ORGANIZAREA CONTROLULUI DE SCHIMBURI EXTERNE ÎN BĂNCI RUSII
Cele mai multe tranzacții între rezidenți și nerezidenți cu schimb valutar sunt supuse controlului valutar. Fiecare tip de chirurgie are caracteristicile de reglementare de schimb valutar - este necesar pentru unele pașapoarte de deschidere afacere, alte proceduri obligatorii de rezervare preliminară a fondurilor, și încă altele pot fi efectuate numai atunci când deschiderea special prevăzute în legislația tipurilor de conturi.
Toate acestea, precum și faptul că încălcarea legislației valutare poate fi un motiv formal pentru revocarea unei licențe bancare, necesită crearea unui departament de control al valutei profesionale în cadrul băncii. În acest articol am încercat să studieze procesul de control al schimbului, începând cu problemele de reglementare juridică și se termină funcționarea departamentului de control al schimbului valutar, așa cum sa discutat în detaliu pentru a ilustra câteva interesante din punct de vedere al controlului valutar al operațiunilor bancare.
Aspecte legislative ale reglementării monetare
Potrivit art. 22 din Legea N 173-FZ controlul valutar în Federația Rusă este efectuată de către Guvernul Federației Ruse, organele și agenții de control valutar.
Controlul asupra implementării tranzacțiilor valutare efectuate de instituțiile de credit, precum și schimburile valutare este exercitat de Banca Centrală a Federației Ruse. Monitorizarea punerii în aplicare a operațiunilor valutare de către rezidenți și nerezidenți, care nu sunt instituții de credit sau schimburi valutare, efectuarea de competența organelor federale ale puterii executive, este un corp de agenți de control și de control de schimb valutar. Băncile autorizate ca agenți de control al schimburilor valutare transmit autorităților vamale și fiscale pentru a-și îndeplini sarcinile lor ca agenți de informații de control de schimb valutar în măsura și în modul stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse. Potrivit art. 23 din Legea nr. 173-FZ, băncile au dreptul:
- să efectueze verificări privind respectarea de către rezidenți și nerezidenți a actelor din legislația valutară a Federației Ruse și a actelor de reglementare a monedelor;
- pentru a verifica exhaustivitatea și fiabilitatea contabilității și raportarea operațiunilor valutare ale rezidenților și nerezidenților;
- solicită și primește documente și informații referitoare la desfășurarea operațiunilor valutare, deschiderea și întreținerea conturilor.
În scopul băncilor de control de schimb (în limitele competenței sale) au dreptul de a solicita și de a primi de la rezidenți și nerezidenți ai următoarelor documente (copii) referitoare la tranzacțiile valutare, deschiderea și întreținerea conturilor:
1) documente care dovedesc identitatea unei persoane;
2) un document privind înregistrarea de stat a unei persoane fizice în calitate de antreprenor individual;
3) documente care atestă statutul unei persoane juridice - pentru nerezidenți, un document privind înregistrarea de stat a unei persoane juridice - pentru rezidenți;
4) certificatul de înregistrare la autoritatea fiscală;
5) documente care atestă drepturile persoanelor asupra bunurilor imobile;
6) documente care confirmă dreptul nerezidenților pentru tranzacțiile în valută, conturi deschise (depozite), să emită și să extindă autoritățile din țara de reședință (înregistrare) non-rezident, nerezident în cazul primirii unui astfel de document prevăzut de legislația unui stat străin;
7) notificarea autorității fiscale la locul de înregistrare a unui rezident cu privire la deschiderea unui cont (depozit) la o bancă în afara teritoriului Federației Ruse;
8) documentele de înregistrare în cazurile în care înregistrarea preliminară este prevăzută în conformitate cu prezenta lege federală;
9) documente (proiecte de documente), care stau la baza efectuării tranzacțiilor valutare, inclusiv contracte (contracte, contracte), împuterniciri, extrase din procesul-verbal al adunării generale sau al altui organ de conducere al persoanei juridice; documente care conțin informații privind rezultatele tranzacționării (dacă sunt deținute); documente care confirmă transferul de bunuri (executarea lucrărilor, prestarea de servicii), informațiile și rezultatele activității intelectuale, inclusiv drepturile exclusive ale acestora, actele organelor de stat;
10) documente emise și emise de instituții de credit, inclusiv declarații bancare; documente care confirmă performanța tranzacțiilor valutare;
11) declarații vamale, documente care confirmă importul în Federația Rusă a valutei Federației Ruse, valută străină și valori mobiliare străine și naționale în formă documentară;
12) pașaportul tranzacției.
