Comanda numerică primită (PKO) este utilizată pentru a înregistra primirea de numerar în departamentul de numerar al organizației. PKO este eliberat într-un exemplar de către un contabil, semnat de contabilul-șef. Primirea comenzii de numerar de credit este semnat de către contabilul-șef și Casierul, sigiliul (ștampila) a casierul și este înregistrată în registrul documentelor de intrare și de ieșire și în numerar este înmânat trece banii, și mandat de plată în numerar rămâne în funcție.
În comanda numerică primită și primire pentru ea:
- rândul "Inclusiv" indică valoarea TVA, care este înregistrată în cifre, iar în cazul în care produsele, lucrările sau serviciile nu sunt impozitate, se înregistrează înregistrarea "Fără taxă (TVA)";
- pe linia "Anexă" se enumeră documentele primare și celelalte documente anexate, cu numerele și datele lor de compilare;
- în coloana "Credit, codul unității structurale" este indicat codul subdiviziunii structurale la care sunt extrase fondurile.
Mandatul de plată în numerar (CAS) este folosit pentru a înregistra emisiunea de numerar de la departamentul de numerar al organizației. Ea este emisă într-un exemplar de către un contabil, semnat de șeful organizației și contabilul-șef, este înregistrată în registrul de înregistrare a documentelor de intrare și de ieșire în numerar. În acele cazuri în care sunt disponibile documente (declarații, facturi etc.) atașate documentelor de plată în numerar, există o inscripție permisivă a șefului organizației, semnătura sa pe ordinele contului de numerar este opțională.
Dacă documentul care înlocuiește ordinul de eliberare de numerar este întocmit pentru emiterea de bani către mai multe persoane, destinatarii trebuie să prezinte, de asemenea, documentele specificate care să dovedească identitatea lor și să semneze în coloana corespunzătoare a documentelor de plată. Cu toate acestea, în acest din urmă caz, o evidență a actului de identitate nu se face pe documentul de numerar care înlocuiește contul de numerar.
La întreprindere, emiterea de bani se poate face pe baza unui certificat emis de această întreprindere, dacă există o fotografie și o semnătură personală a proprietarului.
Primirea de bani poate fi făcută de către destinatar numai cu cerneala proprie sau cu un stilou cu pix indicând suma primită: ruble - în cuvinte, copeici - în cifre. Când primiți bani pe o plată (decontare-plată), suma nu este indicată în cuvinte.
În ordinea dispensării de numerar:
- pe linia "Anexă" se enumeră documentele primare atașate și alte documente cu numerele și datele de compilare.
Casierul emite bani numai persoanei indicate în mandatul ordinului de numerar sau al unui document de înlocuire. În cazul în care plata banilor se face pe procurii executate în conformitate cu procedura stabilită, în textul ordinului după numele, prenumele și patronimicul contabil beneficiarului numele, prenumele și patronimicul persoanei însărcinate cu banii. Dacă emiterea banilor se face pe baza unei declarații, înainte de primirea banilor, casierul face o inscripție: "Prin procură". Procura rămâne în documentele zilei ca o anexă la mandatul sau declarația de ordin de numerar.
Suma în cuvinte din decontarea în numerar trebuie indicată manual de persoana care primește fondurile.
Linia "Document" este obligatoriu completă nu numai pentru persoanele care nu lucrează la această întreprindere, ci și pentru angajații lor.
Pentru a plăti bani pentru decontare și salarizare RKO nu poate fi descărcat. Baza pentru plată este declarația semnată de șef.
a) în foaia de plată (decontare-plată) față de numele persoanelor care nu au efectuat plățile indicate, pune o ștampilă sau notează manual: "Depusă";
b) întocmește un registru al sumelor depuse;
c) la sfârșitul plată (cash-plata) declarații pentru a face o inscripție pe efectiv plătite și sumele care urmează să fie depuse și pentru a le compara cu rezultatul general al salarizare și sigiliu înscrierea unei semnături. Dacă banii nu au fost eliberați de casier, ci de o altă persoană, atunci se adaugă o inscripție suplimentară pe coală: "Am dat bani (semnătură) pe coală". Eliberarea de bani de către casier și distribuitor pe o singură coală este interzisă;
d) notați suma efectiv plătită în carnetul de numerar și puneți pe ștampilă o ștampilă: "Comanda numerică nr. __".
Serviciul contabil verifică semnele făcute de casier în declarațiile de plată (decontare-plată) și numără sumele emise și depuse pe acestea.
