Persoanele juridice care lucrează cu numerar trebuie să stabilească o limită a soldului de numerar la casierie (limita casetă de numerar).
Limita casierului este suma maximă de numerar care poate fi stocată la casierie în timpul orelor nelucrătoare (clauza 1.2 din Regulamentul nr. 637). Comisioanele suplimentare trebuie transferate băncii pentru creditare în contul de decontare curent al întreprinderii - independent sau cu ajutorul serviciului de colectare.
Antreprenorii nu stabilesc o limită de numerar (clauza 2.7 din Regulamentul nr. 637).
Procedura de calcul
Metoda de calcul depinde de specificul muncii întreprinderii, de volumul veniturilor în numerar și se bazează pe unul din cei doi indicatori:
primirea zilnică medie a numerarului în numerar (pentru magazine și întreprinderi, în care numerarul este format prin venituri). Conform metodei de încasare, se iau în considerare toate încasările, cu excepția veniturilor băncii;
retragerea medie zilnică de numerar de la casier (pentru întreprinderile angro, care lucrează prin decontare fără numerar). Metoda de plată ține cont de toate cheltuielile, cu excepția plăților pentru salarii (Secțiunea 2-3 din Instrucțiunea nr. 5).
Formula de calcul a limitei de numerar: suma de încasări / plăți pentru trei luni consecutive din ultimele 12 luni anterioare datei stabilirii limitei de numerar, se împarte la numărul de zile lucrătoare în cadrul companiei în această perioadă.
Alegeți modul în care limita casetei va fi maximă.
Dacă valoarea medie zilnică calculată este mai mică de 170 UAH, puteți stabili o limită de numerar în valoare de 170 UAH (punctul 5.4 din Regulamentul nr. 637).
Învățăm venitul mediu zilnic: 528 965,8 UAH. 61 r. zi = 8 671.6 UAH.
Pe baza acestui calcul, a fost aprobată o limită de 8 600 de grivne.
Întreprinderile nou create și cele care efectuează pentru prima dată plăți în numerar stabilesc o limită de numerar pentru primele trei luni de funcționare pe baza indicatorilor prognozați. Numărarea începe timp de trei luni de la data primei plăți în numerar. Valoarea limitei ar trebui justificată, de exemplu, cu ajutorul unui plan de afaceri sau al unui studiu de fezabilitate al întreprinderii.
Dacă nu există limită de numerar la întreprindere, indiferent de motive, este considerată a fi zero.
Revizuirea limitei
Revizuiți limita casierului, dacă este necesar. De exemplu, dacă s-au înregistrat modificări semnificative ale încasărilor în numerar (plăți), programul de lucru sa schimbat.
Acest lucru trebuie făcut numai de întreprinderi care au stabilit o limită a indicatorilor prognozați. Noua serie de numerar limită au deja determinate pe baza datelor reale în cele două săptămâni după o perioadă de 3 luni, în care a acționat în limita anterioară (Sec. 5.2 din № 637).
documentarea
Limita plății de numerar este aprobată de ordinul intern (instrucțiunea) pentru întreprindere și este semnată de către conducător.
De asemenea, calculul stabilirii limitei de numerar la casierie (Anexa 8 la Regulamentul nr. 637) va fi semnat de contabilul-șef și de conducătorul întreprinderii (persoană împuternicită).
Întreprinderile care au stabilit o limită de 3 luni pe baza indicatorilor prognozați, în blocul "Cifra de afaceri în numerar", au pus liniuțe; în coloana "Limita soldului de numerar la checkout" - suma estimată a limitei.
Descarcarea de numerar la banca
Ia încasările în numerar de mai sus-limită în bancă care urmează să fie creditate în contul bancar al întreprinderii poate fi orice angajat, dar de multe ori face un casier, la care aveți puterea de avocat cu sigiliul persoanei juridice pentru predarea în numerar. Puteți utiliza serviciile cu plată ale serviciului de colectare. În acest caz, trebuie să se facă o declarație de însoțire a sumei care urmează să fie depusă la bancă.
Termenul limită pentru livrarea veniturilor trebuie să fie convenit cu banca în prealabil. Periodicitatea determină compania - totul depinde de suma încasărilor în numerar.
Confirmarea operațiunii de livrare a banilor - o chitanță emisă de bancă pentru numerar.
În cazul în care limita este depășită sau casierul nu este setat, este necesar să se plătească o amendă de două ori valorile detectate-limită pentru zi cu zi (alin. 2 h. 1 lingura. 1 Decretul № 436).
La o întreprindere în care limita nu este stabilită, aceasta este considerată a fi zero și toate numerarul în casierie la sfârșitul zilei de lucru este depășit (clauza 5.8 din Regulamentul nr. 637).
Cantitățile peste limită pot fi stocate la biroul de plată în 3 zile lucrătoare, în cazul în care:
banii primiti in banca pentru salarii si alte plati (inclusiv ziua primirii fondurilor in banca);
încasările în numerar (în suma indicată în situațiile de plată) pentru plățile aferente fondului de salarii (perioada de 3 zile începe de la data apariției calendarul acestor plăți).
Numerarul nu este considerat ca fiind limitat dacă, în ziua primirii, (punctul 5.9 al prevederii nr. 637):
predat băncii într-o sumă care depășește limita de numerar stabilită (nu mai târziu de următoarea zi lucrătoare a băncii);
emise pentru nevoile economice (fără predarea prealabilă băncii și primirea simultană de la casa de numerar a băncii);
Am primit în numerar la sfârșit de săptămână și de sărbătorile legale și a pus banca într-o cantitate care depășește limita specificată de numerar în următoarea zi lucrătoare a băncii și compania sau emise pentru întreprinderi hoznuzhd;
depozitate în bancă prin colectori după timpul de funcționare al băncii.