Un nou capitol 34 a fost introdus în Codul fiscal, care reglementează calcularea și plata contribuțiilor la:
Veți fi întotdeauna conștienți de cele mai recente modificări legislative pentru IP și LLC și veți putea primi și completa declarații on-line fiscale și contabile în conformitate cu ultimele modificări ale legislației. Calcularea impozitelor și contribuțiilor va fi pregătită automat.
Pentru a face acest lucru, conectați contabilitatea online pentru afacerea mică "Afacerea mea". Folosind acest serviciu, nu mai trebuie să vă petreceți legislația de urmărire a timpului, pentru dvs. va fi făcută de specialiști.
Cine ar trebui să plătească primele de asigurare?
Contribuțiile la o sumă fixă sunt obligatorii pentru toți întreprinzătorii individuali, indiferent de sistemul de impozitare al PA. afaceri și venituri. În special, în cazul în care SP lucrează undeva în baza unui contract de muncă, și pentru el să plătească prime de asigurare de către angajator, acesta nu este un motiv de scutire de la plata taxelor, calculate la o sumă fixă.
În ceea ce privește plata primelor de asigurare, indiferent de antreprenor individual al activității economice și a disponibilității de venit, a pus capăt SAC în decizia sa din 09.12.13 numărul SAV-17276/13, precizând că obligația de a plăti prime de asigurare are loc la IP de la data achiziției are un astfel de statut și nu are legătură cu implementarea efectivă a activităților și a veniturilor.
- serviciul de conscripție în armată;
- perioada în care unul dintre părinți pleacă pentru fiecare copil până la vârsta de un an și jumătate, dar nu mai mult de trei ani în total;
- perioada de îngrijire exercitată de o persoană cu dizabilități din grupul I, un copil cu handicap sau o persoană care a împlinit vârsta de 80 de ani;
- ședere soților de militari care efectuează serviciul militar prin contract, împreună cu soțiile lor, în zonele în care acestea nu au putut lucra din cauza lipsei de oportunități de angajare, dar nu mai mult de cinci ani în total;
- stau soți în străinătate ale angajaților trimiși la misiunile diplomatice și oficiile consulare ale Federației Ruse, instituții, reprezentant permanent al Federației Ruse în organizațiile internaționale, reprezentanțe comerciale ale Federației Ruse în statele străine, reprezentanți ai organelor executive federale, agențiile guvernamentale de la organele federale ale puterii executive sau ca reprezentanți aceste organisme în străinătate, precum și în reprezentanțele statului ennyh instituții rusești (autorități publice și instituțiile publice ale URSS) în străinătate și organizațiile internaționale, lista care este aprobat de guvernul rus, dar nu mai mult de cinci ani în total.
În cazul în care PA are dreptul de a beneficia, dar continuă să obțină venituri din activități de întreprinzător, atunci trebuie să plătească prime de asigurare din motive generale (articolul 430 din articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dacă venitul anual al unui om de afaceri depășește pragul de 300 mii de ruble, atunci este obligat să transfere o contribuție suplimentară la asigurare, calculată ca 1% din suma excedentară.
Procedura de calculare a valorii contribuțiilor de asigurare
Venitul se calculează după cum urmează:
În același timp, indiferent dacă există o parte finanțată din contribuția de asigurare fixă, contribuțiile pentru asigurarea de pensie sunt plătite printr-un singur document de decontare (plată, primire). Împarte partea asigurată și finanțată din PF, în funcție de informațiile pe care le are la dispoziție.
UIF,
partea de asigurare
Anul: 23400
Trimestrul: 5850
Luna: 1950
Anul: 4590
Trimestrul: 1147,50
Lună: 382,50
- Contribuții la UIF: (7800 * 26% * 12) = 24.336 ruble.
- Contribuții la FFOMC: (7800 * 5,1% * 12) = 4773,6 ruble.
În cazul în care valoarea venitului plătitorului primelor de asigurare în perioada de facturare depășește 300 000, în plus față de contribuția definită (23.400 ruble). „Contribuții în valoare de 1% din venitul de peste 300 000 de ruble. Apoi formula va avea forma: 1MROT * 12 * 26% plus 1% din suma veniturilor care depășesc 300 de mii de ruble.
Fiți atenți! Contribuțiile pentru asigurarea medicală din venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt plătite! Ie valoarea contribuțiilor la FIFEM este stabilită pentru toate IP-urile, indiferent de valoarea venitului anual.
