Pregătit pe baza materialelor BSS "System Glavbukh"
Cum se calculează taxa de transport
Director adjunct al Departamentului de politică fiscală și vamală din cadrul Ministerului de Finanțe al Rusiei
Pentru a calcula taxa de transport, stabiliți baza de impozitare și rata de impozitare.
Baza de impozitare este:
-
puterea motorului în cai putere - pentru vehicule cu motor (cu excepția vehiculelor aeriene cu motoare cu reacție); tonaj brut în tone de registre - pentru vehiculele care nu sunt autopropulsate (remorcate); Pasaj statistic al pașaportului unui motor cu reacție în kilograme de forță - pentru vehiculele aeriene cu motor cu reacție; unitate de vehicul - pentru restul vehiculelor cu apă și aer.
Definiți baza de impozitare separat pentru fiecare vehicul.
Aceste reguli sunt stabilite prin articolul 359 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Situația: modul de determinare a puterii vehiculului de a calcula taxa de transport
Situația: modul de determinare a bazei fiscale pentru taxa de transport, dacă în documentația tehnică a motorului vehiculului este indicată puterea motorului în kW
Pentru calcularea bazei de impozitare prin intermediul unui impozit de putere a motorului de transfer trebuie să fie exprimate în cai putere (cop. 1 p. 1, v. 359 RF). Dacă în documentația tehnică acest indicator este exprimat în kW, acesta trebuie recalculat în conformitate cu formula:
Puterea motorului, exprimată în l. a.
Puterea motorului, exprimată în kW
Exemplu de determinare a bazei fiscale pentru calcularea taxei de transport. În PTS, puterea motorului este indicată în kW
Organizația a achiziționat un remorcher cu puterea motorului de 210 kVt. Baza fiscală pentru calcularea taxei de transport a fost determinată de contabil, după cum urmează:
210 kW × 1,35962 = 285,52 l. a.
-
39 ruble. cu 1 litru. a. - pentru autovehiculele cu numărul de ani care au trecut de la anul de fabricație până la cinci; 51 ruble. cu 1 litru. a. - pentru autovehiculele cu numărul de ani care au trecut de la anul eliberării, mai mult de cinci.
Exemplu de determinare a numărului de ani care au trecut de la anul fabricării unui camion pentru calcularea taxei de transport
Taxa de transport se calculează în modul prevăzut la articolul 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse și în legile regionale. Ordinea de calcul depinde de faptul dacă perioadele de raportare pentru impozitul pe transport sunt stabilite de legislația regională sau nu.
În regiunile în care nu sunt stabilite perioadele de raportare pentru impozitul pe transport, valoarea anuală a impozitului este determinată de formula:
Valoarea anuală a impozitului pe transport (în regiunile în care perioadele de raportare fiscală nu sunt stabilite)
Exemplu de calcul al taxei de transport pe un camion
Contabilul organizației a calculat taxa de transport după cum urmează:
155 de litri. a. × 25 ruble pe litru. a. = 3875 ruble.
Exemplu de calculare a taxei de transport pe o navă care nu este autopropulsată (barja)
Contabilul organizației a calculat taxa de transport după cum urmează:
1500 t × 65 ruble / t = 97 500 rbl.
La calculul avansului pentru taxa de transport, utilizați formula:
Plata în avans pentru taxa de transport
Valoarea totală a impozitului pe transport pentru anul se calculează după formula:
Taxe de transport pentru anul (în regiunile în care se stabilesc perioadele de raportare a impozitului)
Suma plăților în avans enumerate în cursul anului
Aceste reguli sunt stabilite prin articolul 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Vehiculul poate fi înregistrat și retras din cont în timpul unei perioade contabile (impozitare). În acest caz, calculați suma impozitului pe transport (plata în avans) pe baza numărului efectiv de luni de înmatriculare a vehiculului, ținând seama de coeficientul de utilizare a vehiculului [articolul 362 alineatul (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse].
