Notă: dacă sunteți un PI fără angajați și sunteți pe USN-6%, puteți deduce 27 990 de ruble din suma anuală a impozitului. - primele de asigurare pentru ele însele. Dacă sunteți angajator al IP la UTII, apoi reduceți în mod sigur impozitul cu 50% din suma contribuțiilor pentru dvs. și pentru angajații dvs.
Din tabel, vedem că atunci când aplicați un singur regim USN, suma impozitelor pe care le plătiți pentru ambele afaceri va fi de 1575-1680 mii de ruble.
Dacă pentru comerț veți folosi UTII, iar pentru producția de produse de panificație USN-15%, atunci va trebui să plătească doar 808 mii ruble. Și economisiți taxele la 872 mii de ruble.
Avantajele sistemului simplificat de impozitare sunt că inspectorii fiscali efectuează rareori inspecții ale întreprinderilor cu privire la acest tip de impozitare.
Ce trebuie luat în considerare atunci când combinați
În această secțiune, vom analiza ce caracteristici are un mod combinat și cum să îl aplicați.
Pentru a combina aceste sisteme fiscale, trebuie să vă informați autoritatea fiscală. Atunci când înregistrați un PI sau LLC, trebuie să selectați USN și apoi să trimiteți o declarație autorităților fiscale care să ateste că vă deplasați la tipuri separate de afaceri la UTII.
În lucrare va trebui să luați în considerare următoarele caracteristici ale contabilității combinate:
- Cu STS, contabilitatea tuturor veniturilor și cheltuielilor este importantă, cu UTII - nu;
- Contabilizarea operațiunilor efectuate pe USN și pe UTII se efectuează separat;
- Livrarea separată a declarațiilor: o dată pe an cu USN și o dată pe an la UTII;
- Contabilitate obligatorie pentru LLC: simplificată pentru UTII și completă pentru USN;
- Distribuiți în mod clar personalul, proprietatea în două moduri (în contabilitate pentru LLC, în contabilitatea fiscală pentru IP);
- Alocarea altor cheltuieli (pentru serviciile comunale, serviciile contabile, primele de asigurare) prin metoda proporționalității (cu cât venitul este mai mare pe tip de activitate, cu atât mai multe cheltuieli sunt atribuite acestui venit)
- Baza fiscală pentru USN se calculează ca un total cumulat; trimestrial la UTII.
Dezavantajele pe care le implică sistemul combinat de impozitare, complică doar fluxul de lucru, mențin o contabilitate separată. Cu toate acestea, costul unui specialist de contabil este mult mai mic decât beneficiile pe care le-ați primit de la "combinat".
În exemplul de mai sus, contabilul este inclus în personal, astfel încât nu vor exista costuri suplimentare pentru contabilitate.
Cu toate acestea, dacă lucrați cu mai mulți angajați și ați decis să păstrați înregistrări separate, puteți lua la început un contabil terț în baza contractului. Costul va fi de la 20 mii pe lună (în funcție de mărimea afacerii).
Pentru contabilitate, trebuie să fii luat în serios, deoarece greșelile și inexactitățile, care vor fi vinovate de postarea ta, vor fi percepute de specialiștii fiscali ca o încercare de a se sustrage datoriei lor fiscale. Și aceasta va duce la amenzile mari, sancțiuni care depășesc beneficiile fiscale pe care le-ați primit.
Disponibilitatea angajaților și valoarea impozitului la combinare
Vă puteți desfășura afacerea pe cont propriu sau angajând angajați. Dacă aveți mai multe activități, atunci este de preferat a doua opțiune.
Pe de o parte, angajații îți măresc cheltuielile, dar, pe de altă parte, dau profit cu ordine de mărime mai mare decât costurile. În plus, angajatorii au privilegii în plata impozitelor. Aceștia pot face deduceri fiscale pentru suma contribuțiilor de asigurare pentru angajații lor și pentru primele de asigurare și de asigurare pe care le-au plătit pentru ele însele.
Să luăm în considerare trei variante.
Aveți două afaceri: furnizați servicii veterinare în mod privat (aplicând UTII) și sunteți implicat în fabricarea de specialități. dispozitive pentru animale (USN). Plătiți numai pentru dumneavoastră.
Puteți reduce cuantumul calculat al impozitului cu 100% din valoarea contribuțiilor de asigurare, dar numai în unul dintre moduri - fie pe USN, fie pe UTII.
De asemenea, furnizați servicii veterinare și faceți dispozitive speciale, dar vă ajută lucrătorii. Tu plătești prime pentru ei și pentru tine.
Dumneavoastră deduceți sau numai pe un singur regim sau proporțional cu două moduri (acest lucru ar trebui să fie prescris în politica contabilă). Puteți deduce și contribuțiile care sunt plătite pentru ei înșiși și contribuțiile care sunt plătite pentru angajați. Rețineți doar că angajatorul PI poate reduce impozitul datorat contribuțiilor cu maximum 50%.
Prin tipul de activitate pe USN, puteți reduce impozitul cu 50% și UTII, de asemenea, cu 50% prin contribuții pentru angajați.
În concluzie, dorim să-i dorim tuturor antreprenorilor să-și găsească propriul regim fiscal cel mai profitabil, inclusiv să nu se teamă de co-proprietari.