Suma este depozitată la bancă și predat sumă este un mandat de numerar cont comun.
Pentru și încasărilor în numerar la acestea, precum și mandate de numerar de consum și documentele echivalente trebuie să fie umplut cu cerneală de contabilitate tare si clar, pix, sau scrise pe masina (mașina de scris, calculator).
Tiditurile, bloturile sau corecțiile din aceste documente nu sunt permise.
În ordinele de intrare și de ieșire în numerar, documentele atașate acestora sunt enumerate.
Este interzisă emiterea de comenzi numerice de intrare și de ieșire sau documente care le înlocuiesc în mâinile persoanelor care depun sau primesc bani.
Primirea și emiterea de bani pe ordinele de numerar se pot face numai în ziua redactării acestora.
Atunci când primește comenzi de numerar de intrare și de ieșire sau înlocuiește documente, casierul trebuie să verifice:
a) disponibilitatea și autenticitatea documentelor de semnătură ale contabilului-șef și a mandatului de eliberare de numerar sau a documentului înlocuitor al înscrierii (semnăturii) autorizației conducătorului întreprinderii sau persoanelor autorizate să facă acest lucru;
b) corectitudinea executării documentelor;
c) disponibilitatea aplicațiilor enumerate în documente.
În caz de nerespectare a cel puțin uneia dintre aceste cerințe, casierul returnează documentele departamentului contabil pentru înregistrarea corespunzătoare. De credit și de debit ordine de numerar sau documente echivalente, imediat după primirea sau emiterea de bani pe ele sunt semnate de casier, și documentele anexate la acesta se răscumpără ștampilate sau marcate „plătit“ de data (ziua, luna, anul).
Comenzile de numerar de intrare și de ieșire sau documentele care le substituie înainte de a fi transferate în casierie sunt înregistrate de către departamentul contabil în registrul de chitanțe și documente de numerar de ieșire. Ordinele de numerar de cheltuieli întocmite pe baza de plată (decontare-plată) sunt înregistrate după ce fondurile sunt emise pe ele.
Înregistrarea documentelor de intrare și de ieșire în numerar poate fi efectuată utilizând facilități informatice.
Casier în conformitate cu legile aplicabile privind răspunderea lucrătorilor și a angajaților este pe deplin răspunzător pentru siguranța tuturor primite valorile lor și pentru daunele cauzate de întreprindere ca urmare a unor acțiuni deliberate, și ca urmare a atitudinii neglijente sau neglijentă a îndatoririlor lor.
Casierul nu are voie să delege executarea lucrărilor care îi sunt atribuite altor persoane.
Toate documentele atașate la ordinele de numerar primire și cheltuieli, precum și documentele care au servit drept bază pentru calcularea salariilor supuse ștampila de amortizare obligatorie sau inscripție din mâna „primită“ sau „plătit“ de data (ziua, luna, anul).
CONSTRUIREA UNUI RAPORT COMERCIAL
Formularul de raportare pentru persoanele responsabile (brigăzi) și termenele limită de transmitere sunt stabilite de conducerea organizației pe baza caracteristicilor activităților sale. De regulă, cu prelucrarea automată a înregistrărilor contabile, este permis un format simplificat de raportare, adică Documentele primare sunt anexate la registrul de documente anexat.
Raportarea persoanelor responsabile din punct de vedere financiar poate fi atât zilnic, cât și pentru perioadele mai lungi (5, 7 zile).
Cu toate acestea, prelungirea calendarului de raportare nu este de dorit, deoarece acest lucru perturbă ritmul activității contabilului.
Termenele limită de depunere la registrul contabil a registrelor de însoțire a documentelor și a rapoartelor de mărfuri sunt stabilite de administratori și stabilite în calendarul circulației documentelor. Registrele de însoțire și rapoartele de mărfuri sunt persoane responsabile din punct de vedere financiar în 2 exemplare (pentru o copie). Registrul este o listă de documente care indică separat numele, numărul (codul) și numărul documentelor de venit și cheltuieli. Rapoartele comerciale furnizează date mai detaliate, în cazul în care, în plus, data și numărul documentului, costul mărfurilor și a navelor pentru fiecare document de intrare și de ieșire, afișate soldurile lor la începutul și la sfârșitul perioadei de raportare. Un raport privind mișcarea containerului poate fi plasat pe partea din spate a raportului de mărfuri. Raportul privind mărfurile reprezintă principala formă de raportare a circulației bunurilor în valoare în cadrul organizațiilor de comerț cu amănuntul. În termeni fizici (cantitativi) și valori, se poate face un raport de mărfuri al unei organizații de comerț angro.
