Vom vorbi despre execuția corectă a limitei de gestionare a numerarului la întreprindere (pentru IP și LLC) sau despre absența acesteia în articolul nostru de astăzi.
Orice întreprindere poate folosi numerar, dar pentru aceasta este necesar mai întâi să aibă un casier și o comandă internă pentru a limita suma maximă care poate rămâne în ea.
Sumele care depășesc limita numerarului în casa de marcat trebuie depuse la bancă. Acest lucru este indicat de Instrucțiunea Băncii Centrale nr. 3210-U.
În fiecare zi lucrătoare înainte de sfârșitul schimbării, casierul reconciliază documentele de numerar, notează restul numerarului în carnetul de numerar și semnează semnătura. Acest echilibru nu poate depăși limita stabilită.
responsabilitate
Excederea sumei permise de numerar la întreprindere devine o ocazie pentru aducerea infractorului la evidență:
Cu toate acestea, această lege are excepțiile sale. Conform instrucțiunilor Băncii Centrale, este permisă depășirea limitei cu impunitate:
- pentru eliberarea salariilor și a altor plăți către salariați;
- în zilele în care compania lucrează, iar instituțiile financiare au o zi liberă (de exemplu, aceasta este sâmbăta și duminica pentru cele mai multe magazine de vânzare cu amănuntul).
De ce este necesar
Inițial, limita casierului a fost introdusă ca măsură de limitare a valorii numerarului în circulație în companie. Banii care se află pe conturi bancare fără numerar încetează să mai fie o pauză pentru stat, încep să "funcționeze".
Pentru antreprenori, restricția casierului este în primul rând o chestiune de securitate. Situații de urgență, jafuri, fraude - nu puteți asigura împotriva tuturor, dar dacă păstrați numai o parte din venituri în numerar, multe riscuri pot fi reduse.
Calcularea limitei de numerar
Fiecare organizație (sau IP) stabilește o limită de numerar, dar nu vine cu ea, și anume se calculează în conformitate cu o anumită formulă, aprobată de Banca Centrală în Instrucțiunea nr. 3210-U.
Formula pentru calcularea limitei casierului este: SP / RP * DN
Veniturile întreprinderii sau veniturile preconizate (dacă lucrările nu au început încă) pentru o perioadă de facturare arbitrară
Numărul de zile lucrătoare pentru care au fost calculate veniturile. Pot fi oricare de la 1 la 92
Numărul de zile între încasări
Este ales arbitrar, dar nu mai mult de 7 zile lucrătoare, iar pentru întreprinderile din zone îndepărtate - nu mai mult de 14
Limita de numerar este recomandat să rotunjească până la ruble, aruncând banii.
De exemplu, pentru 28 de zile lucrătoare veniturile bănești ale companiei s-au ridicat la 75.000 de ruble. Contabilul pune încasările în contul de decontare la fiecare 5 zile lucrătoare. Apoi, limita de numerar va fi calculată după cum urmează: 75000/28 * 5 = 13 393 ruble.
Nu trebuie să acceptați o limită cu banca sau cu impozitul. În ciuda ordinii stricte de calcul, legea permite oamenilor de afaceri să ajusteze în mod vizibil valoarea limitei. De exemplu, limita poate fi mărită sau scăzută prin modificarea frecvenței colectării.
O limită nestabilită pentru persoanele juridice din sectorul mijlociu și cel mare este egală cu zero, ceea ce înseamnă că chiar o sută de ruble vor fi evaluate ca surplus.
În orice moment, întreprinderea poate recalcula limita și aproba noua sa valoare. În schimb, dacă unele date s-au schimbat, organizația nu trebuie să facă o recalculare.
Calcularea limitei pentru întreprinderile fără încasări în numerar
Companiile care au numai venituri fără numerar, de asemenea, uneori, trebuie să respecte disciplina de numerar. De exemplu, pot fi necesare numerar pentru a lucra cu furnizorii.
Apoi, în formula de limită a fluxurilor de numerar, în loc de venituri, se ține seama de valoarea fondurilor existente sau așteptate (cu excepția plăților angajaților).
O altă variantă a formulei: Suma de emisiune / RP * Numărul de zile între retragerile de numerar din cont.
Exemplu de calcul. întreprinderea a achiziționat materiale pentru 4 zile pentru numerar și a plătit contracte pentru un total de 107.000 de ruble. Directorul general retrage bani din contul de decontare la fiecare 3 zile. Compania primește toate veniturile prin transfer bancar. Apoi, limita de numerar este: 107000/4 * 3 = 80250 ruble.
Limita de numerar pentru unități separate
Modul în care se calculează limita pentru casa de schimb într-o reprezentanță sau o sucursală depinde de locul în care sunt depuse numerarul.
Dacă numerarul de la unitate este trimis la casieria principală a companiei, atunci limita totală este calculată pentru casa de deservire a întregii întreprinderi și a sucursalelor sale, luând în considerare toate mișcările de numerar.
În cazul în care subdiviziunea transferă în mod independent numerarul către bancă, se stabilesc restricțiile pentru aceasta, independent de casele de numerar din alte diviziuni.
Ordinea de stabilire a unei limite de numerar
După terminarea calculului, limita de numerar se stabilește prin ordinul directorului general al societății.
Nu există cerințe speciale pentru ordinea legilor din Federația Rusă. Fiecare organizație emite o comandă într-o formă arbitrară și include în ele elemente pe care le consideră necesare, dar printre ele:
- dimensiunea limitei;
- data intrării în vigoare a restricției;
- data sfârșitului ordinului (dacă este cazul);
- lista persoanelor responsabile;
- detalii privind calcularea sumei totale.
Exemplu de comandă
Luați în considerare eșantioanele ordinului de stabilire a limitei pentru cei doi companii: noi și deja operaționale.
Documentul este imprimat pe forma de organizare corporativă, dacă este cazul, este necesar să fie numerotate, datat și semnat de liderul, a emis un ordin (CEO, SP), precum și funcționarii responsabili cu respectarea (contabil, casieri).
Ordinul poate conține, de asemenea, clauze suplimentare privind responsabilitatea depășirii limitei sau a procedurii de prevenire a unor astfel de situații.
Un calcul detaliat al limitei stabilite poate fi inclus atât în textul documentului, cât și în anexă.
Descărcați comanda de probă aici.
Anulați o limită
Pentru a anula limita, trebuie să emiteți un decret adecvat și să anunțați toți angajații. Chiar și un antreprenor individual care desfășoară activități independente, pentru a evita întrebările din partea organelor de supraveghere, nu trebuie să oprească cu ușurință respectarea limitei și, în primul rând, să emită o ordine de abrogare.
O mostră a ordinului pentru un antreprenor individual pe care îl puteți vedea și descărca:
Apoi se recomandă să se emită o comandă conform căreia, la o anumită dată, nu se stabilește limita soldului în casierie. Acest articol poate fi inclus imediat în textul comenzii.