Printre centrele financiare se alocă zone offshore. Zonele off-shore sunt centre financiare non-naționale care efectuează sume importante de împrumuturi și finanțări în monedele altor țări (euro-valute).
Aceste zone sunt caracterizate de:
• legislație liberală monetară și de credit care protejează interesele investitorilor fără a impune restricții inutile asupra instituțiilor financiare (taxe scăzute, intervenții nesemnificative ale statului);
· Implementarea operațiunilor valutare și de credit în principal cu valută străină pentru o anumită țară;
· Permisul legislativ de a vinde moneda la un preț oficial, în cazul în care cursul oficial de schimb este mai jos de piață, și de cumpărare valută, atunci când cursul oficial de schimb este mai mare decât rata de piață.
O caracteristică caracteristică a centrului offshore este că capitalul pe care îl depozitează nu este fără trafic, ci este destinat investițiilor în industrii cu marjă mare, cu impozitare redusă în străinătate. Există multe criterii pentru clasificarea centrelor offshore. Baza principalelor criterii utilizate de reprezentanții lumii afacerilor atunci când aleg astfel de centre pentru a minimiza datoriile fiscale este volumul și natura totală a privilegiilor oferite clienților.
Cu această abordare, centrele offshore sunt de obicei împărțite în două tipuri principale:
primul este, de fapt, teritoriile offshore recunoscute oficial în lume, și jurisdicțiile care se referă la "paradisurile fiscale". Aceasta este în principal o țară cu o populație mică și o mică suprafață de teren. În terminologia adoptată de ONU, ei se numesc mini-state. Ele se caracterizează printr-o lipsă de impozit pe profit pentru companiile străine "privilegiate". Dar acest avantaj depreciază în mare măsură în ochii clienților un astfel de dezavantaj major ca absența acordurilor fiscale cu alte state și, în special, tratatele de evitare a dublei impuneri. Acest tip de jurisdicție include un număr mare de centre offshore ale lumii, de exemplu, insula Men, Gibraltar, Panama, Bahamas, Turks, Caicos și altele.
Cel de-al doilea tip este jurisdicția cu un nivel de "moderare" de impozitare. Astfel de state nu sunt considerate teritorii offshore tipice, deși unele dintre ele sunt, în unele cazuri, incluse în "listele negre" ale paradisurilor fiscale. Aici, impozitul pe profit "moderat" (și, uneori, semnificativ) este deseori tras împreună. Dar acest "defect" (din punctul de vedere al celor care doresc să-și minimalizeze obligațiile fiscale) este complet compensat de faptul că astfel de jurisdicții sunt legate de numeroase acorduri fiscale cu alte state. În plus, există avantaje semnificative pentru companiile dintr-un anumit tip de activitate, în primul rând, deținerea, licențierea financiară. Aceste companii sunt utilizate ca puncte intermediare pentru transferul interstatal de venituri și capital. În același timp, ultimul punct al transferului sunt companiile offshore înregistrate în paradisurile fiscale bine-cunoscute.
Zonele de impozitare "moderată" sunt, în general, considerate state pe deplin "respectabile" din Europa de Vest - Elveția, Olanda, Austria, Irlanda, Belgia.
Există o serie de jurisdicții "combinate" în care semnele celor două tipuri menționate sunt combinate. Acestea includ jurisdicții "optime", cum ar fi Cipru și Irlanda.
Trebuie remarcat totuși că nu toate centrele offshore de primul tip sunt "rupt" complet de posibilitatea de a încheia acorduri fiscale. Unele dintre ele au acorduri privind prevenirea dublei impuneri cu țările individuale (astfel de jurisdicții offshore includ Madeira, Antilele Olandeze, Mauritius, Insulele Virgine Britanice). Toate acestea creează o altă "lacună" convenabilă pentru a ascunde veniturile și capitalul din impozite.
Acestea sunt țările și teritoriile:
· Cine nu impune nici un impozit locuitorilor săi (Andorra sau Bahamas);
· Cine impozitează numai profiturile obținute într-o anumită țară, dar scutite de impozite veniturile provenite din străinătate (Costa Rica, Hong Kong);
· În care profiturile primite nu sunt impozitate, dar profitul obținut din străinătate (Monaco) este impozitat;
· În cazul în care profiturile obținute în străinătate sunt impozitate, dar ratele de impozitare sunt foarte scăzute - sub 1% (Guernsey sau Jersey Shark);
· Ce taxă acumulează bogăția (valorile materiale), mai degrabă decât profitul curent (Uruguay);
· În care este permisă aplicarea diferitelor combinații de reguli fiscale preferențiale care creează condiții deosebit de favorabile pentru persoane fizice. Veniturile lor sunt complet scutite de impozite sau anumite tipuri de venit beneficiază de privilegii fiscale. În Europa, astfel de centre sunt Andorra, Irlanda, Monaco, Kampene și Italia, în afara Europei - Bahamas, Bermuda, Insulele Cayman, Polinezia Franceză sau Sf. Bartolomeu.
În plus, centrele offshore sunt grupate în funcție de geografie. Atunci când se caracterizează centrele individuale, vom adera la distribuirea lor în două tipuri principale, considerate deja mai sus, teritoriilor și jurisdicțiilor fără taxe cu condiții de impozitare "moderate".