Impozitele reprezintă o legătură necesară în relațiile economice în societate de la începutul statului. Dezvoltarea și schimbarea formelor de structură de stat sunt întotdeauna însoțite de transformarea sistemului fiscal. Într-o societate civilizată modernă, impozitele reprezintă forma principală a veniturilor statului. În plus față de această funcție pur financiară, mecanismul de impozitare este folosit pentru impactul economic al statului asupra producției sociale, dinamicii și structurii acesteia, asupra progresului științific și tehnologic. Impozitele sunt cunoscute cu mult timp în urmă, în zorii civilizației umane. Aspectul lor este asociat cu primele nevoi publice.
Sistemul de impozitare al Ucrainei este un set de impozite, taxe, alte plăți obligatorii la buget și contribuții la fondurile fiduciare de stat, percepute în conformitate cu procedura stabilită. Starea sa actuală poate fi descrisă ca crearea fundațiilor.
În realizarea unui impact asupra economiei, statul are, în general, următoarele obiective principale:
• realizarea unei creșteri economice durabile;
• asigurarea stabilității prețurilor pentru bunurile și serviciile de bază;
• ocuparea integrală a populației capabile;
• asigurarea unui anumit nivel minim al venitului populației;
• echilibrul activității economice externe.
Este aproape imposibil să atingeți aceste obiective în același timp. Găsiți un raport echilibrat - acesta este cel mai important lucru în politica economică a statului.
CONCEPTUL SISTEMULUI DE TAXE
Fiecare lege trebuie să specifice următoarele elemente ale taxei:
1) obiectul impozitului este proprietatea sau venitul supus impozitării;
2) persoana impozabilă este un contribuabil, adică o persoană fizică sau juridică;
3) sursa impozitului - adică veniturile din care se plătește impozitul;
4) cota de impozitare - valoarea impozitului pe o unitate a obiectului impozitului;
5) privilegii fiscale - scutirea totală sau parțială a plătitorului de impozit.
Impozitele pot fi percepute în următoarele moduri:
1) Cadastrul - (din cuvântul cadastru - tabel, director), atunci când obiectul impozitului este diferențiat în grupuri în funcție de o anumită caracteristică. Lista acestor grupuri și semnele acestora sunt introduse în directoare speciale. Pentru fiecare grup este stabilită o rată individuală de impozitare. Această metodă se caracterizează prin faptul că valoarea impozitului nu depinde de rentabilitatea obiectului.
Un exemplu de astfel de impozit este impozitul pe proprietarii de vehicule. Acesta este taxat la o rată fixă din capacitatea vehiculului, indiferent dacă acesta este utilizat sau în gol.
2) pe baza declarației:
Declarație - un document în care contribuabilul calculează calcularea veniturilor și a impozitelor din acesta. O caracteristică caracteristică a acestei metode este faptul că taxa se plătește după primirea venitului și persoana care primește venitul.
Un exemplu este impozitul pe venit.
Această taxă este plătită de persoana care plătește venitul. Prin urmare, plata impozitului se face înainte de primirea venitului, iar beneficiarul venitului îl primește redus cu suma impozitului.
De exemplu, impozitul pe venit de la persoane fizice. Această taxă este plătită de întreprinderea sau organizația pe care operează individul. Ie înainte de plată, de exemplu, salariile din aceasta, valoarea impozitului este dedusă și transferată la buget. Suma rămasă este plătită angajatului.
Există două tipuri de sisteme de impozitare: shedular și global.
În sistemul de impozitare shedylarnoy, toate veniturile primite de contribuabil, este împărțită în părți - shedyly. Fiecare dintre aceste părți este impozitat într-un mod special. Diferite rate, beneficii și alte elemente ale taxei enumerate mai sus pot fi stabilite pentru diferite scadențe.
În sistemul fiscal global, toate veniturile persoanelor fizice și juridice sunt impozitate în mod egal. Un astfel de sistem facilitează calcularea impozitelor și simplifică planificarea financiară pentru antreprenori.
Sistemul fiscal global este utilizat pe scară largă în statele occidentale.
Printre impozitele care intră în buget există direct și indirect. Liniile drepte sunt stabilite direct în raport cu plătitorii. Dimensiunea acestora depinde de obiectul impozitării, iar cele indirecte sunt incluse în prețul bunurilor și serviciilor. Pentru un plătitor individual, mărimea acestora nu depinde în mod direct de venitul acestora.
