1. O factură simplă (factură solo) - sertarul este obligat să plătească direct titularului facturii suma stabilită,
2. O cambie (proiect) - o ofertă scrisă a sertarului, adresată unui plătitor individual, să plătească suma datorată deținătorului facturii. În acest caz, obligația sertarului devine condiționată: "Voi plăti, în cazul în care plătitorul nu plătește"
În caz contrar, putem da următoarea definiție la o cambie:
Un proiect de lege de schimb - este de ordinul a sertarului-creditor (sertar) la un debitor (trasul) pentru plata sumei termenul specificat unui terț (beneficiar) sau purtător (în cazul în care proiectul de lege nu numește și purtător).
Trasul (debitorul) devine debitor pe un proiect numai după acceptare sub forma semnăturii sale, certificând consimțământul de plată. Plata în cadrul facturii poate fi furnizată de către aval - cambii. De obicei, este făcută fie cu inscripția "numărătoarea pentru aval" pe o factură, fie cu o foaie suplimentară sau prin aviz - o inscripție de transfer. Avizul trebuie să fie scris pe un proiect de lege sau alocat și semnat de un avocat.
Există următoarele tipuri de aprobare:
2) Angajament - subliniază faptul că banca care trebuie plătită este creditorul gajului pentru această bilet la ordin.
3) Colectarea (retransferul) - indică faptul că banca acționează ca reprezentant autorizat al susținătorului.
În funcție de natura emisiunii de facturi sunt împărțite în privat și trezorerie.
1) comerciale - apar pe baza de cumpărare și vânzare pe credit;
2) datoria financiară - datorie care rezultă din furnizarea unei anumite valori a datoriei. O varietate de facturi financiare sunt:
· Trezoreria - debitorul este statul (banca);
• Prietenii (contra) - sunt expuși unul pentru celălalt pentru a primi bani, luându-le în considerare în bancă;
· Facturile de bronz (sau facturile suflate) - nu sunt furnizate cu nimic sau sunt expuse de persoane insolvabile.
Atât bancurile simple cât și cambii sunt acceptate pentru contabilitate. Bill scontarea - o operațiune în care titularul vinde banca prin aprobare înainte de scadență și primește o anumită cantitate de proiectul de lege minus rata de actualizare (discount). În acest caz, banca devine o persoană care trebuie să primească o plată pe factură într-o anumită perioadă.
Contabilitatea este efectuată de bancă într-o carte specială, în care se înregistrează numărul de serie al facturii, numele deținătorului facturii și al purtătorului, suma, termenul de plată (data plății).
În același timp, disponibile pe inscripția băncii instrumentului (aprobarea, în numele purtătorului) în transferuri bancare - și anume, pe numele de beneficiar bancar, prin ștampilare „plata prin ordin bancar.“ Când se primește o plată, în declarație se face o notă și factura este returnată plătitorului. Contabilitatea contabilă presupune că valoarea dobânzii contabile (discount) este determinată în avans.
Contabilizarea facturilor aduce profit băncilor comerciale. Esența tranzacției este că banca dobândește o factură de la proprietar înainte de scadență la un preț care este mai mic decât suma indicată în ea, adică banca cumpără (ia în considerare) o factură cu o reducere. Dobânda pentru utilizarea unui împrumut sub forma unei reduceri este percepută la suma care este plătibilă la sfârșitul perioadei de valabilitate a facturii. Se aplică rata de actualizare d. Dimensiunea discountului (valoarea contabilității) este Snd, unde d este rata anuală de actualizare și n este măsurată în ani. În acest fel:
P = S - Snd = S (1 - nd)
unde n este perioada de la momentul înregistrării până la data rambursării facturii;
P este suma primită;
S - valoarea datoriilor indicate în factură;
(1 - nd) este factorul de reducere.
Suma reducerii (venitul băncii) se calculează după formula:
unde d este rata anuală de actualizare în procente;
360 - numărul de zile într-un an.
Funcționarea facturilor contabile poate fi însoțită de emiterea unei cambii.
Limitele circulației facturilor sunt depășite prin înlocuirea acestora cu bancnotele.
O bancnotă este un tip de bani de credit, a cărui emisiune se efectuează prin operațiuni de credit prin contabilizarea biletelor la ordin de către o bancă emitentă. o bancnotă este o factură a unei bănci în care, în orice moment, bancnota poate fi schimbată cu aur.
Aceasta se aplică unei bancnote clasice. care este determinată de următoarele caracteristici:
1) o bancnotă clasică este emisă în schimbul facturilor comerciale;
2) Bancnota clasică este schimbată pentru aur la cerere.
În consecință, bancnota avea două garanții: factura (mărfurile) și aurul. Astfel, baza bancnotei este o factură comercială. Odată cu creșterea cifrei de afaceri pentru tratamentul necesar mai mult și mai mulți bani și, în același timp, un număr tot mai mare de facturi comerciale care se aplică în contul bancar al eliberării, reducând în același timp problema cifra de afaceri de bancnote este redusă.
Astfel, mărimea circulației bancnotelor (dacă notele sunt emise în ordinea facturilor contabile) fluctuează în funcție de cerințele privind cifra de afaceri în bani.
