Ce sistem fiscal trebuie ales pentru un PI? Sistemul fiscal rus oferă întreprinzătorului o gamă largă de sisteme fiscale. Dar legislația se schimbă în fiecare an, deci alegerea nu poate fi ușoară.
Impozitarea antreprenorilor individuali: o listă a sistemelor de impozitare
Sisteme de bază de impozitare pentru antreprenorii individuali:
- sistemul general de impozitare (OCO);
- sistem simplificat de impozitare (USO);
- plata unei taxe unice asupra veniturilor imputate (UTII);
- sistemul de brevet de impozitare (SPE);
- plata unei singure taxe agricole (CEC).
Scurtă descriere a sistemelor de impozitare
Să analizăm pe scurt caracteristicile fiecăruia dintre sistemele de impozitare la dispoziția antreprenorilor locali.
Sistemul general de impozitare va fi alocat contribuabilului în mod implicit, dacă nu își exprimă dorința de a folosi altul. Antreprenorul, care este impozitat conform sistemului FASB, plătește impozitul pe venit, TVA, impozitul pe proprietate, precum și un număr de impozite și taxe obligatorii pentru toate sistemele de impozitare.
Cu toate acestea, FRA își asumă una dintre cele mai mari sarcini fiscale, astfel că, după introducerea unui sistem simplificat de impozitare, majoritatea antreprenorilor au trecut la USOS. Există un sistem simplificat de impozitare în 2 variante. În prima variantă, veniturile antreprenorului sunt baza impozabilă, în al doilea - se calculează conform schemei "Venituri minus cheltuieli". Ratele pentru EUSD sunt fixate la nivel federal, cu posibilitatea corecției în intervalul stabilit în regiuni. Venitul este impozitat cu o rată de 6%, iar "venituri minus cheltuieli" - de la 5 la 15%. Un antreprenor la USOS plătește, de asemenea, un impozit pe proprietate pe baza valorii cadastrale a bunurilor imobile și a unui număr de impozite și taxe obligatorii.
UTII își asumă plata impozitului pe baza venitului anual stabilit prin lege (așa-zisul venit imputat). Această bază este ajustată de coeficienții stabiliți la nivel regional și la nivelul municipalităților.
Sistemul de impozitare a brevetelor este cel mai simplu dintre toate. Pentru a lucra, un antreprenor trebuie doar să cumpere un brevet pentru perioada în care va oferi un anumit tip de servicii. Plata pentru un brevet este suma impozitului pe venitul din activitate și înlocuiește taxa pe valoarea adăugată și impozitul pe proprietate (cu excepția taxei plătite asupra valorii cadastrale a proprietății).
Astfel, antreprenorii care aplică UTII, sau STS SPE nu sunt scutite de impozitul pe proprietate, calculată pe baza valorii cadastrale a bunurilor imobile, precum și o serie de taxe obligatorii. Un număr de impozite obligatorii plătite de FE includ: accize, drepturi de stat și vamale, impozit pe teren, taxe pe apă, TEP și anumite taxe. Și dacă aceste taxe și taxe se aplică activităților desfășurate de antreprenor, acestea vor trebui să fie plătite în cadrul oricărui sistem de impozitare.
UCSN este relevant pentru acei întreprinzători implicați în producția și / sau prelucrarea produselor agricole. Acest sistem are multe în comun cu USN, iar rata este stabilită la fel - 6% din venitul anual.
Ce sistem fiscal poate utiliza IP?
Se pare că ar putea fi mai ușor? Este cel mai ușor pentru un antreprenor să lucreze la un sistem de impozitare a brevetelor: a cumpărat un brevet și a uitat de impozite până când acționează. Dar nu toate sunt atât de neechivoc.
În primul rând, sistemul de brevetare este aplicabil numai pentru o listă limitată de activități, care sunt în principal legate de furnizarea de servicii către public. O listă completă a activităților pentru care SPE este posibil este prezentată în art. 346.43 din Codul Fiscal.
