Raspuns: offset mutual in OSHO, spune-mi cine stie!
La atribuirea dreptului de creanță, consimțământul debitorului nu este necesar. Prin urmare, nu se poate pune problema vânzării de datorii ...
Întrebarea este dacă avansurile sunt 76.AB (în cazul în care creditorul inițial este cumpărătorul), sau Chamomile a profitat de deducerea mai devreme, atunci când bunurile sunt primite de la furnizor.
În primul caz, schimbul de TVA nu a putut fi efectuat, deoarece cu livrarea ulterioară a bunurilor, debitorul își îndeplinește obligațiile în baza unui singur contract.
Raspuns: offset mutual in OSHO, spune-mi cine stie!
Sumele de impozit plătite unui contribuabil și plătite de acesta în compensarea creanțelor reciproce fac obiectul deducerilor fiscale.
Dar care este procedura de transfer al TVA atunci când se compensează contraprestații, dacă organizațiile se află pe regimuri de impozitare diferite (de exemplu, OSHO și USN, OSHO și UTII)? În cazul în care TVA va fi apoi transferată printr-un ordin separat de plată?
Reamintim că, într-o situație de compensare, ambele părți la tranzacție acționează ca cumpărători. Pentru o organizație care aplică un sistem simplificat de impozitare, vânzătorul-contribuabil, în procedura generală, plătește TVA și prezintă o factură cumpărătorului. Cu toate acestea, în timpul plasa cumpărătorul care nu este plătitor de TVA nu va factura, deoarece neplătitori „de intrare“ în scopuri de TVA nu va fi rambursate, iar plătitorul TVA pentru bunurile achiziționate TVA în delincvent TVA „de intrare“ nr. În consecință, cumpărătorul scutit de TVA nu este obligat să transfere suma către furnizor (vânzător) printr-un ordin de plată. Potrivit opiniei prevalente a specialiștilor în domeniul fiscal, normele paragrafului 4 al articolului 168 din Codul Fiscal se aplică numai dacă ambele părți la tranzacție sunt plătitoare de TVA.
Bineînțeles, Ministerul Finanțelor a echivalat compensarea contra decontărilor cu proprietăți proprii, însă, în opinia noastră, acest lucru nu este conform cu normele legii. Rambursarea datoriilor către furnizor prin intermediul compensării nu înseamnă că cumpărătorul și-a achitat proprietatea la furnizor. În consecință, organizațiile care își "închid" datoriile către furnizor prin compensarea contrapretențiilor pot totuși să accepte TVA deductibilă în conformitate cu procedura general stabilită. Adevărat, ei vor trebui cel mai probabil să-și apere poziția în instanță. Dar credem că șansele de a câștiga companii sunt mari.
Albina Isanova, șef adjunct al departamentului de contabilitate și consultanță fiscală la BKR-Intercom-Audit