Trimite pe e-mail
Cel mai mare număr de operațiuni legate de vacanță este în timpul verii. Și deoarece unele organizații se ocupă de restul angajaților (de regulă, se exprimă în vouchere etc.), contabilitatea se confruntă cu sarcina de contabilizare a unei astfel de îngrijiri. În acest caz, permisele pot fi plătite integral sau parțial de către angajator. În plus, permisele pot fi acordate atât centrelor lor de recreere, cât și terților. Cum de a simplifica contabilitatea unor astfel de tranzacții "1C: Contabilitate 8", spun experții companiei Soft Portal.
OAO Ufa Asociația de producție a autovehiculelor (OAO UMPO) este una dintre cele mai mari întreprinderi de construcție a motoarelor din Rusia. Se compune din două producții specializate - aviație și instrumentale, cu peste 18.000 de angajați, specialiști și angajați. Prin urmare, una dintre sarcinile principale ale conducerii este de a avea grijă de sănătatea și timpul liber al angajaților UMPO.
Asociația are o infrastructură dezvoltată, care include mai mult de 9 diviziuni din sfera non-industrială.
Există la întreprindere propriul sanatoriu-prevenorium în zona forestieră, un complex sportiv și de sănătate pe țărmul rezervorului. Comitetul sindical lucrează activ.
Când se implementează cele mai utilizate funcții ale unei configurații tipice, inclusiv pentru calcularea voucherelor. Să luăm în considerare acest subiect în detaliu.
Caracteristicile organizării circulației contabile și documentare a permiselor
Când achiziționați bilete la terț centru de sănătate lucrătorul a scris o scrisoare sindicatului, face plata către casieria întreprinderii sau costul permisului este reținut din salariul său. Eliberarea de vouchere achiziționate pe partea respectivă este efectuată de contabilul-casier al sectorului pentru contabilizarea tranzacțiilor în numerar ale departamentului contabil central. El acceptă, de asemenea, plata pentru un bilet din partea angajatului, eliberează o chitanță și o factură pentru implementarea permisului. Reducerile și compensațiile necesare sunt introduse în calculator în grupul de salarizare.
Pe baza acestor date, la sfârșitul lunii, contabilitatea dispensarului sanatoriu efectuează un calcul al costurilor, întocmește documentul "Notificare" (nota de consiliere) și transferă sumele calculate departamentului conturilor centrale. Pentru contabilitatea centrală, un astfel de sfat este primit, iar pentru departamentul contabil al unui sanatoriu-dispensar - ieșire. Pe baza acestui document, intrările contabile se formează atât în contabilitatea departamentului de contabilitate central, cât și în contul dispensarului sanatoriu. Pentru constituirea contului, se utilizează contul 79 "Decontările intracomunitare". De asemenea, departamentul contabil al dispensarului sanatoriu transmite departamentului de conturi centrale un bilanț de afaceri și alte situații contabile interne ale unității.
Metodologia de contabilitate în întreprindere
În special, pentru a ține cont de plăți curente ale exploatației în funcție de tipul de asociere utilizat în cinci sub-conturi contul 79.02 „Calcule privind operațiunile curente.“ În conformitate cu planul de conturi ale Uniunii în cadrul programului „1C: Contabilitate 8“ la acest sub-cont au fost adăugate sub-conturi suplimentare, dintre care cele mai frecvente sunt 79.02.2 „Decontări între departamente“ și 79.02.3 „decontări între contabilitate și sectoarele centrale.“
Luați în considerare o contabilitate separată pentru achiziționarea de pe partea ramane ceea ce duce la UMPO central de contabilitate, contabilitate și de tichete proprii sanatoriu. Vom trece din planul de conturi utilizat la UMPO.
Tururi achiziționate pe partea laterală
Biletele achiziționate din partea respectivă sunt creditate în contul 50 "Casier" subcontul 50.03 "Documente de numerar". Contabilizarea decontărilor cu furnizorii pentru permise se efectuează în contul 76 "Contracte cu diferite debitori și creditori", subcontul 76.05.4 "Decontări pentru voucherele achiziționate".
În conformitate cu punctul 18 din paragraful 3 al articolului 149 din Codul fiscal, servicii de spa, organizațiile sportive și de petrecere a timpului liber, organizațiile situate pe teritoriul Federației Ruse, decorat cu bonuri sau kursovkam, este forma de responsabilitate strictă, sunt scutite de TVA.
Să presupunem că o întreprindere a cumpărat un bilet de 15 400 de ruble. În acest caz, intrările din tabelul 1 sunt compilate.
Voucherele cumpărate de pe piață sunt vândute numai angajaților întreprinderii. Vânzarea se face la un cost redus, ținând cont de compensația prevăzută de convenția colectivă. Când voucherul este vândut, se emite o factură. Evidența plăților către angajații întreprinderii pentru biletele achiziționate de pe o parte, aceasta se desfășoară în contul 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori“ 76.06.2 subconturi „Decontări cu alți cumpărători și clienți.“ Costul redus al voucherului este dedus din salariul angajatului sau plătit de angajat la biroul de casierie. Se realizează cabluri - a se vedea tabelul 2.
Suma cheltuită pentru plata profiturilor întreprinderii, nu reduc baza de impozitare pentru profit, cu excepția cazului în compensate de excursii la facilități de spa lucrătorilor cu handicap (cop. 38 alin. 1, art. 264 și p. 29 Art. 270 din Codul fiscal).
Se fac următoarele intrări - a se vedea tabelul 3.
