Fondatorul serviciului de contabilizare a banilor în întreprinderile mici "Finologistul" Mihail Smolyanov continuă ciclul de materiale privind elementele de bază ale contabilității de gestiune în afaceri. Într-un articol nou, el a vorbit despre golurile în numerar: ceea ce este, ce diferă de raportul pierderilor, de ce apar și cum să le eviți.
Continuăm conversația despre elementele de bază ale alfabetizării financiare în afaceri. Ultima dată am analizat contabilitatea pentru mișcarea banilor. Ideea este că fiecare operațiune cu bani trebuie înregistrată, nu numai finalizată, ci și cea planificată.
Dacă luați în calcul banii în mod corect și în viitor, atunci puteți să anticipați lacunele în numerar - acestea sunt situațiile în care trebuie să plătiți pe cineva, dar nu există bani în cont. Pe graficul din situația fluxurilor de trezorerie, diferența de numerar arată astfel:
Ei bine, când vedeți un decalaj de numerar în prealabil: atunci poate fi împiedicat. Și e rău dacă sa întâmplat totul imediat.
Care este diferența de numerar?
Diferența de numerar - atunci când nu aveți bani fizic în conturile dvs. să plătiți pe cineva, în timp ce în documente compania este profitabilă și trebuie să fie bani.
Cel mai adesea, pauzele de numerar apar atunci când efectuați o plată în avans sau clienții vă plătesc cu o perioadă de grație.
Magazinul dvs. are 100 de mii de ruble. Pentru a tranzacționa mâine, cumpărați bunuri pentru 100 mii, - aveți zero ruble. Mâine începeți să tranzacționați, dar vindeți doar o treime din bunuri. Venituri - 50 de mii de ruble. Când vindeți toate bunurile, veți avea 160 mii, dar până acum doar 50 mii.
În ziua de mâine trebuie să plătiți 20 de mii de ruble pentru chirie și încă 40 de mii să cheltuiți pentru o nouă achiziție de bunuri. În total, trebuie să cheltuiți 60 de mii, dar aveți doar 50. Acesta este un decalaj de numerar.
Total: păreți că aveți o afacere profitabilă, dar nu aveți suficienți bani pentru a vă stabili acum toate obligațiile.
Astăzi, studioul de design a semnat un contract pentru crearea site-ului. Costul contractului este de 300 de mii de ruble. Ați primit o plată în avans de 200 de mii, restul de 100 veți fi plătiți după livrarea proiectului.
Apoi, faceți un site web și plătiți oamenilor un salariu. Într-o lună pentru un salariu de 70 de mii de ruble. În prima lună s-au plătit 70 mii și au rămas 130. În a doua lună s-au plătit 70, au mai rămas 60. În a treia lună nu ai 10 mii pentru un salariu.
Total: câștigați pe acest site 90 mii de ruble, dar acum nu aveți suficient să plătiți salariile.
Același lucru este pe grafic:
Deci, diferența de numerar este atunci când aveți un profit, dar temporar nu există bani.
Vă reamintim că profitul este un concept din sfera obligațiilor: clientul trebuie să plătească 300 de mii de ruble pentru site și trebuie să plătiți 210 mii pentru lucrare. 90 mii - profit. Dar nu puteți obține acest profit imediat, și atunci există riscul unei pauze.
Deficitul de numerar nu este neprofitabil
Nu confunda diferența de lichiditate cu pierderea. Pierderea este atunci când nu aveți profit.
Luați același magazin. Ați cumpărat bunurile pentru 100 mii de ruble, ați făcut o marjă și ați vândut pentru 110 mii. Dar, atâta timp cât îl vindeți, plătiți pentru depozit, lumină, personal, conturi, încărcătoare și așa mai departe. Aceste costuri de operare în ceea ce privește bunurile achiziționate vă costă 20 mii. Total: trebuie să plătiți furnizorilor și angajaților 120 mii, iar cumpărătorii ar trebui să vă plătească 110 mii. Aceasta este o pierdere de 10 mii, nu un decalaj de numerar.
Acum, studioul web. Ați încheiat un contract pentru 300 de mii de ruble, cu un cost de 210. Clientul v-a cerut odată să vă reproiectați site-ul - costul de producție a crescut cu 40 de mii. A doua oară - încă 40. O altă astfel de rework - și ești în roșu.
În realitate
Pe degete este foarte simplu, dar acum hai să ne complicăm.
Luați același studio web. Lăsați-l să facă site-uri tipice pentru 300 de mii de ruble, cu un cost de 200 de mii. Și permiteți simultan trei proiecte, fiecare în stadiul său. Iată cum vor arăta obligațiile:
Se pare misto, există profit. Dar, în realitate, totul este întotdeauna mai complicat:
- Un proiect este mâncat în plata anticipată a altui.
- Cu un cost de 60-70% din costul proiectului, primiți o plată în avans de 50%.
- Clienților li se cere să rafineze site-urile, iar aceste modificări sunt consumate în profituri.
- Clienții întârzie acceptarea: "Acum nu mai avem timp, toți suntem la conferință".
- Clienții întârzie plata după acceptare: "Glavbukh în vacanță".
Iată cum va arăta această afacere minunată din punctul de vedere al mișcării banilor:
Este bine că vedem un decalaj de numerar înainte. Dacă nu am construit un calendar de plăți și nu am urmat plățile clienților, ne-ar fi prins nepermanent.
Ce trebuie să faci cu diferența de numerar
Diferența de lichiditate trebuie să fie închisă. Dacă știți despre asta în avans, este destul de simplu:
- Negociați cu clienții despre plata. De exemplu, știți că aveți nevoie de 100 de mii de ruble pentru a închide diferența de lichiditate, iar clientul vă datorează 500. Sunteți de acord că va plăti aceste plăți în părți și va începe să plătească mai devreme. Toată lumea este confortabilă, toată lumea este fericită.
- Recondiționați cu furnizorii sau angajații despre amânare. Este mai important ca furnizorii să vândă bunuri în principiu decât să primească bani chiar acum. Dacă angajații pot suferi câteva zile fără un salariu, atunci lăsați-i mai degrabă să sufere decât compania lor falimentează.
- Luați un împrumut de la bancă. Contorizați cât de mult vă vor costa acești bani (interesul asupra împrumutului va cădea în datorii) și mergeți la bancă cu un model financiar. Arătați că ați calculat totul și veți primi bani. Uneori puteți obține un overdraft în banca unde aveți un cont de decontare.
- Întârzie plata taxelor. Cereți contabilului să calculeze preliminar amenzile care vor veni în favoarea dvs. - uneori, amenda pentru întârziere nu este atât de groaznică ca diferența de lichiditate.
- În cel mai rău caz, vindeți ceva inutil. Calculatoare vechi, mobilier vechi - de ce nu?
Diferența de numerar este inutilă pentru a fi închisă dacă nu este un decalaj de numerar, ci o pierdere. Calculați dacă afacerea dvs. este eficientă din punct de vedere operațional. Dacă nu vă amintiți cum - citiți articolele anterioare. în special în ceea ce privește obligațiile.
Rețineți că diferența de lichidități este cel mai bine văzută anticipat. Apoi aveți timp să negociați cu clienții sau să mergeți la bancă. Dacă astăzi nu există bani și mâine să plătească - va fi incomod.
La nivel de bază, acesta este tot ce trebuie să știți despre diferența de lichiditate. Data viitoare, hai să vorbim despre bilanț și despre rentabilitatea capitalului.