Dacă aveți o obligație de a plăti TVA, trebuie să înțelegeți particularitățile menținerii registrului fiscal.
Atunci când faci o carte de cumpărare, plătitorii fac adesea greșeli. Cum pot fi minimizate? - Este necesar să respectăm regulile prevăzute în legislație, despre care vom vorbi.
Cartea de achiziții - raportarea care nu are valoare mai mică decât alte documente fiscale ale întreprinderilor.
Dacă nu este menținut sau incorect compilat, plătitorii se pot confrunta cu o serie de probleme. Ce este și ce regulamente reglementează finalizarea unui astfel de raport?
Esența raportului
Cartea de achiziții ar trebui să fie condusă de cumpărători care primesc facturi de la vânzător.
Un astfel de document este necesar pentru înregistrarea conturilor pentru a determina valoarea taxei pe valoarea adăugată care poate fi recuperată de la bugetul de stat.
Lista facturilor care pot fi incluse în Cartea este în ordinea raportării de acest tip. Înregistrarea conturilor se efectuează ca urmare a dreptului de deducere a TVA.
Dacă produsele sunt parțial plătite, înregistrați factura pentru fiecare sumă care a fost transferată vânzătorilor.
Reflectați elementele necesare și marcați "plata parțială". Înregistrați conturi care au aceleași detalii, puteți numai cu plata parțială a sumelor.
Factura emisă de vânzător și înregistrată în cartea de vânzare la momentul primirii avansului este supusă înregistrării în cartea de cumpărare în momentul expedierii produsului.
Merită să reflectăm valoarea TVA. Dacă factura nu îndeplinește cerințele de umplere, nu poate fi înregistrată în document. Perioada de valabilitate Cărți de cumpărare - 5 ani de la data la care s-au făcut ultimele intrări.
Baza de înregistrare la importul mărfurilor în țară este o declarație vamală și alte documente care vor confirma transferul TVA către autoritatea vamală.
Dacă plătitorul va modifica Cartea, merită să anulați factura cu ajutorul unei foi suplimentare pentru perioada de raportare la înregistrarea facturii.
Puteți introduce informații despre facturi în document:
- Ce a fost primit în timpul transferului de bunuri, servicii fără costuri. Aici puteți include și OS, precum și active necorporale.
- Ce au fost primite de către participanții la schimb la efectuarea tranzacțiilor legate de valori mobiliare și valută străină.
- Care a primit un agent de comision de la angajat pe bunurile transferate pentru vânzare.
Cine ar trebui să facă
Cartea de achiziții trebuie păstrată de toți contribuabilii taxei pe valoarea adăugată. Dar există și astfel de excepții:
- persoana care nu are nevoie să plătească TVA este scutită de obligația de a păstra documentul;
- nu constituie un document al unei persoane a cărei activitate nu este supusă TVA, inclusiv în cazul vânzării de bunuri în străinătate.
Cadrul de reglementare actual
Pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali în pregătirea cărții de cumpărare și plata TVA ar trebui să se bazeze pe astfel de acte de reglementare:
Când introduceți informații în formularul plătitorii ar trebui să se bazeze pe o anumită ordine. Vom înțelege din ce constă documentul și ce nuanțe ar trebui luate în considerare.
Structura de raport
Vom înțelege ce informații sunt conținute în cartea de achiziții. reflectă:
- Numele companiei în conformitate cu documentele fondatoare.
- TIN și codul motiv pentru înregistrarea clienților.
- Perioada contabilă, când se face cumpărarea, iar fondurile sunt transferate în conturile vânzătorilor, o plată parțială se face în anticiparea livrării de bunuri, transferul de drepturi asupra obiectelor de proprietate.
Apoi, completați următoarele:
Este introdus numărul de ordine al facturii care trebuie reflectat
Indicatorul final al achizițiilor pe facturi care sunt scutite de TVA
Reguli de bază pentru formarea documentelor
- Documentul trebuie să fie numerotat.
- Raportul este capsat - cusut cu fire, pe care o foaie de hârtie este lipită deasupra (topul este ștampilat, semnătura șefului companiei, numărul de pagini din raport).
- Dacă este necesar, efectuați corecții adăugând foi suplimentare. Notarea de la capăt la capăt nu poate fi setată.