În al doilea rând, există limitări fizice care se referă la numărul maxim admisibil de angajați din IP, precum și la valoarea maximă a venitului antreprenorial. În plus, brevetul nu înlocuiește toate impozitele - există o serie de impozite obligatorii pe care IP trebuie să le plătească dacă sunt aplicabile.
Astfel, sistemul de impozitare pe care un întreprinzător îl poate aplica depinde de un număr destul de mare de factori.
Limitări privind aplicarea sistemelor de impozitare pentru IP
Aceleași restricții ca PSN (limita maximă de venit, numărul de angajați, SP), are sistem UTII, dar numărul de activități în desfășurarea care a permis trecerea la acest sistem, este mult mai mică decât pentru PSN. Dar numărul maxim de angajați IP crește la 100 de persoane, iar venitul posibil poate depăși limita pentru SPE 1 milion de ruble. Asta este, UTII este un nivel mai serios de afaceri.
O listă completă a activităților pentru care este posibilă aplicarea UTII este prezentată în art. 346.26 din Codul Fiscal.
Sistemul simplificat de impozitare este și mai amplu. Lista activităților în care puteți aplica SPM nu este stabilită, dar există anumite limitări, dintre care majoritatea sunt persoane juridice și sunt irelevante pentru IP. De exemplu, băncile și organizațiile de asigurări nu se pot transfera la USN.
Dar există și alte motive pentru care angajatorul poate interzice trecerea la sistemul simplificat de impozitare: de exemplu, în cazul în care valoarea proprietății, care se aplică activităților IP, mai mult de 100 de milioane de ruble. numărul angajaților IP depășește 100 de persoane sau venitul anual depășește 60 de milioane de ruble înmulțit cu indicele deflatorului.
Există și alte restricții, deci ar fi antreprenori ar trebui să revizuiască cu atenție secțiunea din Codul Fiscal al Federației Ruse, dedicat sistemului fiscal simplificat, nu pentru a obține un eșec neașteptat în aplicarea acesteia.
FOSS este un sistem comun de impozitare, care nu are nicio limitare, deoarece aplicarea UTII pentru anumite activități a încetat să mai fie obligatorie. Aceasta este cea mai complicată variantă de efectuare a contabilității fiscale și, în plus, de regulă, crește semnificativ suma plăților fiscale ale antreprenorului. Dar trebuie să fie utilizat dacă nu sunt disponibile toate celelalte sisteme de impozitare.
Compararea sistemelor de impozitare pentru IP
(tabel rezumat)
Ce impozitare să alegeți pentru IP?
Deci, care sistem de impozitare a alege pentru IP. Un singur răspuns nu va fi, deoarece orice sistem de impozitare poate deveni optim într-un anumit set de circumstanțe.
Cel mai util sfat va fi înainte de a alege un sistem de impozitare pentru a compila un plan de afaceri pentru întreprindere (dacă acest lucru nu sa făcut deja anterior). În cazul în care angajatorul nu este sigur de nivelul lor de venit, cea mai bună soluție nu este de a alege sistemele care necesită o plată fixă, cum ar fi un sistem de brevetare UTII de impozitare sau a sistemului. La urma urmei, în acest caz, chiar dacă rezultatele activităților vor primi venituri mai mici decât se aștepta, taxa nu se va schimba. Sistemul de impozitare poate fi modificat ulterior.
În acest caz, ar fi mai bine să aleagă un sistem simplificat de impozitare general sau, mai ales ca multe regiuni au în vedere sau în curs de dezvoltare deja legi care permit angajatorilor să elibereze, pentru prima dată, demararea unei afaceri, de la taxe pentru o anumită perioadă (în unele zone - până la 5 ani).
De asemenea, este util să se examineze din nou în detaliu Codul Fiscal al Federației Ruse pentru a se asigura că toate nuanțele fiecărui sistem de impozitare cunoscut antreprenor.