primit 1500 de ruble.
Este necesar să se calculeze valoarea colecției de a plăti în vistieria țării.
Mărimea valorii adăugate la inclus deja suma TVA la diferența dintre venituri și CBV buchete: - (. Rub) 1500 1000 = 500
Se calculează prima valoare a valorii fără taxei incluse în aceasta în conformitate cu Formula 3:
Prin urmare, 423,73 ruble. - aceasta este valoarea noastră adăugată.
Acesta este baza de impozitare.
Acum putem calcula această valoare din valoarea deducerilor de valoare adăugată la rata de 18%, se folosește formula 1 (Varianta a):
- TVA = SUM * 0,18;
- TVA = 423,73 ruble. * 0,18 = 76,27 ruble.
Același număr poate fi obținut din formula 1 (Varianta b):
- TVA = SUMnds - MSA;
- TVA = 500-423.50 = 76,27 (ruble).
EXEMPLU Calculul valorii monetare cu taxa pe valoarea adăugată de 18%
Vă recomandăm serviciul online pentru a calcula suma unei taxei pe valoarea adăugată:
În acest exemplu, vom avea condiții similare.
Aceeași firmă a cumpărat flori pentru o sumă totală de 1.000 de ruble, și a produs 10 de flori, cu un cost de 100 $ fiecare.
managementul companiei planificat să primească din vânzarea a profitului brut de 50%.
Este necesar să se calculeze veniturile companiei din TVA și de a determina prețul de buchet la client de vânzare cu amănuntul.
Dimensiunea planificată a marjei brute va fi de cincizeci la sută din costul bunurilor:
MSA = 1000 * 0.5 = 500 (RUB).
Acest lucru va fi valoarea noastră impozabilă.
Acum putem face calculul valorii TVA-ului pe Formula 2:
SUMnds = SUM * 1.18
SUMnds = 500 * 1,18 = 590 (rub.)
Prin urmare, valoarea veniturilor brute din vânzarea de 1000 + 590 = 1590 ruble.
Pretul unui buchet: 1590/10 buc. = 159 (ruble.)
Puteți efectua, de asemenea, calculul TVA 18%.
De exemplu, folosind formula 2:
TVA = SUMnds - MSA
TVA = 591 ruble. - 500 de ruble. = 91 ruble.
USN venituri minus cheltuieli. ce este, veți învăța de la site-ul nostru.
Aici. Veți găsi un eșantion de contract de muncă pe durată determinată.
În această lucrare. Veți găsi informații utile despre contractul de muncă cu contabilul-șef.
Un exemplu de calcul fără TVA 18%
Acum putem produce un calcul invers, de exemplu, a propus mai sus.
După cum ne amintim, încasările din vânzarea de buchete 1590 ruble.
Prețul de cost de flori, de asemenea, rămâne aceeași - 1000.
Prin urmare, taxa pe valoarea adăugată, împreună cu ea va fi:
- SUMnds = 1590 - 1000 = 590 (rub.)
Calcularea valorii impozabile fara TVA prin formula 3:
- MSA = SUMnds / 1,18;
- MSA = 590 ruble. / 1,18 = 500 ruble.