Toată lumea se poate confrunta cu asta. Declarația de 3-NDFL la prima vedere pare impresionantă și incomprehensibilă - 19 de pagini de tabele și rânduri, în care trebuie să reflectați venitul dvs. pentru anul trecut! Dar, după ce ne cunoaștem instrucțiunile, veți înțelege că, în realitate, totul nu este atât de înspăimântător. Vom discuta în detaliu toate secțiunile pe care antreprenorul le face cu privire la sistemul de impozitare principal și nu veți avea dificultăți în completarea modelului 3-NDFL.
Declarația din 3-NDFL: informații generale
Raportul include informații privind veniturile primite de către o persoană în cursul anului trecut, privind beneficiile și deducerile datorate. O declarație fiscală este trimisă la locul de reședință.
Puteți completa declarația manual sau pe un computer. Nu este permisă imprimarea simultană a unui document de pe ambele fețe ale unei coli. La completarea declarației, se utilizează cerneală albastră sau neagră. Corecțiile în document nu sunt, de asemenea, de dorit. Dacă trebuie să corectați ceva, trageți cu atenție cifra și puneți datele corecte în partea superioară. Apoi confirmați corecția cu semnătura și ștampila (dacă este disponibilă).
Cine este obligat să prezinte acest raport? Acestea sunt toate persoanele care au primit următoarele tipuri de venituri în ultimul an:
• remunerarea (inclusiv dobânzi și dividende) pe diverse contracte civile (chirie, servicii, închirieri de apartamente și alte tipuri) obținute de la o altă persoană sau organizație, care nu au fost în același timp, ca agenți fiscale;
• venituri din vânzarea de bunuri (apartamente, autoturisme, valori mobiliare și alte bunuri);
• venituri provenind dintr-o sursă din afara Federației Ruse (burse și alte tipuri de venituri din străinătate);
• câștigarea loteriei, a pariurilor și a altor jocuri bazate pe risc (inclusiv atunci când se joacă un slot machine);
• recompensa de venit primit ca moștenitor;
• plățile de asigurare primite în cazul unui eveniment asigurat;
• alte tipuri de venit, care, atunci când au fost primite, nu au reținut impozitul pe venitul personal;
Este, de asemenea, o declarație de 3-PIT sunt întreprinzători individuali implicați în activitățile lor pe un regim fiscal comun și persoanele angajate în practică privată - avocați, notari și altele.
Declarația din 3-NDFL: pagina de titlu
Fișa de acoperire afișează informații generale despre contribuabil. Este alcătuită dintr-o pagină care este completată de persoana care raportează (cu excepția secțiunii intitulată "A se completa de către angajatul autorității fiscale").
Linia "număr de corecție" indică "0 - -" dacă declarația este trimisă pentru prima dată. Dacă trimiteți o versiune revizuită, specificați numărul de serie al unui astfel de raport de ajustare, începând cu "1 - -".
Nu uitați că liniuțele, celulele și liniile sunt marcate cu linii goale.
Codul perioadei fiscale este ștampilat automat "34", deoarece face întotdeauna un an calendaristic.
În rândul "raportarea perioadei fiscale", trebuie să precizați anul pentru care este prezentată declarația fiscală. Și în linia "codul autorității fiscale" - codul inspecției dvs., pe care îl puteți verifica în documentele de înregistrare.
În partea de jos a paginii de titlu confirmați autenticitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în această declarație, semnând și plasând o dată. Nu uitați să puneți "1" chiar la începutul secțiunii, dacă faceți declarația personală. Dacă aveți un reprezentant care va călători în locul dvs. prin proxy, ar trebui să puneți "2", apoi să specificați numele său complet și să indicați și numele documentului care va confirma autoritatea reprezentantului dumneavoastră.
A face toate celelalte liste, nu uitați să pună jos în fiecare INN, numărul paginii, numele de familie și inițialele, precum și semnătura acestuia care să confirme informațiile de mai sus, precum și data raportului din partea de jos a paginii.
Merită să vă reamintim că nu este necesar să prezentați declarația în întregime, dacă în cazul dvs. nu se va completa majoritatea foilor. De exemplu, un antreprenor care raportează cu privire la veniturile primite din sistemul general de impozitare ar trebui să prezinte doar pagina de titlu, secțiunile 1 și 2, foaia B și dacă are deducerea standard, ca în exemplul nostru, fișa E1.
