Împrumut bancar - o sursă suplimentară de resurse ale organizației. Ca o confirmare a condiției financiare, banca va solicita debitorului să prezinte situații financiare. În istoria practicii arbitrale, au existat cazuri în care directorul a falsificat bilanțul firmei pentru a-și "perfecționa" poziția financiară. Rezultatul este lamentabil. Mai mult, acești "dealeri" decid să acționeze ca și garant al altor debitori. Ce le amenință în viața reală și nu în forme fictive de raportare?
Dacă directorul organizației a decis să "înfrumusețeze" echilibrul pentru obținerea unui împrumut, atunci primul lucru pe care ar trebui să îl gândească este responsabilitatea acțiunii. Aparent, să nu se gândească la acțiunile sale permite ideea că mașinațiile cu echilibrul și nu va duce la consecințe nedorite și bani pentru rambursarea împrumutului este încă suficient.
Aducerea echilibrului în categoria "mărfurilor" permite unele tehnici cunoscute. Cum ar fi distorsiunea:
Astfel de indicatori ai soldului, cum ar fi, de exemplu, datoriile din împrumuturi și împrumuturi, sunt denaturate în jos. În același timp, câștigurile reținute din anul de raportare sunt majorate.
Acest lucru creează apariția unei condiții financiare fericite.
Cuvântul Codului Penal
Răspunderea penală pentru obținerea ilegală a unui împrumut este stabilită prin articolul 176 din Codul penal. Responsabilitatea apare atunci când debitorul transferă o cerere de credit către bancă sau alt creditor sau la un împrumut și condiții preferențiale de creditare în prezența unor astfel de circumstanțe obiective:
- fundamentarea cererii cu date false pentru a primi un răspuns pozitiv (decizie) de la bancă;
- provocând daune majore băncii sau altui creditor. Daune mari în acest caz înseamnă o sumă care depășește 250.000 de ruble (a se vedea articolul 169 din Codul penal al Federației Ruse).
Autoritățile de investigare ar trebui să stabilească o legătură cauzală între obținerea creditului și daunele. În caz contrar, răspunderea penală este exclusă. În cazul în care, de exemplu, o compoziție de elemente ca daune majore la o bancă sau alt creditor, este absent, șeful organizației poate fi adus la răspundere administrativă în conformitate cu articolul 14.11 din Codul cu privire la contravențiile administrative.
Informațiile false despre situația economică și situația financiară a debitorului, pe lângă prezentarea echilibrului "împodobit" creditorului, includ, de asemenea, date inexacte:
- lipsa datoriilor debitorului;
- cu privire la valoarea bunului gajat;
- cu privire la existența obligațiilor față de alți creditori, ca rezultat al unei decizii eronate privind împrumuturile și așa mai departe.
Aceasta include, de asemenea, eșecul debitorului de a furniza informații cu privire la inițierea procedurii de faliment împotriva acestuia.
Astfel de acțiuni sunt considerate ca obținerea ilegală de credite și se referă la infracțiuni de gravitate medie.
Consecințele pentru bancă sunt evidente - neîncasarea plăților la împrumut la timp în întregime din cauza poziției financiare instabile a împrumutatului. Ca rezultat - prejudiciul suferitorului-debitor.
Plata pentru împrumutat poate fi următoarea:
- o amendă de până la 200.000 de ruble sau cuantumul salariului sau al altor venituri ale persoanei condamnate pentru o perioadă de până la 18 luni;
- arestare pe o perioadă de patru până la șase luni;
- închisoare de până la cinci ani (articolul 176 alineatul (1) din Codul penal al Federației Ruse).
Aparent, perspectivele nu sunt cele mai roz.
O. Fedorova, avocat al companiei "Garant":
"Obiectul unei infracțiuni de a obține un împrumut ilegal este un împrumut și condiții preferențiale de creditare (partea 1 a articolului 176 din Codul penal al Federației Ruse). Acestea din urmă includ condiții mai favorabile pentru obținerea unui împrumut sau întoarcerea acestuia în comparație cu cele generale (de exemplu, pentru întreprinderile mici). Răspunderea penală implică o metodă de obținere a unui împrumut - prezentarea informațiilor false către creditor. Pe lângă bilanțuri, pseudo-debitorii reprezintă creditori nesigure:
- justificarea economică a împrumutului și acordurile care îl confirmă;
- informații privind alte împrumuturi și datorii către terți;
- documente privind bunurile colaterale (dacă împrumutul este emis pe cauțiune).
