Valery Anikin, șef al Departamentului Contribuabililor din cadrul Serviciului Federal Federal al Federației Ruse pentru regiunea Perm
O factură nu este emisă sucursalelor
- Dezvoltăm proiecte de design peisagistic. Am încheiat un acord prin care vom plăti pentru serviciile noastre nu organizația în sine, ci sucursala pentru care am dezvoltat proiectul. Cine ar trebui să emită o factură unei sucursale sau unui sediu central?
- Este necesar să se pună o factură în numele companiei în sine. În definitiv, subdiviziunile separate, inclusiv filialele, nu sunt contribuabili independenți de TVA. Acest lucru este menționat în clauza 1 a articolului 143 din Codul fiscal.
- Adică, factura nu va afecta faptul că furnizăm servicii sucursalei?
La returnarea mărfurilor înregistrate, factura este emisă de cumpărător
- Unul dintre clienții noștri obișnuiți dorește să returneze mărfurile după ce au acceptat-o acum o săptămână și au semnat factura. Bunurile sunt de înaltă calitate. Suntem gata să facem o concesie și să o luăm înapoi. Cui în acest caz trebuie să emită o factură la întoarcere?
- Am o întrebare pentru tine. Cumpărătorul a reflectat produsele pe contul 41 "Bunuri" sau nu a avut încă?
- Da, el a luat deja în considerare produsele de pe contul 41.
- În acest caz, atunci când bunurile sunt returnate, cumpărătorul trebuie să emită o factură. Pe baza acestui document, veți deduce TVA. Acest lucru este confirmat de scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 21 mai 2012, nr. 03-07-09 / 58.
În cazul în care cumpărătorul returnează bunurile care nu au primit încă de înregistrare, furnizorul trebuie să pună facturi de corecție (p. 3 al art. 168 din Codul fiscal). Acest lucru este posibil dacă cumpărătorul a găsit defecte la momentul acceptării.
Modul de returnare a TVA la exportul în Kazahstan
- Comercializam comert cu ridicata si cu amanuntul. Ce documente trebuie să depun pentru restituirea TVA atunci când sunt exportate cherestea în Kazahstan?
- Kazahstanul este membru al Uniunii vamale, deci există o procedură specială pentru confirmarea exporturilor. decont de TVA este obligat să prezinte un contract încheiat de tine cu o companie străină, cererea pentru importul de bunuri și plata impozitelor, în mod substanțial sub formă de anexa 1 la Protocolul privind schimbul de informații cu privire la 11.12.09, precum și copii de transport, documente de transport care confirmă exportul de mărfuri din afara Rusiei .
- Ce documente de transport și expediere?
- Depinde de modul în care transportăm mărfurile.
- Avem livrări de cale ferată.
- De asemenea, va fi necesar să se furnizeze o copie a conosamentului feroviar. Forma sa a fost aprobată prin ordinul Ministerului Căilor Ferate a Federației Ruse din 18 iunie 2003, nr. 39.
- Nu cred. Codul Fiscal, în special capitolul 21, nu interzice adăugarea de rechizite suplimentare în facturi. Deci, dacă acestea nu împiedică citirea detaliile necesare, și nu interferează cu identificarea vânzătorului, cumpărătorul, numele, valoarea bunurilor, precum și rata și valoarea taxei, refuzul deducerii nu ar trebui să fie. Acest lucru este menționat la articolul 169 alineatul (2) din Codul fiscal.
- În anumite facturi, au fost adăugate detalii suplimentare cu cele obligatorii. Intre Count 1 „Nume element“ și coloana 2 „cod unitate“ a introdus coloane furnizorul, în care numărul de numărul de articol stabilit și produsul. Acest lucru nu împiedică deducerea?
- Cred că aveți dreptul de a declara o deducere chiar și pe facturi, în care informațiile alternative sunt alternate cu obligatorii. Recent, aceeași poziție a fost exprimată de Serviciul Federal Federal al Federației Ruse în scrisoarea din 18.07.12 nr. ED-4-3 / 11915 @.
Deducerea TVA este posibilă în perioada de primire a facturii
- În ce perioadă avem dreptul de a solicita TVA-ul pe acesta: în perioada de eliberare a facturii sau în perioada în care a fost primit acest document?
- Aveți dreptul de a solicita o deducere în al patrulea trimestru, care a primit de factura furnizor (articolul 172 din Codul fiscal - .. Nota Ed ..). Un punct de vedere similar se reflectă într-o scrisoare către Ministerul rus de Finante din 03.05.12 № 03-07-11 / 132.
Autoritățile fiscale solicită să confirme că societatea a primit factura ulterior vânzătorului. Prin urmare, este mai sigur ca societățile să pregătească documentele care confirmă momentul primirii facturii. Pentru a face acest lucru, sunt potrivite plicurile cu marcaje.
Aveți o întrebare? Experții noștri vă vor ajuta în 24 de ore! Obțineți un răspuns nou