Atunci când desfășoară o afacere, există riscuri fiscale. Cel mai adesea, probabilitatea pierderilor financiare apare de la contribuabil la implementarea unui nou sistem de optimizare fiscală sau la plata acestora.
În prezent, toate riscurile fiscale sunt împărțite în trei grupe. Primul include riscuri care implică răspundere penală administrativă și chiar în unele cazuri. Asemenea riscuri apar în situațiile în care șeful organizației este redus la aplicarea unor măsuri cardinale și, în același timp, ilegale pentru a reduce povara fiscală. În cele mai multe cazuri, metodele utilizate pentru atingerea obiectivului constau în evitarea taxelor.
În cazul în care se constată astfel de încălcări, administratorul este garantat că va fi pus la răspundere administrativă. Deși este de remarcat faptul că, mai des, în astfel de situații, răspunderea penală a început să fie aplicată, uneori încheind cu privarea de libertate pentru șeful organizației. Al doilea grup include riscurile asociate cu aducerea la răspundere fiscală, provocate de lipsa unor informații clare în normele legislative. Cel mai adesea ele apar în absența unor răspunsuri clare, când șeful organizației folosește o anumită metodă de reducere a impozitelor.
Cu alte cuvinte, instrumentele și metodele utilizate în sistemul de minimizare a impozitelor nu au o definiție exactă în legislația fiscală. Ajustarea constantă a legilor provoacă periodic discrepanțe între punctele de vedere ale Ministerului Finanțelor și ale experților. Practica judiciară își schimbă periodic opinia cu privire la aplicarea normelor care nu au o certitudine exactă. Prin urmare, fiecare organizație se poate afla într-un dezavantaj într-o coliziune cu Curtea Supremă de Arbitraj.
Al treilea grup include riscurile unui plan general. Acest lucru se aplică contrapărților cu care managerii diferitelor organizații trebuie să se ocupe de servicii reciproc avantajoase sau să dezvolte activități. În această situație, există riscul de a găsi companii de o zi.
Deoarece aceste riscuri sunt legate direct de impozitare, acestea sunt adesea evaluate într-o unitate monetară. Dar să spun același lucru despre răspunderea penală este imposibilă. Deși este de remarcat faptul că toate celelalte tipuri de responsabilitate sunt supuse evaluării monetare.
specie
Există doar trei tipuri. Primul și cel mai important este riscul controlului fiscal. Valoarea sa depinde de sistemul aplicat de minimizare a impozitelor sau mai degrabă de nivelul la care taxa este minimizată. Riscul de control fiscal este minim pentru șeful unei organizații care respectă regulile sistemului actual de impozitare și nu încearcă să modifice valoarea impozitului evaluat. Acest lucru se aplică, de asemenea, probabilității de a constata deficiențe în documentele de raportare transmise în mod regulat către autoritățile fiscale.
Dar dacă diferite modalități de a le minimiza sunt folosite pentru a reduce impozitele, evitarea amenzilor și penalităților este mult mai dificilă. Utilizarea oricărei metode de minimizare necesită calcule suplimentare, precum și o completare mai detaliată a documentației de raportare transmise impozitului. Dacă găsiți erori la calcularea sumelor fiscale, există o posibilitate de taxare suplimentară a cuantumului impozitelor și a penalităților.
Al doilea tip este riscul creșterii sarcinii fiscale. Cel mai adesea, aceasta apare atunci când se implementează proiecte economice cu durată semnificativă. Acestea includ deschiderea întreprinderilor, investițiile de investiții și alte tipuri de proiecte legate de investirea fondurilor, cu calculul randamentului lor ulterior. Probabilitatea riscului apare din partea legislației. Adică crearea de noi impozite, ajustările cu impozitele existente pot afecta semnificativ rentabilitatea noului proiect.
Ultimul tip este riscul urmăririi penale. Aici, orice administrator al unei organizații care a încălcat legea într-un efort de a reduce cuantumul impozitelor și de a spori profitabilitatea poate aștepta pierderi semnificative de fonduri.
Calculul independent al nivelului riscului fiscal
În prezent, Serviciul Fiscal Federal a creat o listă de criterii pentru riscurile fiscale care permit fiecărui conducător al organizației și antreprenorilor individuali să evalueze independent valoarea riscului fiscal prezent în activitățile lor:
- Povara fiscală este mai mică decât media.
- Perioada activității neprofitabile este mai mare de o perioadă fiscală.
- Cheltuielile sunt mai mult decât venituri.
- Venitul angajatului este mai mic decât media.
- Determinarea periodică a valorii venitului la valoarea limită a profitului maxim legal.
- Suma cheltuielilor este aproape identică cu valoarea veniturilor pentru anul.
O astfel de evaluare va permite fiecăruia dintre contribuabili să își revizuiască metodele de desfășurare a activității și să reducă la minimum riscul fiscal.
