Normele privind contabilitatea bunurilor și materialelor în USN diferă. Pe un exemplu vom arăta cum să luăm în considerare bunurile și materialele din impozitare și contabilitate.
Ca regulă generală în contabilitatea fiscală, materialele pot fi atribuite cheltuielilor imediat, în momentul detașării, cu condiția să fie plătite. Nu este necesar să se aștepte eliminarea valorilor în producție (subtitlul 1, articolul 2, articolul 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dacă dintr-o dată nu știți care vor fi valorile achiziționate pentru dvs. - bunuri sau materiale, atunci luați-le în considerare pe contul 41 și nu vă pierdeți cheltuielile imediat după efectuarea plății. Deoarece valorile din contul 41 sunt bunurile și sunt scoase din contul fiscal în sistemul simplificat numai după punerea în aplicare (subsecțiunea 2, clauza 2, articolul 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
De unde să obțineți formularul pentru mișcarea internă a valorilor
Dacă traduceți materialele din compoziția mărfurilor sau invers, aveți nevoie de o foaie de parcurs pentru circulația internă a obiectelor de valoare. Iar în aceste scopuri este convenabil să se folosească formularul unificat nr. ТОРГ-13. Dar după o parte din valorile pe care le-ați transferat la materiale și le-ați transferat în contul de 10, acestea pot fi deja retrase în contul fiscal (dacă sunt plătite).
Un exemplu. Contabilizarea valorilor care pot fi utilizate ca mărfuri sau ca materiale
OOO Fakel, care aplică USN la obiectul impozitării, realizează minus cheltuieli, cumpără o țesătură care poate fi utilizată în producție și poate vinde ca marfă. La momentul achiziției, scopul exact al achiziției nu este cunoscut. Conform politicii contabile a companiei, toate valorile materiale ale unui astfel de plan sunt reflectate inițial în contul 41 "Bunuri".
- DEBIT 60 CREDIT 51 - 112 000 de ruble. (5600 rub × 20 buc.) - lotul de țesături a fost plătit;
- DEBIT 41 CREDIT 60 - 112 000 ruble. - se introduc materialul de vânzare și / sau utilizarea în producție.
- DEBIT 90 sub-cont "Costul vânzărilor" CREDIT 41 - 67 200 ruble. (5600 rub × 12 buc.) - costul mărfurilor vândute este anulat;
- DEBIT 10 CREDIT 41 - 44 800 ruble. (5600 ruburi × 8 buc.) - bunurile au fost transferate pe materiale;
- DEBIT 20 CREDIT 10 - 44,800 ruble. - materialele transferate în producție au fost retrase.
Pentru a transfera obiecte de valoare în valoare de 44.800 de ruble. De la depozit la departamentul de producție, contabilul a emis un conosament de circulație internă.
Materialele sunt scoase din cheltuieli în contul fiscal pe baza certificatului contabil. Cheltuielile se confirmă printr-o factură de mărfuri pentru valorile achiziționate și un document pentru plata acestora (în acest caz, plata). Și pentru bunuri - o factură pentru punerea în valoare a obiectelor de valoare pentru clienți.
Aveți o întrebare? Experții noștri vă vor ajuta în 24 de ore! Obțineți un răspuns nou