Este necesar un raport de mărfuri pentru anularea corectă și în timp util a bunurilor vândute sau eliminate din anumite motive.
Primul exemplar al raportului împreună cu documentele este transferat departamentului contabil, contra primirii celui de-al doilea exemplar, care rămâne la persoana responsabilă din punct de vedere financiar. Contabilitatea ar trebui să verifice rapoartele în ziua primirii lor.
Atunci când este necesar, de testare pentru a determina dacă toate documentele anexate enumerate în raport, acestea sunt întocmite corect dacă compilat raportul în sine este adevărat, precum și calculele aritmetice pentru a verifica documentele privind primirea și eliminarea bunurilor și a ambalajelor, soldurile lor la începutul și la sfârșitul perioadei de raportare.
Rămasile de bunuri și containere la începutul zilei de raportare sunt verificate cu soldurile de la sfârșitul zilei din raportul de mărfuri anterior sau cu restul listei de inventar dacă primul raport a fost făcut după inventar.
În special, este necesar să se verifice documentele prin taxi, corectitudinea aplicării prețurilor, calcule, dimensiunea reducerii comerciale, corectitudinea executării actelor pentru penurie și bunurile de calitate slabă. De asemenea, este necesar să se verifice documentele pentru returnarea bunurilor furnizorilor și să se determine corespondența dintre sumele veniturilor și raportul de numerar.
În partea de venit - balanța de mărfuri de la începutul zilei, aceasta este luată din raportul precedent de bunuri sau inventar. În plus, într-un mod liniar, se reflectă primirea de bunuri și containere pe documentele de însoțire ale furnizorului sau actul în ordine cronologică. Pentru fiecare document se indică numele furnizorului sau al altei surse, numărul și data documentului, valoarea bunurilor primite. După înregistrarea tuturor documentelor din parohie, linia liniilor libere și numărul total al parohiei, sumarizând toate încasările. Apoi se determină suma totală a perioadei cu restul (adică, soldul la început este adăugat la totalul sosirii).
Înregistrările din contul de venituri al raportului sunt verificate contra documentelor furnizorilor, precum și cu rapoartele altor persoane responsabile din punct de vedere financiar (dacă a existat un transfer intern de bunuri). În același timp, o atenție deosebită este acordată integrității și oportunității sosirii mărfurilor. Persoanele responsabile cu răspundere financiară sunt obligate să preia bunurile primite în ziua primirii și să precizeze în rapoartele de mărfuri data primirii efective a obiectelor de valoare.
La întreprinderile cu amănuntul, valoarea bunurilor vândute, așa cum este indicată în raportul de mărfuri, trebuie să fie verificată cu valoarea veniturilor comerciale din raportul casierului.
În partea de cheltuieli a raportului de mărfuri, pe baza informațiilor privind veniturile, cantitatea de bunuri vândute este anulată, iar vânzarea de bunuri cu ridicata mică se reflectă într-o linie separată - alt consum
Pentru fiecare document se indică rațiunea pentru eliminare, numărul și data documentului, valoarea bunurilor care au fost eliminate. Restul liniilor libere din partea de cheltuieli sunt depășite și se ia în considerare totalul fluxului, însumând toate tranzacțiile de cheltuieli. Apoi determinați soldul bunurilor la sfârșitul perioadei de raportare. Pentru a face acest lucru, sosirea totală a mărfurilor pentru perioada de raportare se adaugă la restul bunurilor la începutul perioadei și se scade totalul consumului de bunuri pentru perioada de raportare.
Pentru a controla corectitudinea calculării soldurilor de mărfuri, este necesar să se adauge soldurile primite de bunuri la total prin cheltuielile cu mărfurile. Suma totală a "totalului cu restul" cheltuielilor trebuie să fie identică cu suma totală "cu restul" sosirii. În caz contrar, raportul privind mărfurile trebuie verificat din nou.
La sfârșitul raportului de mărfuri cu cuvintele indică numărul de documente atașate acestuia.
Printre raportul anexat la instrumentele de mărfuri pot fi primirea comenzii de numerar de credit la salvare, predat la casieria Chitanța de la bancă la suma primită de bani, o copie a declarațiilor de transmitere, venitul predat la colector, și altele.
Înainte de a fi transferat departamentului contabil, raportul este verificat și semnat de către persoana care conduce serviciul corespunzător al întreprinderii sau de către o altă persoană autorizată de către managerul întreprinderii.