Rata de impozitare este un element important al impozitului, care determină valoarea impozitului pe unitate de impozitare (moneda venitului, unitatea de teren, unitatea de măsură a mărfurilor etc.).
Distingeți, ratele de impozitare solide, proporționale, progresive și regresive.
1. Ratele solide sunt stabilite în valoare absolută pe unitate de impozitare, indiferent de suma veniturilor (de exemplu, pe tonă de petrol sau gaze).
3. Progresiv - rata medie a taxei progresive crește odată cu creșterea veniturilor. Cu o rată de impozitare progresivă, contribuabilul plătește nu numai o sumă absolută mare de venit, ci și o mare parte din acesta.
4. Regresiv - rata medie a impozitului regresiv scade cu creșterea veniturilor. O taxă regresivă poate genera o sumă absolută mare sau poate să nu ducă la o creștere a valorii absolute a impozitului cu o creștere a veniturilor.
În termeni generali, este clar că impozitele progresive - aceste taxe, sarcina care cântărește cel mai mult pe cei cu venituri mai mari, taxe regresive cel mai puternic afectate de către persoane fizice și juridice care au venituri neglijabile.
Cu o bază naturală de impozitare:
- prin impozite pe casă;
- taxe pe cap de locuitor;
- taxe vamale specifice;
Cu valoarea bazei de impozitare:
a) impozitele bazate pe venitul brut:
- taxe de vânzare;
- impozite pe proprietate, capital, etc;
- impozite pe dobânzi, dividende etc.
b) impozitele pe baza veniturilor rafinate:
- impozitul pe venitul individual;
- taxa pe valoarea adăugată;
- moștenire fiscală.
Reglementarea de stat se desfășoară în două direcții principale:
- reglementarea relațiilor de piață, a mărfurilor și a banilor. Se compune, în principal, în definiția „reguli de joc“, adică, dezvoltarea legilor, regulamentelor, care definesc relația existentă pe piața individuală, în special antreprenori, angajatori și lucrători. Acestea includ legi, regulamente, instrucțiuni ale organelor de stat care reglementează relația dintre producători, vânzători și cumpărători, activitățile băncilor, mărfuri și bursele de valori, precum și schimburi de muncă, case de tranzacționare, de stabilire a procedurii de desfășurare a licitațiilor, târguri, reguli pentru tratamentul valorilor mobiliare, etc. . Această direcție de reglementare a pieței directă cu impozitele nu este legată;
- reglementarea dezvoltării economiei naționale, producția socială în condițiile în care dreptul economic fundamental obiectiv în vigoare în societate este legea valorii. Este vorba în principal despre metodele financiare și economice ale influenței statului asupra intereselor poporului, antreprenorii pentru a le ghida în activitățile corecte, benefice pentru direcția societății.
Astfel, dezvoltarea unei economii de piață guvernată de mijloacele financiare și economice - prin aplicarea sistemului de impozitare care funcționează bine, manevrării ratele de capital de împrumut și dobânzi, alocarea investițiilor bugetului de capital și subvenții, achizițiile publice și punerea în aplicare a programelor economice, etc. Centralele acestui set de metode economice sunt impozitele.
Manevrării ratelor de impozitare, stimulente și penalități, schimbarea mediului fiscal, introducerea celui și prin eliminarea altor taxe, statul creează condiții pentru dezvoltarea accelerată a anumitor industrii care contribuie la rezolvarea problemelor urgente pentru societate.
Cu ajutorul stimulentelor fiscale și sancțiuni statului stimulează progresul tehnologic, creșterea numărului de locuri de muncă, investiții de capital în extinderea producției, și altele. Progresul tehnologic Încurajarea cu ajutorul impozitului se manifestă în faptul în primul rând că valoarea profitului, care vizează modernizarea, reconstrucția, extinderea producției bunurile de consum, echipamentele pentru producția alimentară și o serie de altele sunt scutite de impozitare.
În cele din urmă, ultima funcție a taxelor - fiscale, eliminarea unei părți din veniturile companiilor și persoanelor fizice pentru întreținerea aparatului de stat, mori de apărare și partea sferei neproductive, care nu are propriile sale surse de venit (mai multe instituții de cultură -. Biblioteci, arhive, etc.), sau acestea nu sunt suficiente pentru a asigurarea unui nivel adecvat de dezvoltare - știință fundamentală, teatre, muzee și numeroase instituții de învățământ etc.
Această delimitare a funcțiilor sistemului fiscal este condiționată, deoarece acestea sunt toate interconectate și implementate simultan.