Ce este dubla impunere și de ce Hong Kong încheie tratate de evitare a dublei impuneri sau, așa cum se mai numește, DTA? Fiecare jurisdicție are dreptul să perceapă taxe pe teritoriul său, atât din partea cetățenilor săi, cât și din venitul cetățenilor străini. DTA tratat încheiat la nivel internațional între statele pentru proprietarii de proprietate nu trebuie să plătească impozit de două ori: într-o țară - de ce este că proprietarul unui cetățean, iar al doilea - pentru că, că proprietatea este situată pe teritoriul său. În mod obișnuit, în astfel de contracte, povara fiscală este redusă prin acordarea de impozite / scutiri de impozite sau prin reducerea impozitelor sub formă de rețineri sau o reducere a ratelor impozitului pe venit. Aceste beneficii și beneficii în diferite țări diferă și depind adesea de tipul veniturilor.
Esența acordului DTA poate fi luată în considerare în următorul exemplu:
Fiecare acord de evitare a impozitelor din Hong Kong are propriile termeni și condiții, în funcție de țara în care este semnat. La stabilirea țării în care vor fi plătite impozitele, rolul decisiv îl joacă localizarea profiturilor societății, primirea bunurilor sau expedierea fizică a bunurilor, precum și locul prestării serviciilor. În plus, locul de conducere devine important sau dacă directorul dintr-o altă țară se întâmplă adesea în Hong Kong. Adesea - este de peste patru ori pe an timp de o săptămână. De asemenea, profitul care a rezultat dintr-un contract încheiat în Hong Kong este impozitat în Hong Kong.
Contractele DTA din Hong Kong semnează ce tipuri de impozite acoperă acordul. De obicei, pot fi următoarele taxe pentru persoane fizice:
⦁ în cadrul serviciului public;
Venituri din angajare;
⦁ servicii personale independente;
Veniturile oamenilor de știință, stagiarilor și studenților.
De la persoane juridice (sau / și private):
Venituri din activități de transport (transport internațional);
• profitul din activități comerciale;
⦁ dobândă (la împrumuturi);
⦁ dividende (parte din profitul distribuit de societate);
Venituri din proprietăți imobiliare;
⦁ valoarea bunurilor imobile și mobile (se aplică impozitului pe proprietate).
Contractele specifică nu numai tipurile de impozite, ci și cercul persoanelor supuse normelor acordului. Sunt indicate condițiile de impunere, perioada de valabilitate și procedura de reziliere a contractului.
Principalele metode de facilitare a dublei impuneri în Hong Kong sunt:
- Creditare fiscală. Se eliberează pentru o taxă străină, pe care contribuabilul a plătit-o deja în străinătate. Ca urmare, impozitele plătite într-un alt stat vor fi deduse din veniturile primite în Hong Kong. De regulă, creditul fiscal este acordat pentru cea mai mică rată posibilă de impozitare într-o altă țară.
- Reducerea ratei de impozitare. Datorită acestei forme de facilitare, veniturile sunt impozitate cu o rată redusă pentru astfel de tipuri de venit ca dividendele, dobânzile, redevențele, precum și veniturile din transportul aerian și maritim internațional.
- Scutirea de taxe. În acest caz, veniturile din Hong Kong sunt scutite de venituri la domiciliu. Această scutire poate fi emisă pentru totalitatea sau pentru o parte a venitului.
Până în prezent, Hong Kong are acorduri cuprinzătoare și limitate pentru evitarea dublei impuneri, precum și cele care au fost deja semnate, dar încă nu au fost ratificate. Contractele cuprinzătoare acoperă toate tipurile de venit și veniturile limitate - numai din transportul aerian sau maritim. Tratatele care nu sunt ratificate sunt acorduri complexe sau limitate care nu au intrat încă în vigoare în mod legal.
Cea mai mică rată a impozitului în conformitate cu tratatul de evitare a dublei impuneri pentru Hong Kong există cu China. În cazul în care o companie din Hong Kong deține mai mult de 25% din filiala sa din China, cel mai mic impozit pe afaceri este 5% din profit. Dacă compania din Hong Kong are mai puțin de 25% din acțiuni, rata de impozitare va fi de aproximativ 10%. În plus, în ciuda faptului că China are anumite tipuri de impozite pe sursa de profit, compania din Hong Kong nu este supusă impozitării dacă primește dividende de la o filială din China.
Acum, să vorbim despre acorduri privind schimbul de informații fiscale. Punct de vedere istoric, acest acord Hong Kong-DTA nu conține dispoziții privind schimbul de informații fiscale, astfel încât competența se încheie, de asemenea, un acord TIEA - un acord privind schimbul de informații fiscale.
De regulă, în cazul în Hong Kong sau în orice altă țară cu care a încheiat un acord, ei doresc să obțină informații fiscale cu privire la orice persoană fizică sau juridică într-o altă jurisdicție, autoritatea competentă din prima țară trebuie să trimită o cerere autorității competente în a doua țară. De regulă, cererea este trimisă sub forma unui mare document PDF cu cererea și semnătura persoanei autorizate. Acest lucru este suficient pentru a în a doua jurisdicție a furnizat informații. De obicei, autoritatea competentă destinatară furnizează informațiile solicitate în termen de 90 de zile de la primirea cererii. Dacă în acest timp, ea nu poate fi făcută în a doua jurisdicție trebuie să furnizeze o explicație convingătoare, în caz contrar sancțiunile pot urma. Viteza de prelucrare a cererilor este o indicație a țării de respectabilitate OCDE.
Doar acele cereri sunt procesate care indică un motiv valid. Solicitările prea vagi nu sunt procesate și sunt considerate "recuperarea frivolă a informațiilor". Dacă se primește o solicitare pentru un cont bancar, trebuie să conțină cel puțin numele băncii și numărul corect al contului bancar. În termen de 60 de zile, banca are dreptul de a revizui cererea și de a decide dacă este legală. Dacă consideră că este ilegal, poate refuza o cerere. Apoi cauza se duce la tribunal sau este închisă.
Se pot dezvălui doar acele informații care ne permit să dezvăluim legislația internă a țării. Potrivit contului, acesta poate fi echilibru, tranzacții efectuate, carduri, conturi legate, istoric de sold și tranzacții și așa mai departe. Prin companie - toate documentele societății, documente care atestă identitatea directorilor și acționarilor, precum și situațiile financiare.
Dar astăzi acord TIEA în Hong Kong este foarte rar folosit pentru a solicita informații, deoarece este nevoie de o mulțime de timp și bani, respectiv, acestea sunt ineficiente, și, prin urmare, neatractiv autorităților competente. Autoritățile este mult mai ușor, mai rapid și mai ieftin pentru a obține informațiile de care aveți nevoie de metode mai puțin formale - prin fax la numele local al companiei, care este angajată în prelucrarea și stocarea, cu o simplă cerere de a trimite informațiile în ramură sau o organizație parteneră dintr-o altă țară. Acordul privind schimbul de informații fiscale este necesar pentru a arăta lumii, alegătorilor și contribuabililor domeniul de aplicare și puterea birocrației internaționale.
Cu privire la toate problemele de înființare a companiilor și de deschidere a conturilor bancare în Hong Kong, vă rugăm să ne contactați la [email protected]
Citiți alte articole interesante ale portalului Offshorewealth.info:
Ajutați ca portalul nostru să fie și mai detaliat, relevant și util pentru dvs. și afacerea dvs.