Luna în care a fost înregistrat vehiculul și luna în care a fost scoasă din registru sunt luate în considerare ca luni întregi. Dacă înregistrarea și scoaterea din registru au avut loc într-o lună, atunci numărul de luni în care vehiculul a fost înregistrat în organizație, ia una. Aceste reguli sunt stabilite la articolul 362 alineatul (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Valoarea plății în avans a taxei, ținând cont de factorul de utilizare a vehiculului, este determinată de formula:
Plata în avans pentru taxa de transport atunci când se utilizează un vehicul în timpul unei perioade de raportare incomplete
Numărul de luni în care vehiculul a fost înregistrat în organizație
Numărul de luni din perioada de raportare
Valoarea impozitului, ținând cont de factorul de utilizare a vehiculului, este determinată de formula:
Taxe de transport atunci când se utilizează un vehicul în timpul unei perioade fiscale incomplete
Numărul de luni în care vehiculul a fost înregistrat în organizație
Numărul de luni din perioada fiscală
Exemplu de calcul al impozitului pe transport. Vehiculul a fost cumpărat și vândut în decurs de un an. Perioadele de raportare a impozitului nu sunt stabilite
Cuantumul taxei de transport, luând în considerare factorul de utilizare al vehiculului, este:
155 de litri. a. × 25 ruble pe litru. a. × 7 luni 12 luni = 2260 de ruble.
Exemplu de calcul al impozitului pe transport. Vehiculul a fost înregistrat și retras din registru în termen de un an. Se stabilesc perioadele de raportare a impozitului
Coeficientul de utilizare a vehiculelor în trimestrele II și III este de 1 (3 luni și 3 luni). Prin urmare, suma avansului pentru trimestrele II și III este egală cu 1051 ruble. (145 hp × 29 rub / l.s. × 1/4).
Situația: cum se calculează taxa de transport în cazul în care mașina a fost furată la mijlocul anului
Pentru autovehiculele aflate în căutare, taxele de transport nu trebuie să plătească.
Pentru a face acest lucru, furtul (furtul) mașinii trebuie să fie confirmat de organele afacerilor interne (subpostul 7, clauza 2, articolul 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dacă mașina a fost furată la mijlocul anului, la calculul impozitului pe vehicul, utilizați factorul de utilizare al vehiculului.
Calculați raportul în funcție de numărul de luni în care mașina a fost înregistrată în poliția rutieră și nu a fost considerată un deturnator.
Luna în care a fost înregistrat vehiculul și luna în care acesta a fost furat sunt luați în considerare ca luni întregi.
Valoarea plății în avans a taxei, ținând cont de factorul de utilizare a vehiculului, este determinată de formula:
Plata în avans pentru taxa de transport atunci când se utilizează un vehicul în timpul unei perioade de raportare incomplete
Numărul de luni în care vehiculul nu a fost inclus în furt
Numărul de luni din perioada de raportare
Valoarea impozitului, ținând cont de factorul de utilizare a vehiculului, este determinată de formula:
Taxe de transport atunci când se utilizează un vehicul în timpul unei perioade fiscale incomplete
Numărul de luni în care vehiculul nu a fost inclus în furt
Numărul de luni din perioada fiscală
Exemplu de calcul al impozitului pe transport. La mijlocul anului mașina a fost furată. Nu s-au stabilit perioade de raportare pentru impozitul pe transport
Exemplu de calcul al impozitului pe transport. La mijlocul anului mașina a fost furată. Se stabilesc perioade de raportare pentru impozitul pe transport
Suma plății în avans pentru primul trimestru este:
145 CP. a. × 29 ruble pe litru. a. × 1/4 = 1051 ruble.
Situația: cum se calculează taxa de transport pentru luna în care expiră termenul contractului de leasing cu dreptul de a răscumpăra proprietatea. Subiectul leasingului este o mașină. Pe durata contractului, taxa de transport pentru masina a fost platita de catre locatar
Pregătit pe baza materialelor BSS "System Glavbukh"