Declarația din 3-NDFL: Secțiunile 1 și 2
La pagina 002, în secțiunea 1, declarația este completată imediat. Aici rezumați perioada de raportare anterioară și indicați suma taxei pe care o plătiți pentru suprataxa bugetară sau suma taxei pe care trebuie să o restituiți din buget în cazul unei plăți în plus. Această secțiune este completată după ce au fost întocmite toate fișele necesare pentru secțiunea 2 - separat pentru fiecare rată de impozitare.
De asemenea, aici este CSC și codul său OCTM, care a înlocuit recent OKATO. Puteți găsi pe site-ul dvs. de inspecție fiscală.
Rețineți că toate sumele din declarație sunt ștampilate fără TVA!
Secțiunea 2 este completat separat pentru fiecare rată de impozitare la care raportați. Pentru IP-urile pe un sistem comun, rata este de 13%. Valoarea corespunzătoare trebuie plasată în celula corectă.
Rata de 13% apare cel mai des - pe ea se percepe pentru toate veniturile, cu excepția celor pentru care Codul Fiscal stabilește în mod specific alte rate (rentabilitatea capitalurilor proprii, veniturile obținute de un nerezident al Federației Ruse și alte tipuri de venituri).
În secțiunea 2, contribuabilul trebuie să calculeze venitul impozabil, precum și cuantumul impozitului datorat bugetului sau rambursarea din buget.
Valoarea totală a entității raportoare veniturilor specificate în secțiunea 2, în linie 010, este compus din cantitățile totale de venit, respectivele foi A, B (în cantitățile, sub rezerva de 13% și indicate pe linia 070) și foaie B (suma la punctul 3.1) . De asemenea, aici se vor impozita deducerea de investiții, care a fost acordată anterior, iar acum nereturnabil - paragraful 3.2 Frunza E2.
În linia 010, sumele veniturilor obținute sub formă de dividende și profiturile entităților controlate din străinătate nu sunt luate în considerare.
Datele pentru linia 020 "suma totală a veniturilor care nu sunt supuse impozitării" sunt preluate din fișa D, clauza 10 sau sub-clauza 11.2.
Pentru a calcula venitul care va fi impozitat la 13%, trebuie să scăpați linia 020 de linia 010. Rezultatul este scris pe linia 030.
După cum știți, baza fiscală pentru impozitul pe venit poate fi redusă prin deduceri. Un antreprenor individual poate profita de deducerile profesionale și standard. Datele privind aceste deduceri sunt indicate: în subclauza 3.2 a foii B (profesională) și în clauza 4 a foii E1 (standard), iar suma lor este înscrisă pe linia 040 din secțiunea 2.
Baza fiscală finală se calculează scăzând valoarea liniei 040 de la valoarea din linia 030. Dacă rezultatul este negativ, atunci în linia 050 puneți "zero". Dacă pozitiv - introduceți datele în linia 060. Această linie indică baza impozabilă pentru perioada de raportare.
Valoarea totală a impozitului plătit (linia 070) se obține după înmulțirea bazei impozabile (linia 060) cu o rată de 13%.
Suma rezultată este redusă cu valoarea impozitului reținut la sursa de plată venit (linia 080) a, în suma plătită în plăți în avans (linia 100), în valoarea taxei plătite în afara Federației Ruse, dacă el este supus creditului (linia 120). Dacă obțineți o valoare pozitivă, valoarea este plasată în linia 121 și această sumă trebuie redusă în continuare cu taxa plătită în temeiul brevetului și comisionul de comerț. Dacă suma este negativă, atunci completați linia 140, veți fi rambursat din buget pentru taxa plătită în plus. Dacă după toate veți avea scăderi suma datorată bugetului - precizează că, în linia 130, datele din care sunt apoi transferate în Divizia 1.
În liniile goale rămase, asigurați-vă că desenați liniuțele.
Declarația din 3-NDFL: foile A și B
Tabelele A și B sunt completate de contribuabil atunci când primesc venituri din surse din Rusia (foaia A) și dincolo de acestea (foaia B). Suma veniturilor este indicată în primul caz în ruble, în al doilea - în monedă și în ruble, la rata dobânzii Băncii centrale de la data primirii venitului. În plus, este indicată sursa plății venitului, rata la care aceste valori vor fi impozitate.
În exemplul nostru, întreprinzătorul exclude aceste foi din declarația sa, deoarece nu are venitul corespunzător primit ca persoană fizică în afara sferei activității antreprenoriale.
