cu privire la ceea ce clienții economisiți au inclus în serviciile de cheltuieli fiscale servicii fictive ale întreprinzătorului, venitul din care a fost impozitat la UTII. Banii au fost incasati
cheie greșită Realizată ca plată a serviciilor de transport prestate (peste 23 de milioane de ruble) nu au fost confirmate prin documente pentru furnizarea acestor servicii
Popular după subiect
Despre schema de scriere. Sistemele de retragere a numerarului prin antreprenori se bazează pe faptul că folosesc proprietatea personală pentru a desfășura activități antreprenoriale. În consecință, PI poate dispune liber de toate banii primiți.
Taxele nu au început să demonstreze că antreprenorul era o legătură în lanțul de încasare. Pentru a face acest lucru, ar fi necesar să se stabilească faptul de transfer de fonduri către clienți sau organizatori ai schemei. A fost mai ușor să se demonstreze că fondurile primite de FE nu sunt venituri pentru serviciile prestate. Acest lucru ia permis să-i adauge impozitul pe venitul personal pentru mai mult de 3 milioane de ruble, precum și amenzile și penalitățile care depășesc 1,7 milioane de ruble.
Cum se deschide diagrama. Atenția controlorilor a atras sume semnificative primite de antreprenor pe parcursul perioadei auditate (15 luni) - peste 23 de milioane de ruble. Din extrasele de cont în conturile de decontare rezultă că fondurile au fost majoritatea retrase în aceeași zi sau în ziua următoare în numerar sau transferate pe carduri bancare deschise în perioada de anchetă în nume propriu sau numele soției sale. Carnetul de numerar nu a fost efectuat de către antreprenor.
Autoritățile fiscale au suspectat schema de încasare. Ei au trimis cereri autorităților fiscale la locul de înregistrare a contrapartidelor și agențiilor de aplicare a legii în ceea ce privește organizațiile de contrapartide, precum și autorităților fiscale de la locul de înregistrare a organizațiilor care dețin informații despre contrapartide și funcționarii acestora. Informațiile colectate cu privire la toate contrapărțile de IP-uri au indicat că au toate caracteristicile tururilor de o zi.
Antreprenorul nu a putut prezenta în timpul auditului confirmarea furnizării efective de servicii pentru transportul de mărfuri. Nu au existat documente de lucru privind contractele - cereri de alocare a autovehiculelor, documente pentru contabilizarea lucrărilor de mașini și șoferi, consumul de combustibil, planurile de întreținere și repararea autoturismelor, foile de călătorie. Facturile de mărfuri și o carte de venituri și cheltuieli nu au fost supuse fie inspecției, fie instanței. Circumstanțele cauzei au mărturisit absența unor operațiuni economice reale.
Autoritățile fiscale au reușit să convingă instanța că veniturile primite de întreprinzător în timpul perioadei auditate nu au legătură cu furnizarea de servicii de transport. Dar acest venit nu a fost inclus în baza de impozitare pentru USN. Antreprenorul nu a ținut înregistrări separate, așa cum este prevăzut în art. 346.18 alin. 8 din Codul fiscal, și nu reflectă fondurile primite în cartea de venituri și cheltuieli. Pe această bază, instanța a concluzionat că venitul a fost primit în afara sferei activității antreprenoriale și este supus includerii în baza de impozitare a venitului personal.
Schema de încasare prin antreprenori