În astfel de cazuri, falsificarea documentelor implică o responsabilitate independentă. "
O afacere mare
Există cazuri de urmărire penală în temeiul articolului 176 din Codul penal. Deci, tribunalul din orașul Volgodonsk a pronunțat un verdict împotriva directorului organizației, care a primit un împrumut ilegal de peste 20 de milioane de ruble. El a provocat daune statului peste 30 de milioane de ruble *.
Directorul a înaintat documentelor contabile falsificate ale băncii în care au fost supraevaluate datele privind activele circulante, a fost indicat un capital suplimentar și datele privind conturile de plătit au fost subevaluate. Pe baza acestor informații false, au fost încheiate acorduri de împrumut între debitor și bancă. La expirarea termenului acordului de împrumut, aceste sume au rămas neachitate.
Acțiunile "falsificatorului" au fost pedepsite sever. Instanța a satisfăcut creanțele băncii, recuperând din prejudiciul material împrumutat în valoare de 20 434 717 ruble 90 copeici. E timpul să se gândească la ceea ce a făcut împrumutatul a părut suficient - instanța la condamnat la pedeapsa finală de patru ani de închisoare într-o colonie penală, cu descalificarea să dețină funcții de conducere și activități legate de contabilitate în instituțiile, organizațiile, întreprinderile de diferite proprietate la două an, fără penalități.
O. Fedorova, avocat al companiei "Garant":
"Responsabilitatea pentru obținerea ilegală a unui împrumut poate fi aplicată numai persoanelor angajate în activități antreprenoriale. Codul penal și Codul contravențiilor administrative stabilesc un număr limitat de persoane care pot fi aduse la această responsabilitate. Acestea includ antreprenori individuali și șefi de organizații. Persoanele fizice nu sunt incluse în această listă. Și dacă o persoană comite acte care intră în mod oficial în conformitate cu definiția „obținerea de credite ilegale“, aceasta nu poate fi trasă la răspundere în temeiul articolului 176 din Codul penal sau în conformitate cu articolul 14.11 din Codul administrativ. "
CoAP al Federației Ruse privind paza ordinii
Așa cum am menționat deja, aplicarea măsurilor de răspundere administrativă poate avea loc doar dacă în acțiunile subiecților (cetățeni, persoane juridice, funcționari) nu există semne ale elementelor infracțiunii prevăzute la articolul 176 din Codul penal.
Sancțiunea administrativă pentru obținerea ilegală a unui împrumut este:
Componența unei infracțiuni administrative poate fi numai prezența tuturor caracteristicilor care o fac. Principala cauză este declanșarea unor consecințe nocive pentru o bancă sau o instituție de credit.
Consecințele nocive includ încălcări de către împrumutat a tuturor sau a unora dintre termenii contractului:
- nereturnarea împrumutului la timp, precum și dobânda pe acesta;
- falimentul debitorului;
- găsind-o în procesul de lichidare și incapacitatea de a reveni datorii față de alți creditori (pe salarii, potrivit ordinelor judecătorești, disponibilitatea datoriilor la stat pentru impozitele și taxele, și așa mai departe. d.).
Frații trișori
Achitarea ilegală a unui împrumut ar trebui să se distingă de fraudă (articolul 159 din Codul penal al Federației Ruse), deși scamatorii folosesc și documente frauduloase în munca lor. Diferența dintre aceste două concepte este următoarea. De exemplu, o persoană prezintă băncii "fals" documente contabile, copii sau scripturi de contracte și contracte, care le confirmă etc., pentru a obține un împrumut. Această persoană primește fonduri în mod fraudulos, dar intenționează să utilizeze temporar banii băncii și apoi să le returneze. Deși se poate întâmpla ca debitorul să nu poată plăti datoriile.
Dacă persoana intenționează inițial să aloce banii băncii, acțiunile sale sunt calificate drept fraudă. La urma urmei, nu avea de gând să le dea. Aparent, calificarea infracțiunii depinde de acțiunile împrumutatului.
Frauda poate fi pedepsită:
- o amendă de până la 120.000 de ruble sau cuantumul salariului sau al altor venituri ale persoanei condamnate pentru o perioadă de până la un an;
- munca obligatorie de până la 180 de ore;
- munca corecțională pe o perioadă de șase luni până la un an;
- arestare pe o perioadă de două până la patru luni;
- privarea de libertate pe un termen de până la doi ani (articolul 159 alineatul 1 din Codul penal al Federației Ruse).
După cum se poate observa, consecințele obținerii unui împrumut ilegal nu sunt cele mai roz. Prin urmare, înainte de a lua măsuri pentru ao obține, trebuie să vă evaluați cu adevărat puterea. Uneori o pasăre în mână este mai bună decât o macara pe cer.
I. Uglanov, expert al "PB"
* Potrivit Procuraturii din regiunea Rostov pe site-ul www.prokuror.rostov.ru.