Declarația din 3-NDFL: Foaia B
Foaia B este ocupată de antreprenori, avocați și alte persoane angajate în practica privată pentru a raporta veniturile și cheltuielile primite în cursul activităților lor.
În primul rând, trebuie să specificați codul tipului de activitate - antreprenorul individual plasează "1". Apoi, completați caseta cu codul tipului de activitate, acesta este principalul dvs. OKVED, valoarea căreia poate fi văzută în scrisoarea de informații de la Rosstat sau în extrasul din EGRIP. Dacă efectuați mai multe activități simultan, foaia B este completată separat pentru fiecare. În acest caz, datele finale pentru anul de raportare (punctul 3) sunt indicate pe ultima foaie completat B.
La alineatul (2), suma veniturilor primite din fiecare activitate trebuie indicată. În plus, la punctul 2.2 sunt indicate cheltuielile suportate pentru perioada de raportare care constituie deducerea profesională a întreprinzătorului. Mai jos, ele sunt descifrate pentru materiale, amortizare și alte cheltuieli. În cazul în care un antreprenor nu poate să-și documenteze cheltuielile sau este prea mic, acesta poate profita de o deducere profesională determinată prin calcul - în cuantum de 20% din suma totală a veniturilor din activitatea antreprenorială. Suma sa este indicată la punctul 2.3. Nu uitați să scrieți și să atașați declarației o cerere pentru această deducere.
Se indică partea finală a foii B. La punctul 3 se indică suma totală a venitului, valoarea deducerii profesionale, plățile în avans plătite și plătite pentru impozit.
Punctele 4 și 5 din această fișă sunt ocupate de șeful economiei agricultor-țărănești sau de contribuabil, corectând în mod independent baza de impozitare.
Datele din punctul final 3 al foii B sunt transferate în secțiunea 2.
În exemplul nostru, antreprenorul a efectuat doar un singur OKVED - 74.83. De asemenea, el își dă veniturile, cheltuielile și în clauza 3 un rezumat, datele din care sunt transferate în secțiunea 2.
Fișa G este completat în cazul primirii de venituri scutite de impozit.
Fișele D1 și D2 sunt completate în cazul în care aveți o deducere a proprietății în legătură cu construcția nouă, achiziționarea de bunuri imobiliare sau în legătură cu obținerea de venituri din vânzarea de bunuri.
Fișa F este emisă de persoane fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, în cazul în care au primit venitul indicat în foile A și B.
Fișele H, З-2, З-3, З-4 și З-5 sunt destinate raportului privind veniturile primite din operațiuni cu instrumente financiare și instrumente financiare.
Tabelele I și I-2 sunt completate de participanții la parteneriatele de investiții.
Declarația din 3-NDFL: Fișa E1
Să trăim în detaliu pe foaia E1, în care antreprenorul indică deducerile standard care îi sunt impuse.
Deducerea standard pentru un contribuabil este stabilită la 1.400 de ruble pentru fiecare copil minor până când venitul entității raportoare depășește 280.000 de ruble. Deducerea se acordă pentru fiecare lună din perioada fiscală trecută exact până în luna în care suma totală a venitului de la începutul anului depășește limita stabilită.
În fișa E1, deducerea standard pentru un copil minor este indicată pe linia 040, totalul pentru întreaga perioadă de raportare. În plus, la alineatul (1) din fișă, pot fi indicate alte tipuri de deduceri standard plasate la contribuabil prevăzute la articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În paragraful 1.8 (linia 080) am pus valoarea totală a deducerii primite pentru anul trecut. La punctul 4 (linia 190) rezultă rezultatul, dacă nu vi se oferă deducerea standard. Datele din aceasta trebuie luate în considerare la completarea secțiunii 2 a declarației.
Declarația privind 3-NDFL: recomandări suplimentare
După cum sa menționat mai sus, declarația de 3-NDFL constă în 19 foi, dar nu toate necesită umplere obligatorie. Rețineți că trebuie să completați numai acele secțiuni în care reflectă exact sursele de venit, deduceri sau beneficii.
La declarația în momentul depunerii la autoritatea fiscală este necesar să se anexeze un registru de venituri, un registru al cheltuielilor, o cerere de deducere. Imprimarea pe declarație este opțională, dar dacă o puneți oriunde ați semna, nu va fi superfluă.
Campanie de raportare de succes!