Băncile, ca agenți ai controlului valutar, sunt obligați:
- să monitorizeze respectarea de către rezidenți și nerezidenți a actelor legislației valutare a Federației Ruse și a actelor organismelor de reglementare a monedei;
- să furnizeze organelor de control valutar informații cu privire la tranzacțiile valutare efectuate cu participarea lor la procedura stabilită prin actele legislației valutare a Federației Ruse și actele organelor de reglementare valutară.
Legea prevede, de asemenea, procedura și termenul pentru efectuarea inspecțiilor de către Banca Rusiei. Banca Rusiei are dreptul de a inspecta băncile Federației Ruse pentru conformitatea cu reglementările legislației moneda o dată pe an, cu re-inspecție poate avea loc numai în caz de reorganizare sau lichidare a băncii, cu împuternicire acordată licența de bancă, sau, în cazul unei astfel de decizii de către Consiliul de administrație al Băncii Rusiei. Conform perioadei legislației valutare, care se referă la inspecția (pentru care se poate solicita documente în timpul inspecției), este stabilită la cinci ani. Cu toate acestea, în majoritatea cazurilor în practică, această perioadă nu depășește 1 până la 2 ani.
În cazul încălcării legii și a instrucțiunilor privind reglementarea valutară, se percepe de la clienții băncii o amendă de 75-100% din suma tranzacției care încalcă condițiile de reglementare valutară. Cu toate acestea, pentru bancă, cel mai periculos este faptul că încălcarea legislației monetare servește drept motiv formal pentru revocarea unei licențe bancare, fără de care este imposibil să se continue activitățile bancare.
Procesul de afaceri în domeniul controlului valutar
Pentru diferite tipuri de tranzacții, există reguli și cerințe pentru reglementarea valutară, dar este posibil să se descrie în termeni generali procesul standard de afaceri al exercitării funcțiilor de control valutar de către bancă. Operațiunile proprii ale băncii nu vor fi luate în considerare din cauza unui nivel nesemnificativ de reglementare.
Fiind principalele etape consolidate ale procesului de afaceri, putem distinge următoarele:
- deschiderea unui cont special (dacă este necesar);
- deschiderea pașaportului de tranzacție (dacă este necesar);
- informații privind tranzacția în toate registrele solicitate;
- executarea tranzacției, procedura de rezervare;
- restituirea sumei fondurilor rezervate;
În funcție de tipul de tranzacție supus reglementării valutare, unele etape pot schimba locurile.
Luați în considerare una dintre opțiunile de organizare a funcției de control valutar în bancă (Figura 1).
Descrierea termenilor tranzacției: un investitor străin face o operațiune pentru a cumpăra acțiuni din Rusia printr-o bancă rezidentă pentru mai mult de 5.000 de dolari.
Dacă nu se găsesc erori, operatorul pune o ștampilă "Acceptat" și trimite documente la controlorul valutar în aceeași zi.
2. Această operațiune necesită deschiderea unui cont special de tipul "A" în conformitate cu Instrucțiunea nr. 116-I. Operatorul deschide un cont special "A" în ABS-ul băncii.
3. controlor valutar verifică toate documentele pentru conformitatea cu reglementările valutare, verifică corectitudinea umplerii pașaportului tranzacției (detaliile juridice ale codului de tranzacție valutară, documentele justificative, etc ..). În cazul în care toate executate fără erori și toate documentele necesare sunt prezente, controlorul de schimb pune ștampila „în scopuri de control de schimb“ și semnătura.
