Impozitarea întreprinzătorilor individuali
Un antreprenor individual are dreptul să aleagă și să aplice sistemul de impozitare care se potrivește cel mai bine intereselor sale. Care sunt aceste sisteme? În primul rând, impozitarea IP poate avea loc în conformitate cu schema generală (OCH), pentru care întreprinderile - persoane juridice operează. În al doilea rând, poate fi transferat la o singură taxă asupra veniturilor imputate (UTII), iar această tranziție nu este voluntară! În al treilea rând, în cazul în care permite suma profitului, ECP poate utiliza sistemul simplificat de impozitare (USN), în care pentru a selecta obiectul impunerii: venituri, venituri minus cheltuieli sau brevete pentru anumite tipuri de activități. În cele din urmă, dacă activitatea unui antreprenor este legată de producția agricolă, el poate aplica o singură taxă agricolă (ECC).
Ce sistem fiscal este cel mai potrivit pentru un antreprenor individual sau un antreprenor neîncorporat? În primul rând, trebuie să luăm în considerare restricțiile pe care le stabilește codul de impozitare RF: deci, dacă venitul anual al unui om de afaceri depășește 60 de milioane de ruble, atunci va fi necesar să uităm de metoda simplificată. Dacă IP atrage mai mult de cinci angajați, sistemul de impozitare a brevetelor nu va fi aplicat. Pentru cei care nu sunt conectați cu agricultura, nu are nici un rost să ne gândim la ECN. În acest articol, vom vorbi despre regimurile de impozitare pe care antreprenorii le pot aplica și despre impozitele pe care vor trebui să le plătească.
Impozitarea IP: sisteme de impozitare
Pentru fiecare sistem de impozitare IP există o serie de taxe, care trebuie să plătească, dar există și cele de la plata care proprietarul va fi lansat. Dar omul nu trăiește numai prin taxe! Nu trebuie să uităm despre declarațiile pe care nu au funcționat astfel încât atunci când pentru economiile penny dragul unui întreprinzător individual alege schema profitabilă, și apoi literalmente înec în hârtie, trebuie să furnizați la biroul fiscal. Deci, care sunt sistemele de impozitare și ce impozite va plăti PI?
1. Sistemul general de impozitare (OCO)
OSS este un clasic al genului: organizațiile mari lucrează la acesta, este cel mai flexibil și, în același timp, cel mai complicat sistem de impozitare. Alegerea unui OSHO. un antreprenor individual va plăti:
De ce ar trebui un antreprenor să aibă un regim de bază al impozitării?
Dacă DOS are mai multe defecte decât avantaje - de ce ICPshnik are nevoie de un astfel de sistem? Și nu are nevoie de ea (cu excepția cazului în care, desigur, este necesară alocarea TVA); Pur și simplu nu toată lumea poate calcula impozitele pe USN - de exemplu, dacă profitul depășește 60 de milioane pe an, dacă activitatea IP necesită licențiere (ca și în brokerii de asigurare) sau din alte motive. În plus, taxele pentru regimul de bază sunt mai mari decât cele cu USN sau UTII. Prin urmare, majoritatea întreprinzătorilor preferă să nu contacteze sistemul general de impozitare și să plătească impozite asupra USNO, pe care o vom discuta mai jos.
2. Sistemul de impozitare simplificată (USO)
USN sau "simplificat" - aceasta este ceea ce majoritatea întreprinzătorilor individuali și întreprinzătorii neîncorporați utilizează. În cadrul sistemului simplificat de impozitare, PA nu plătește TVA (cu excepția importului de mărfuri în zona vamală a Rusiei), impozitul pe venitul personal sau impozitul pe proprietate; toate acestea înlocuiesc singura taxă simplificată. La această colecție se adaugă primele de asigurare. Acest regim fiscal nu este omogen: există două variante ale obiectului de impozitare, "venituri" și "venit minus cheltuieli", care diferă în ratele de impozitare, și un sistem de brevete care seamănă puternic cu UTII.