Total: suma totală a primelor de asigurare pentru dvs. în acest exemplu este de 36 990 ruble.
IP, notarii și avocații plătesc contribuții într-o sumă fixă numai pentru ei înșiși. În cazul plăților către persoane fizice în cadrul contractelor de muncă și de drept civil, se plătesc prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie, care se calculează pe baza plăților acumulate în favoarea acestor persoane.
Contribuțiile fixe sunt, de asemenea, plătite de către șefii PFU pentru ei înșiși și pentru membrii PF. În același timp, valoarea contribuțiilor fixe nu depinde de valoarea veniturilor din economie (paragraful 2 al articolului 430 din Codul Fiscal)
În cazul în care IP este înregistrată după începerea următoarei perioade de facturare, sau închise în timpul perioadei raschtnogo, valoarea contribuțiilor de asigurare care urmează să fie plătite de aceștia într-o anumită perioadă de facturare, determinată proporțional cu numărul de luni calendaristice de activitate. Pentru o lună incompletă a activității, valoarea contribuțiilor de asigurare este determinată proporțional cu numărul de zile calendaristice din această lună.
Prima zi de înregistrare a PA nu ar trebui luată în considerare (partea 2, articolul 4, nr. 212-FZ). Ie prin lege, în cazul în care înregistrarea, de exemplu, în a zecea zi, atunci primele de asigurare de IP ar trebui să fie luate în considerare începând de la 11. Dar, de fapt, UIF aproape întotdeauna contează de la prima zi a lunii. Prin urmare, este mai bine să plătiți o lună întreagă decât să vă petreceți timpul cu UIF. Plățile pentru IP sunt mai bine să plătească cu copecks, tk. în 125-FZ nu există nici un cuvânt despre rotunjire.
Condiții de plată a contribuțiilor de asigurare, procedura de deducere din impozitul pe venit
Suma impozitului plătit poate reduce cuantumul impozitului pe venit. Prin urmare, plata primelor de asigurare este mai profitabilă pentru a fi distribuită în decurs de un an, în funcție de veniturile primite.
De exemplu, dacă nu aveți venit pentru primul și / sau al doilea trimestru al USN, atunci nu are rost să vă grăbiți cu plata taxelor. Poate că va fi mai profitabil să plătiți 3/4 sau chiar întreaga sumă anuală în al treilea sau al patrulea trimestru, când se așteaptă un venit semnificativ. Și invers - dacă venitul principal este așteptat doar la începutul sau la mijlocul anului, atunci suma principală a contribuțiilor trebuie plătită în același trimestru.
Esența posibilității de a reduce impozitul unic acumulat este că, în trimestrul în care se așteaptă o plată în avans semnificativă pentru impozitul pe venit, ați putut lua în considerare suma contribuțiilor de asigurare plătite în același trimestru. În acest caz, contribuțiile trebuie plătite înainte de a calcula suma taxei unice de plătit.
În ceea ce privește UTII, pentru el nu există niciun concept de declarații nulă privind impozitul imputat. Dacă sunteți plătitor de acest impozit, lipsa de venit nu va fi baza pentru neplata sa. Pentru a plăti impozitul imputat, calculat pe o formulă specială, trebuie să urmați trimestrul pe baza declarației trimestriale. Pentru UTII, este pur și simplu prudent ca fiecare trimestru să plătească prime de asigurare în părți egale, în cazul în care sumele trimestriale ale veniturilor imputate nu se modifică.
Tabelul de aplicare a deducerii primelor de asigurare din impozitul pe venit.
Antreprenorii care lucrează fără personal angajat
Antreprenorii care lucrează cu personal angajat
IP-urile pe FISS au dreptul să includă o plată fixă în compunerea cheltuielilor cu impozitul pe venit
Răspunderea pentru neplata primelor de asigurare
În cazul în care întreprinzătorul a întârziat plata, acesta poate fi plătit penalități în valoare de 1/300 din rata actuală de refinanțare. Penalizarea este considerată pentru fiecare zi de plată restante. În prezent, rata de refinanțare CBR este de 11%.
Astfel, puteți obține aproximativ 13% pe an. În cazul în care PA nu a plătit integral sau nu și-a plătit taxele, este posibil să se aplice o amendă de 20%. În același timp, în cazul în care intenția a fost identificată prin neachitarea taxelor, amenda poate ajunge la 40% din suma arieratelor.
Raportarea contribuțiilor
Lista BCF privind primele de asigurare ale antreprenorilor individuali: