- Trecerea la USN
- Politica contabilă USN
- Calculator al contribuțiilor
- Banca de înregistrare
- Generatorul KBK
Întrebarea-răspuns pe această temă
Am nevoie de sfaturi cu privire la particularitățile relațiilor cu Abhazia, LC; DNR (Ucraina), dacă organizația noastră, care operează pe USN, va livra produsele sale acolo. (din punct de vedere fiscal, legislație vamală și alte acte)
Vânzarea de bunuri în afara Rusiei, în special în Abhazia, Republica Populară Chineză, Republica Populară Chineză, este recunoscută ca export. La efectuarea unei astfel de operațiuni, contribuabilul simplificat nu este un plătitor de TVA. Prin urmare, o astfel de implementare este formalizată în același mod ca și implementarea în Rusia (fără taxarea TVA, inclusiv la rata zero).
Veniturile din vânzarea de mărfuri pentru export sunt luate în considerare la calcularea unei singure taxe în ordinul general - după plată. În cazul în care contractul de export este exprimat în valută străină, venitul este determinat în ruble la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse la data primirii.
Pentru a efectua operațiuni de export, trebuie să emiteți:
- pașaportul tranzacției (în cazul în care valoarea contractului este egală sau mai mare decât echivalentul a 50.000 USD) (depusă la o bancă autorizată);
- un certificat de tranzacții valutare (prezentat unei bănci autorizate);
- un certificat de documente justificative și documente justificative (depuse la o bancă autorizată);
- declarația vamală și documentele care confirmă valoarea în vamă (prezentate vamal).
Documentele care confirmă exportul sunt: contractul, declarația vamală, copiile de transport, documente de transport cu mărci ale autorităților vamale (sau registre ale unor astfel de documente).
Lista documentelor care confirmă valoarea în vamă a produselor depinde de metoda prin care acestea sunt determinate. De exemplu, pentru a confirma valoarea în vamă a produselor prin metoda valorii tranzacției cu bunurile exportate, trimiteți următoarele documente:
- documentele constitutive ale declarantului;
- contracte cu transportatorul și asigurătorul;
- alte documente solicitate de autoritatea vamală.
Ce operațiuni sunt scutite de TVA
Organizațiile care aplică impozitarea simplificată trebuie să plătească TVA:
- la importul mărfurilor (poziția 346.11 НК din Federația Rusă);
- dacă cumpărătorul este facturat cu suma TVA [articolul 173 alineatul (5) din Codul Fiscal al Federației Ruse];
- în cazul în care organizația desfășoară activități comune în parteneriate simple, este un administrator de încredere sau un concesionar (clauza 2, articolul 346.11, articolul 174.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În plus, organizațiile care utilizează impozitarea simplificată trebuie să îndeplinească obligațiile agenților fiscali de a retine și de a plăti TVA (articolul 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pentru alte operațiuni, organizațiile sunt scutite de TVA cu o taxă simplificată. Prin urmare, nu este necesar să se facă facturi (excepțiile de la această regulă sunt stabilite pentru tranzacțiile intermediare). *
Cu ce venit trebuie să plătiți o singură taxă pentru impozitarea simplificată
Taxa unică pentru impozitarea simplificată se aplică veniturilor din vânzarea de bunuri * (servicii de muncă) și de drepturi de proprietate. Lista acestor venituri este definită la articolul 249 din Codul Fiscal al Federației Ruse. De asemenea, veniturile neoperative sunt impozitate. determinată în temeiul articolului 250 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest lucru este prevăzut de articolul 346.15 alineatul (1) clauza 1 din articolul 248 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Atunci când se decide dacă să se includă anumite venituri în venituri impozabile, este important să nu se confundă cu data primirii lor. Și dacă este vorba despre venituri în natură sau în valută străină. este necesar să determinați corect suma cu care veți plăti impozitul. Pentru a înțelege această recomandare vă va ajuta.
Venitul în valută străină
Veniturile, exprimate în monedă, trebuie luate în considerare în sistemul simplificat de impozitare, precum și veniturile a căror valoare este exprimată în ruble. Pentru aceasta, suma veniturilor în valută străină este convertită în ruble la cursul oficial. stabilită de Banca Rusiei la data primirii venitului. * Această regulă este prevăzută în paragraful 3 al articolului 346.18 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Dacă, atunci, cursul de schimb al băncii din Rusia se modifică, nu este necesar să supraestimeze activele și (sau) pasivele exprimate în valută străină din cauza aceasta, organizațiile nu ar trebui să supravegheze simplificarea. Prin urmare, nu determinați diferențele pozitive ale cursului de schimb de la o astfel de reevaluare și nu luați în considerare la calcularea unei singure taxe. Acest lucru este menționat la articolul 346.17 alineatul (5) din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Data primirii venitului
Veniturile includ în calculul bazei de impozitare în perioada în care au fost plătite. Aceasta este rezultatul clauzei 1 din articolul 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Astfel, data primirii venitului, în funcție de metoda de plată, poate fi ziua în care:
Ce documente trebuie să fie emise atunci când se exportă mărfuri în afara Uniunii vamale
Executarea operațiunilor de export este însoțită de executarea următoarelor documente.
Drepturile și obligațiile părților în cursul tranzacțiilor economice străine sunt reglementate de contract. Acesta conține un acord scris între părți privind livrarea bunurilor, și anume obligația vânzătorului de a transfera anumite bunuri în proprietatea cumpărătorului și obligația cumpărătorului de a accepta acest produs și de a plăti o anumită sumă de bani pentru acesta.
Diferențele principale ale contractului cu un partener străin din alte contracte sunt următoarele:
- unul dintre participanții la contractul economic străin este un nerezident;
- Regulile dreptului internațional privat și normele legislației unui stat străin pot fi aplicate la un contract.
Contractul constă într-o formă simplă, deoarece una dintre părțile la tranzacție este o organizație rusă (clauza 2 a articolului 1209, articolul 3 punctul 3 din articolul 162 din Codul civil al Federației Ruse).
Acordul de comerț exterior trebuie să reflecte termenii esențiali ai tranzacției. În special, în contractul de livrare de bunuri trebuie să indicați:
- termenii de livrare;
- Momentul în care dreptul de proprietate trece de la vânzător la cumpărător.
Adesea, în contract, timpul de transfer al proprietății este stabilit în termeni de INCOTERMS sau indică faptul că momentul transferului de proprietate corespunde momentului transferului de riscuri, definit în termeni de INCOTERMS.
Atenție: dacă acordul folosește termenii de comerț internațional, acestea se aplică în conformitate cu practicile legale (articolul 5. 6 din Codul civil al Federației Ruse).
Contractul este întocmit și semnat de reprezentanții autorizați ai părților.
Pașaportul de tranzacții trebuie să conțină cele mai importante informații despre tranzacția viitoare, care sunt necesare pentru înregistrarea și raportarea tranzacțiilor valutare între rezidenți și nerezidenți. Ea se face în conformitate cu modelul stabilit:
- sub formă de 1 - la efectuarea operațiunilor valutare în cadrul contractului;
- în formularul 2 - când efectuați tranzacții valutare în cadrul unui contract de împrumut.
Cum să completați pașaportul de tranzacție pentru aceste formulare, consultați Cum se emite un pașaport pentru tranzacții.
Documente pentru controlul valutar
Pentru controlul valutar al tranzacțiilor efectuate pe un pașaport de tranzacție deschisă, următoarele documente trebuie prezentate băncii:
Pentru ordinea și calendarul depunerii acestor documente, consultați tabelul. *
În anumite cazuri, nu este necesar să se prezinte documentele enumerate. Astfel, în special, nu este necesar să se prezinte băncii un certificat de documente justificative și documente justificative în următoarele cazuri:
În plus, acordul între organizație și bancă poate prevedea transferul de autoritate la bancă pentru a compila un certificat de tranzacții valutare și certificate de documente justificative. În acest caz, aceste documente vor fi completate de bancă, iar organizațiile nu trebuie să le transmită.
Documentele pentru export
După înregistrarea pașaportului de tranzacție, mărfurile destinate exportului în afara Uniunii vamale sunt plasate sub regim vamal pentru export.
Interacțiunea cu autoritățile vamale este, de regulă, încredințată brokerilor vamali, dar în acest caz este necesar să se pregătească documentele pe baza cărora se va completa declarația pentru mărfuri. Prezentarea acestor documente autorității vamale este prevăzută la articolul 183 clauza 1 din Codul vamal al Uniunii vamale. Documentele includ:
Rezoluția organului vamal la plecarea mărfurilor de pe teritoriul vamal al Rusiei este considerat a fi obținut prin aplicarea documentelor de declarare vamale și de transport (de exemplu, facturi de cale ferată, în cazul în care mărfurile sunt transportate pe calea ferată) la „rezolvarea problemei“ (cop. 3, p. 40 din numărul CCC 257) .
Documente pentru confirmarea valorii în vamă
Lista documentelor care confirmă valoarea în vamă a produselor depinde de metoda prin care acestea sunt determinate. Pentru a confirma valoarea în vamă a produselor conform metodei valorii tranzacției cu mărfurile exportate, depuneți următoarele documente:
- documentele constitutive ale declarantului;
- contractul;
- factură;
- o foaie de parcurs;
- documente de plată;
- contracte cu transportatorul și asigurătorul;
- alte documente solicitate de autoritatea vamală. *
Organul vamal are dreptul de a ajusta valoarea în vamă a mărfurilor (articolul 67 din Codul vamal al uniunii vamale).
Înainte de a lua o decizie privind ajustarea valorii în vamă a mărfurilor exportate, organismul vamal verifică valoarea în vamă declarată. Confirmarea validității valorii în vamă declarate a mărfurilor exportate prin prezentarea de documente suplimentare autorității vamale. De obicei, acesta este:
- documentele în conformitate cu care sa efectuat vămuirea mărfurilor identice;
- documentele în conformitate cu care sa efectuat vămuirea mărfurilor omogene;
- documente contabile care confirmă costurile de fabricație sau de cumpărare a produselor exportate;
- leasing, leasing, barter, cadou și alte contracte care conțin informații privind valoarea mărfurilor exportate;
- Specificație care conține evaluarea mărfurilor;
- documente de asigurare;
- un raport privind evaluarea mărfurilor efectuat în conformitate cu procedura stabilită de o organizație autorizată în domeniul activității de evaluare în conformitate cu legislația care reglementează activitatea de evaluare în Federația Rusă.