Emiterea bancnotelor pe baza facturilor în ordinea creditării cifrei de afaceri a provocat mișcarea inversă a bancnotelor către bancă, i. E. cu maturitatea împrumutului, bancnotele sunt returnate băncii.
Astfel, emisiunea bancnotelor aflate în circulație în ordinea creditării și un flux regulat de întoarcere către bancă - acestea sunt modelele de circulație a bancnotelor. Datorită acestei trăsături caracteristice a bancnotelor clasice, nu a existat niciun flux de circulație cu bani de credit. Dar bancnotele se pot întoarce la banca emitentă nu numai prin rambursarea împrumutului. De mult timp, bancnotele au fost schimbate în mod liber pentru aur. Astfel, dubla furnizare a bancnotelor a garantat stabilitatea relativă și elasticitatea circulației bancnotelor.
Odată cu terminarea schimbului de note pe aur, standardul de aur a dispărut, și a facturilor a scăzut, dar conservate, astfel încât bancnotele moderne nu sunt schimbate pentru aur, dar într-o anumită măsură, păstrează natura materiilor prime sau baza de credit.
Este necesar să se aloce 3 canale de emisie a bancnotelor moderne:
1) în cazul acordării de împrumuturi către stat;
2) în cazul creditării băncilor comerciale;
3) creșterea rezervelor aur și valutare în țările cu balanțe active de plăți (Japonia, Germania)
Deși baza bancnotei este o factură comercială, există anumite diferențe între ele:
1) Debitorul unui proiect de lege este un capital funcțional - industrial sau comercial, adică debitorul este un antreprenor, iar pentru o bancnotă - o bancă centrală.
2) O bancnotă este o obligație pe durată nedeterminată. Circulația facturilor este limitată de termenul de plată a acestora, adică Nota biletului - bilet la ordin de urgenta (3-6 luni).
3) Bancnota are o garanție publică, de stat; factura - o garanție individuală, individuală.
Bancnota clasică era diferită de banii de hârtie:
1) după origine. bancnotele au apărut din funcția de bani ca mijloc de plată, iar banii de hârtie au ieșit din funcția de bani ca mijloc de circulație.
2) prin metoda de emisie. Banii tip hârtie sunt emise de Trezorerie și bancnotele emise de banca emitentă.
3) privind recuperarea. o bancnotă clasică după expirarea biletului la ordin, în baza căreia se emite, se returnează băncii, iar banii de hârtie rămân în circulație.
4) în scopul eliberării. Bancnota este emisă în ordinea creditării, bani de hârtie - pentru acoperirea deficitului bugetar.
5) prin schimb. O bancnotă clasică este schimbabilă pentru aur, banii de hârtie nu pot fi înlocuiți.
6) stabilitate. O bancnotă clasică este stabilă, spre deosebire de banii de hârtie, care, dacă nu este asigurat, sa depreciat.
Verificarea ca instrument de credit al circulației a apărut mai târziu decât o factură și o bancnotă.
Cecul este o comandă scrisă a proprietarului unui cont curent către o bancă de a plăti în numerar sau de a transfera o anumită sumă de bani într-un cont curent al unei alte persoane.
Verificarea se bazează pe utilizarea conturilor curente și pe punerea în aplicare a operațiunilor de împrumut.
Esența economică a cecului este că acesta servește ca mijloc de obținere de numerar din contul curent al băncii, un mijloc de circulație și de plată pentru bunurile achiziționate, rambursarea datoriilor, decontări fără numerar. Rambursarea datoriei prin cec înseamnă transformarea datoriei unui individ într-o datorie a sistemului bancar.
Există următoarele tipuri de verificări:
· Cecuri personale - se eliberează pentru o anumită persoană;
· Cecuri la purtător - suma indicată este plătită purtătorului cecului;
· Cecuri de comandă - se eliberează pentru o anumită persoană, dar cu drept de transfer prin avizare;
· Cecuri de decontare - sunt utilizate pentru decontări fără numerar;
· Cecuri acceptate - Banca acceptă să accepte o anumită sumă.
Verificarea are o anumită formă și rechizite. Timpul de circulație a cecului este limitat la o anumită perioadă.
Dezvoltarea circulației de control a provocat o serie de probleme (lipsa personalului bancar, creșterea costurilor de procesare a cecurilor), așa că în SUA și apoi în Europa de Vest, cecurile au fost înlocuite treptat cu cărți de credit.
Cartea de credit este un document monetar înregistrat emis de o bancă sau o societate comercială care certifică identitatea titularului de cont în bancă și dă dreptul de a cumpăra bunuri și servicii în comerțul cu amănuntul fără a plăti în numerar.
Cardurile de plată sunt clasificate în funcție de momentul decontării curente:
· Prepaid (card de debit). Un card de debit vă permite să debitați contul numai în cadrul soldului contului.
· Utilizat pentru plata curentă (card de credit, de comerț, de călătorie și de divertisment)
Cardurile de credit vă permit să utilizați fonduri care depășesc soldul contului, în limitele stabilite.
Cardurile de tranzacționare (depozit) pot fi atât debit, cât și credite. Cele mai frecvente sunt "Visa", "American Express", "Master Card".
Utilizarea echipamentelor electronice în așezările fără numerar a condus la apariția unui termen precum "moneda electronică".