4. Datele despre client și tranzacție sunt introduse în ABS (sau în alt sistem). Operațiunea aleasă de noi necesită deschiderea unui pașaport de tranzacție - pe baza datelor introduse, se deschide pașaportul de tranzacție (automat - cu modul automat de control al monedei în sistem ABS sau manual). Se formează dosarul "Dosarul pasaportului pasaportului", în care se adaugă toate documentele aferente. Pentru fiecare tranzacție este deschis un dosar separat.
5. Alte date despre client și tranzacție sunt înscrise în ABS (sau alt sistem) în Registrul tranzacțiilor valutare (trebuie păstrate în formă electronică) și alte registre (dacă este necesar). (Cu modulul automat de control al valutei, paragraful 5 este executat automat.)
6. În cazul nostru, operațiunea nu implică rezervarea fondurilor.
Controlorul monetar pregătește o comandă pentru transferul de fonduri din contul clientului într-un cont special "A".
7. Specialistul departamentului de decontare transferă suma necesară în contul special "A".
8. Angajatul responsabil pentru achiziționarea de valori mobiliare, efectuează o tranzacție, valorile mobiliare sunt creditate în contul de depozit al clientului.
9. Informațiile privind tranzacția se reflectă în ABS, pașaportul de tranzacție, Registrul tranzacțiilor valutare și alte registre.
10. Controlorul valutar verifică dacă toate documentele și informațiile din sistem sunt complete și conforme cu cerințele de reglementare valutară și apoi le prezintă în arhivă.
11. angajați Moneda Controlorul și responsabile la data de raportare se pregătesc documente contabile (formulare 0409401, 0409405, 0409601, 0409664, 0409665).
Structura stabilită a departamentului de control valutar
Structura personalului departamentului și numărul de specialiști depind de mai mulți factori:
- numărul tranzacțiilor valutare;
- nivelul de automatizare a operațiunilor;
- complexitatea și operațiunile structurate de schimb valutar efectuate de bancă.
Datorită faptului că, pentru diferite tipuri de tranzacții valutare, se stabilesc regulile sale de reglementare valutară, metoda cea mai eficientă și mai probabilă de completare a departamentului de control valutar este împărțirea funcțională a angajaților pe tipuri de tranzacții valutare. Cu o cantitate mică de operațiuni, departamentul de control al schimburilor valutare va cuprinde următoarele domenii:
- operațiuni de împrumut și împrumut;
- operațiuni cu valori mobiliare;
În absența unor produse software sau a unui nivel nesemnificativ de automatizare, este necesar un specialist în întreținerea registrelor și raportarea.
Fig. 3. Structura stabilită a departamentului (volum mic de tranzacții)
Odată cu creșterea numărului de tranzacții valutare (Figura 4), numărul angajaților din zone va crește, iar specializarea va crește.
----------+--------¬ | Șef adjunct al Departamentului de control al schimburilor valutare L --------- T ------- ---- ---------------- - T --------------- + ----------------- T ------------- - ¬ -------------- ¬ --------------- ¬ --------------- ¬ | Personal | | Personal | | Personal | | pe operatsiyam | | la import | | asupra operațiunilor | | s vnutrennimi | | operațiuni | | împrumut | | titluri | | | | | | titluri | | | | | ---- L ---------- L --------------- L ------------- ---- ------ -------- ¬ --------------- ¬ --------------- ¬ Specialiștii | Specialiștii | Specialiștii | Pentru operațiuni | pentru export | | pentru operațiuni | cu operațiuni externe | | împrumuturi | | valoroase | L -------------- L --------------- L ---------- --- ---- --------- ¬ Specialiștii privind operațiunile cu produse intelectuale și servicii L ---- --------- ----
Fig. 4. Structura stabilită a departamentului
cu un volum semnificativ de operațiuni
În acest caz, disponibilitatea specialiștilor în raportare se datorează unei cantități semnificative de documentație de raportare.
Deși se bazează pe experiența occidentală sugerează că, odată cu consolidarea integrării Rusiei în economia mondială și importanța rolului controalelor de schimb valutar va slăbi, la reglementarea dată monedei este încă problema foarte relevant și important.
Semnat în imprimare