Creat de Dooder - Freepik.com
Pentru a ne asigura că CFO nu trebuie să răspundă în mod constant la întrebări, în ce cazuri și cum să ajusteze bugetele, cum să implice angajații companiei în acest proces, ar trebui reglementate regulile de revizuire a planurilor aprobate. Recomandările noastre vor ajuta la determinarea documentelor interne care să stabilească procedura, calendarul și metodologia pentru renumărarea indicatorilor bugetari, precum și ce informații ar trebui să se reflecte în ele.
Utilizați walkthroughs:
Pentru a menține bugetele actualizate, ele trebuie ajustate în funcție de tendințele în schimbare ale operațiunilor companiei, de situația de pe piață etc. În același timp, CFO poate avea o întrebare în ce cazuri și în ce ordine să revizuiască planurile.
Normele de revizuire a planurilor ar trebui stabilite în documentele interne ale companiei care reglementează bugetarea. Acest lucru îi va ajuta pe șeful serviciului financiar să organizeze ajustări bugetare și să implice manageri de alte divizii ale companiei fără timp suplimentar, să asigure execuția corectă și la timp a calculelor și să-și controleze rezultatele.
Modul de reglementare a procedurii de ajustare a bugetelor
Procedura de ajustare a bugetului anual poate fi reglementată în prevederea privind bugetarea companiei. inclusiv în acest document o secțiune separată. În această secțiune, trebuie să prezentați procedura de aprobare a bugetului ajustat. În plus, este de dorit să se prevadă o situație în care proiectul propus al bugetului revizuit nu poate fi acceptat: descrieți cum să acționați în acest caz participanților la procedură.
Cum să remediați regulile fluxului de lucru la ajustarea bugetului
Lista și descrierea documentelor care trebuie pregătite în procesul de ajustare bugetară, calendarul pregătirii acestora, lista participanților pot fi stabilite în regulile fluxului de lucru pentru buget, subliniind într-o secțiune separată.
O astfel de reglementare a procedurii de ajustare a bugetelor permite șefului serviciului financiar să monitorizeze în mod clar progresul implementării sale și să asigure termene de execuție.
Descărcați 3 reguli populare care vor fi utile în lucrare
Modul de reglementare a metodologiei de ajustare a bugetului
Pentru a raționaliza metodologia de ajustare a bugetelor, compania trebuie să aprobe un document separat cu instrucțiuni pentru revizuirea indicatorilor planificați. Aceasta ar trebui să includă o descriere a acțiunilor și a algoritmilor pentru redistribuirea elementelor bugetare.
Secțiunile acestui document pot corespunde etapelor modificării. De exemplu, instrucțiunile pentru ajustarea bugetului de venituri și cheltuieli pot fi structurate după cum urmează.
1. Principii generale și metode de ajustare a bugetului.
2. Rolul serviciului financiar în procedura de ajustare a bugetului.
3. Metodologia de ajustare a volumului vânzărilor (venituri).
4. Metode de ajustare a costului de producție sau de cumpărare a bunurilor.
5. Procedura de ajustare a cheltuielilor de funcționare.
6. Metoda de ajustare a bugetului de investiții.
7. Metodologia de verificare a calității ajustării și fiabilității noii versiuni a bugetului.
Ajustarea veniturilor este un pas fundamental în întreaga procedură, deoarece toate celelalte componente ale bugetului de venituri și cheltuieli depind într-o anumită măsură de acest indicator. Este inacceptabil să se facă ajustări prin simpla reducere sau creștere a volumului de vânzări prognozat - aceasta va duce la erori de planificare. Se recomandă ca indicatorul de venit să fie ajustat pas cu pas.
Formula. Calculul veniturilor planificate ajustate
Ajustarea costurilor pentru producerea sau achiziționarea de bunuri este recalcularea prețului de cost - costul de producție sau prețurile de achiziție pentru bunurile de vânzare. Revizuirea acestora va fi necesară dacă veniturile planificate s-au modificat. precum și factorii interni sau externi ai companiei:
- prețurile de cumpărare;
- reducerile și primele acordate societății de către furnizorii de materii prime sau bunuri;
- cursuri de schimb în prezența contractelor de furnizare în prețuri valutare;
- termenii de livrare a resurselor de la furnizori;
- costurile de producție;
- pierderile tehnologice, ponderea produselor defecte.
Ajustarea cheltuielilor de exploatare reprezintă cea mai consumatoare parte a procedurii de ajustare bugetară a companiei, deoarece pot exista o mulțime de cheltuieli de operare și factori care afectează valoarea acestora.
Dacă planul de vânzări sa modificat (și, în consecință, venitul planificat), este necesar să se revadă cheltuielile operaționale ale companiei legate de implementare (cele planificate pe baza prognozei vânzărilor). Puteți recalcula valorile planificate în funcție de venitul revizuit. În plus, pentru ajustarea planului de cheltuieli de exploatare, este necesar să se ia în considerare datele privind modificările factorilor interni sau externi care afectează amploarea lor.
Ajustarea bugetului de investiții este necesară în cazul în care societatea solicită costuri noi sau suplimentare pentru achiziționarea de echipamente, dezvoltarea infrastructurii sau dezvoltarea de noi linii de afaceri care nu sunt prevăzute pentru formarea inițială a bugetului anual. Trebuie avut în vedere faptul că o modificare a bugetului de investiții va determina o creștere a altor cheltuieli ale companiei.
Corectitudinea calculelor din planul revizuit va fi mai ușor de verificat dacă schema de ajustare a bugetului include o schemă a relației dintre elementele de costuri de investiții și alte cheltuieli ale companiei.
De exemplu, ajustând costul și momentul achiziționării echipamentelor de producție (sau introducându-le în plan), este necesar să se țină cont de costurile suplimentare de operare care vor apărea împreună cu compania (inclusiv după punerea în funcțiune a acestor active fixe). De asemenea, investițiile în dezvoltarea afacerilor necesită, de asemenea, o împrumut semnificativă, care afectează creșterea costurilor asociate cu împrumuturile de întreținere.
Recomandări metodice pentru managementul financiar al companiei