Permise de a dispune de dispensarul sanatoriu
Punerea în aplicare a tichetelor pentru TVA sanatorial propriu nu este evaluat și poate fi făcută ca proprii angajați precum și organizații și persoane fizice din părți. Evidența plăților către angajații întreprinderii pentru permisul în sanatoriu se desfășoară pe subcont 62.01.1 „Decontări cu cumpărătorii și clienții pentru perioada de raportare, serviciile“. În acest caz, contul de debit 62.01.1 reflectă costul integral al autorizației, care este transmis printr-o notă pentru contul 79.02.3 „decontări între contabilitate și sectoarele centrale.“ Reținerea din salarii se face deja în contabilitatea centrală la un preț redus (de exemplu, 50% din cost), restul fiind compensat prin profit. Cablajul este următorul - vezi tabelul 4.
Contabilizarea decontărilor cu cumpărători terți se efectuează și în contul 62.01.1 "Decontări cu cumpărători și clienți pentru serviciile din perioada de raportare". Ambele organizații și persoane fizice primesc o factură. Firește, excursii în lateral se realizează la costul total. Plata pentru vouchere se face la casieria dispensarului sanatoriu (tabelul 5).
Costurile sanatoriului la sfârșitul lunii mai apropiat de costul, și apoi, împreună cu veniturile din vânzarea sunt transferate prin așezările intra-organizatorice în departamentul central de contabilitate pentru a fi incluse în echilibrul general al întreprinderii (Tabelul 6).
automatizare
Automatizarea dispensarului sanatoriu al SA "UMPO" a fost realizată de compania "Soft-portal" în Ufa pe baza programului "1C: Contabilitate 8".
La crearea bazelor de informare ale centrului de contabilitate și de monitorizare centrală, sa acordat o atenție deosebită următoarelor aspecte:
- utilizarea în bazele de informații a setărilor unice ale politicii contabile, un singur plan de conturi;
- transferul datelor de referință uniforme și a datelor privind bilanțurile de afaceri în formă electronică între departamentul de contabilitate central și sanatoriu-prevenire;
- utilizarea maximă a funcționalității soluției standard.
Pentru păstrarea listei de permise, se utilizează directorul "Nomenclatură", unde sunt introduse informații despre codul și numele voucherului, pentru voucherele sanatorium-prevenorium, este indicată rata "Fără TVA".
![Contabilizarea permiselor în cadrul programului - 1cc. 8 - pe baza exemplului unui dispensar sanatoriu (contabilitate) Contabilizarea autorizațiilor în program - 1cc. 8 - pe exemplul dispensarului sanatoriu](https://images-on-off.com/images/200/uchetputevokvprogramme1sbuxgalteriya8nap-d6ab8d8a.bmp)
Fig. 1. Documentul "Primirea comenzii în numerar".
Pentru a reflecta implementarea tichetelor sanatoriului angajaților săi și clienții externi folosind documentul „Vânzările de bunuri și servicii“ (fig. 2). Toate postările pentru implementare, inclusiv plata plății cumpărătorului, documentele se fac automat.
![Contabilizarea autorizațiilor în cadrul programului - contabilitate 8 - pe baza exemplului unui sanatoriu-preventor (permise) Contabilizarea autorizațiilor în program - 1cc. 8 - pe exemplul dispensarului sanatoriu](https://images-on-off.com/images/200/uchetputevokvprogramme1sbuxgalteriya8nap-747b4c31.bmp)
Fig. 2. Documentul "Realizarea bunurilor și serviciilor".
Direct din acest document, puteți genera rapid o factură cu un singur clic pe un buton, țineți-o imediat și imprimați-o, dacă este necesar.
Pentru a ține cont de tranzacțiile comerciale în care este prezentă contul 79, postarea manuală poate fi utilizată în program. Dar pentru comoditatea utilizatorilor, a fost dezvoltat un nou document, "Sfaturi de plată universală", în tabelul din care puteți specifica tranzacțiile de afaceri intrate și de ieșire.
Documentul "Sfaturi pentru viza universală" (Figura 3) este utilizat în sanatoriu pentru dispensar pentru a crea postări pentru contul 79.
![Contabilizarea permiselor în cadrul programului - 1cc. 8 - pe baza exemplului unui dispensar sanatoriu (contabilitate) Contabilizarea autorizațiilor în program - 1cc. 8 - pe exemplul dispensarului sanatoriu](https://images-on-off.com/images/200/uchetputevokvprogramme1sbuxgalteriya8nap-7f3f97a0.bmp)
Fig. 3. Documentul "Sfaturi pentru viză universală".
Pentru formarea postărilor pentru a închide contul 29, a fost elaborat un nou document "închiderea generală a contului" (Figura 4).
![Contabilizarea permiselor în cadrul programului - 1cc. 8 - pe baza exemplului unui dispensar sanatoriu (contabilitate) Contabilizarea autorizațiilor în program - 1cc. 8 - pe exemplul dispensarului sanatoriu](https://images-on-off.com/images/200/uchetputevokvprogramme1sbuxgalteriya8nap-a8df9131.bmp)
Fig. 4. Documentul "Închiderea generală a conturilor".
Transferul de date al dispensarului sanatoriu către baza de informații a departamentului contabil central se realizează prin intermediul procedurii de descărcare a datelor.
Din rechemarea șefului biroului contabilului-șef NF. Vorobyova:
Formarea bilanțurilor de afaceri și a altor situații contabile a fost automatizată în întregime. "