2.1. Obiectul impozitării este "venituri numai"
La alegerea acestei scheme de impozitare, rata simplificată de impozitare este de 6%, iar aceasta este mai mult de două ori mai mică decât impozitul pe venitul personal. Inutil să spun că regimul este foarte atractiv pentru un om de afaceri novice, în plus, contabilitatea este foarte simplă. Dar nu confunda conceptul de venit și profit! Prin urmare, pentru activitățile de tranzacționare, care sunt foarte mulți antreprenori, această opțiune nu este foarte bună: la urma urmei, valoarea impozitului nu este redusă cu suma costurilor suportate în acest caz. Dar pentru întreprinderile care deservesc sfera, unde profitul este extras din prețul muncii efectuate, acest mod este optim. Vorbind de exemplu, USN cu obiect de impozitare a veniturilor nu este benefică pentru cei care vinde laminatul, ci pentru cei care îl produc.
2.2. Obiectul impozitării "venituri minus cheltuieli"
Această versiune a sistemului simplificat de impozitare seamănă, în esență, cu sistemul general de impozitare: venitul este dedus din cheltuieli, profitul obținut și este o bază impozabilă. Rata USN în acest caz este de 15%, autoritățile locale au dreptul să o reducă la 5%. Totul este aproape la fel ca și pentru organizațiile cu impozit pe profit, cu o diferență semnificativă: cu CSS, nu toate costurile unui antreprenor individual pot fi recunoscute ca cheltuieli! Codul fiscal enumeră care cheltuieli pot fi luate în considerare pentru a reduce impozitul. O altă trăsătură este că, dacă o afacere privată suferă pierderi și costuri egale sau depășește veniturile, taxa unică este încă plătită la o rată de 1%.
2.3. Sistemul de brevet de impozitare pentru IP
Al treilea tip de USN este impozitarea antreprenorilor individuali pe baza unui brevet. Acest sistem poate fi considerat o taxă modificată a venitului imputat (UTII), deoarece nu contează ce mărime este profitul real al titularului brevetului. Lista activităților în care IP poate aplica sistemul de brevete de impozitare. este în codul fiscal. Impozitele în sine determină ce tip de venit este obținut pentru fiecare tip, îl percep cu o rată de 6% și exact acesta este costul brevetului. Diferența față de UTII este voluntară, iar numărul angajaților nu poate depăși 5 persoane.
3. Impozitul unificat asupra veniturilor imputate (UTII)
Cu UTII, ca și în cazul unui sistem de brevete, nu contează ce venit primește contribuabilul. Pentru fiecare tip de activitate, se impută o anumită sumă de profit, pe baza căreia se calculează valoarea impozitului unic. Ca și în cazul USN, nu se fac alte deduceri la buget, altele decât primele de asigurare. Principala diferență față de sistemul simplificat de impozitare este aceea că nu transferă UTII - se transferă la acesta. Adică dacă într-o anumită regiune un anumit tip de afacere se referă la un impozit impozabil impozabil, o întreprindere sau un antreprenor va fi transferat acestui regim special fără consimțământul lui. Punctele de comerț plătesc UTII. pe baza suprafeței sălii de tranzacționare, a întreprinderilor din sectorul alimentar public - în funcție de zona de sală a serviciului. Pentru a aplica o singură taxă, există o serie de restricții, inclusiv privind veniturile, numărul angajaților și zona.
4. Impozitul agricol unificat (ECC)
Alte impozite pe un antreprenor individual
În plus față de aceste sisteme fiscale, antreprenorii individuali pot plăti alte tipuri de impozite. De exemplu, dacă aceștia utilizează proprietăți imobiliare și vehicule, vor plăti taxe de proprietate și de transport. dacă utilizați apă sau pământ - apoi apă sau colectări de terenuri, respectiv. În plus, există accize și taxe de stat, care sunt, de asemenea, supuse plății. Dar datoria plătitorului se extinde nu la toți întreprinzătorii la rând, ci numai la cei care, în activitățile lor, sunt asociați cu obiectele relevante.
Impozitul pe venit de la antreprenori și angajații acestora
Uneori antreprenorii sunt angajați în afaceri în timpul liber. Este important să se înțeleagă că, în acest caz, ei sunt plătitorii de impozitul pe venitul personal ca angajați în cazul în care activitatea, și, în plus, să plătească taxe în conformitate cu una dintre aceste scheme. În cazul în care SP atrage lucrătorii salariale, acesta devine în mod automat agentul fiscal al impozitului pe venit de la ei, care este, trebuie să calculeze și să plătească impozitul pe venitul personal pe salariile angajaților săi.
Contabilitate și contabilitate fiscală pentru întreprinzătorii individuali și antreprenorii neincorporați