În locul rapoartelor privind mărfurile, organizațiile pot să compileze rapoartele de numerar pentru mărfuri (rapoarte interschimbabile). Acestea conțin aceleași date ca și în rapoartele de mărfuri și, în plus, se reflectă veniturile din comerț și soldul de la casa de marcat.
Partea de intrare a raportului de marfă numerar reflectă restul mărfurilor la începutul perioadei de raportare și sosirea mărfurilor la datele în ordine cronologică. În acest caz, indicați numele furnizorului. Partea de cheltuieli a raportului de mărfuri numerar reflectă valoarea veniturilor la registrul de numerar pentru fiecare zi a perioadei de raportare pentru întreaga companie într-o ordine cronologică și cheltuiala adăugată (valoarea veniturilor) în întreprindere. Apoi, restul de mărfuri se calculează la data raportului, care este o intrare adecvată trebuie să fie contabil autorizat. Mărfuri sau în numerar rapoartele și documentele anexate sunt păstrate de tranzacționare strict responsabil acum de cel puțin 3 ani de la data inspecției fiscale.
Cerințele de bază pentru completarea rapoartelor de mărfuri sunt identice pentru organizații și comerțul cu amănuntul și cu ridicata. În același timp, diferitele tipuri de activități de tranzacționare (cu ridicata și cu amănuntul) au caracteristici proprii, care afectează atât ordinea de reflecție a operațiunilor privind circulația mărfurilor în contabilitate.
Contabilitatea pentru pierderea de bunuri din cauza pierderii naturale în magazin LLC "TIS"
Ca rezultat, procesele naturale fizice și chimice (intemperii, contracție, pulverizare, mărunțire, congelare, scurgeri, deversări (când se pompează bunuri lichide și călire), și așa mai departe) Greutatea produsului în timpul depozitării se poate schimba. În plus, mărfurile pot deteriora în timpul transportului sau de descărcare de gestiune din cauza fragilității sale naturale, sensibilitate (fructe) sau alte proprietăți. Se crede că aceste procese duc la pierderea naturală a mărfurilor.
O caracteristică a acestor pierderi este că ele de fapt, nu pot fi documentate, și, prin urmare, pentru a determina valorile lor sunt elaborate și aprobate norme speciale de uzură naturală în cadrul căreia o organizație poate deduce costurile de producție pierderi de mărfuri sau de circulație, precum și pentru a lua în considerare în scopuri fiscale.
Astfel, organizațiile comerciale, pe lângă normele aprobate în timp util, au dreptul să aplice următoarele norme "vechi" de pierdere naturală:
-- Norme de pierdere naturală a produselor alimentare în comerț, aprobate prin ordin al Ministerului Comerțului al RSFSR din 02.04.1987, nr. 88;
Concluzie: în cazul în care pentru orice bunuri sunt absente ca standardele stabilite în ordinea corectă, și standardele vechi, apoi să ia în considerare în vederea pierderilor fiscale este imposibilă, deoarece întreaga sumă a pierderii este recunoscută pentru exces și în conformitate cu paragraful 1 al articolului 252 din Codul fiscal nu poate fi inclus din costurile impozabile.
Contabilizarea pierderilor datorate combaterii, resturilor și daunelor
În organizarea SRL "TIS" pot fi pierderi asociate cu luptele, resturile sau deteriorarea bunurilor. Astfel de pierderi de mărfuri sunt scoase din contul persoanelor vinovate pe baza certificatului realizat. Acest act conține în mod necesar numele produsului, clasa sa, articolul, precum și cantitatea și prețul. În plus, actul specifică persoana vinovată de aceste pierderi, precum și posibilitatea utilizării în continuare a mărfurilor deteriorate: poate fi o vânzare la un preț redus, transfer la prelucrare sau distrugere. Actele compilate privind lupta, resturile și daunele asupra bunurilor sunt transferate departamentului contabil pentru a verifica corectitudinea clearance-ului și apoi conducătorului organizației. Managerul este cel care ia decizia despre cine este responsabil pentru eliminarea pierderilor generate.
De regulă, tipul de pierdere în cauză este colectat de la făptuitori. Cu toate acestea, este posibilă și abținerea în detrimentul organizației, dar numai în
În cazuri excepționale, atunci când este imposibil să se stabilească vinovații specifici în cauza pagubei.
Reflecția pierderilor rezultate din luptă, resturi și deteriorarea mărfurilor în contabilitate se realizează în ordinea general acceptată.