- Dacă documentul este făcut în format electronic, atunci la expirarea perioadei fiscale, acesta trebuie tipărit și cusut.
- Dacă raportul este redactat corect, trebuie să urmați șeful organizației sau un alt oficial de încredere.
Când completați grafice individuale, merită luate în considerare unele caracteristici. În cazul în care factura primită de la vânzător pentru transferurile (inclusiv cele parțiale) este înregistrată pentru plata livrărilor preconizate, transferul drepturilor asupra proprietății, coloanele 4, 6, 8a, 9a rămân goale.
În ei plătitorii pun o pauză. În fiecare perioadă de raportare, Cartea ar trebui să rezume rezultatele de la punctele 7-12, dat fiind că datele din acestea vor fi utilizate la întocmirea declarațiilor fiscale sub forma unei declarații de TVA.
În conformitate cu cadrul de reglementare actual, baza pentru adoptarea taxei pe valoarea adăugată este o factură și înregistrarea unui obiect de proprietate.
Există, de asemenea, cazuri în care plata este necesară într-un fapt și numai atunci se poate utiliza o deducere (articolul 172 din Codul Fiscal):
- atunci când se ia în considerare TVA-ul plătit pentru importul de produse;
- la acceptarea deducerilor sub forma plăților în avans pentru producția cumpărată.
Astfel, în astfel de situații, în coloana 7 din cartea de cumpărare, este necesar să se reflecte cerințele, care sunt confirmarea plății taxei pe valoarea adăugată după transferul sumelor.
Proba de umplere
2 nd - în cartea de achiziții
Aceasta este baza pentru obținerea unei deduceri
Dar pentru a obține dreptul de a utiliza deducerea, plătitorii trebuie:
- Pentru a accepta producția în cont (articolul 172 de la punctul 1 НК). Trebuie să existe o documentație adecvată pentru a confirma existența drepturilor.
- Produsele ar trebui să fie utilizate în activități care fac obiectul TVA sau vor fi revândute în viitor (articolul 171 alineatul (2) din Codul fiscal).
- Persoana trebuie să primească factura.
Fără aceste condiții, nu puteți lua impozitul la o deducere. Dar există o excepție. Suma TVA care este plătită de agentul fiscal, menționată la art. 161 p. 4 sub. 1 NC. pot fi deduse pe baza documentelor, ceea ce va confirma plata taxei.
În același timp, nu este necesar să aveți facturi. De asemenea, această obligație nu este disponibilă agenților fiscali care sunt cumpărători de bunuri imobile aparținând falimentelor.
Facturare agent de impozitare în ceea ce privește TVA-ul, care este plătită atunci când cumpără obiecte de proprietate sau drepturile de proprietate ale falitului (confiscate) pentru aplicarea deducerii - nu este un motiv pentru autoritatea fiscală să refuze o astfel.
Caracteristicile formării cărții de cumpărături în 1C
Este necesar să se adere la această procedură de creare a documentelor în formarea cărții:
- Un document care reflectă bunurile și serviciile primite pentru TVA. Cu ajutorul acestuia, este posibil să se genereze facturi care au lipsit în documentația primară. De exemplu, chitanța a fost reflectată manual.
- Document pentru înregistrarea plății către furnizor a sumei taxei pe valoarea adăugată.
- Document pentru reflectarea acumulării impozitului pe RMS. Se formează atunci când perioadele de raportare se efectuează pe cont propriu.
- Un document pentru înregistrarea transferurilor de impozite către structurile de stat.
- Un document pentru distribuirea impozitului pe costurile indirecte.
- Document pentru restabilirea impozitului - este folosit după cum este necesar.
- Document pentru formarea înregistrărilor din Cumpărare.
- Pentru formarea intrărilor în cartea (0%).
Dacă se detectează o eroare, merită să creați o foaie suplimentară. Să analizăm un exemplu în acest sens.
Este posibil să se utilizeze o variantă alternativă de formare a unei foi suplimentare - pentru perioade de corecție. Formarea se realizează pentru toate perioadele, ajustarea pentru care a fost efectuată în perioada curentă.
Ce ar trebui să fac dacă am mult roșeață când înregistrez un document?
Există situații în care contabilii primesc RTU sau documente de plată mai devreme sau mai târziu decât este necesar, iar apoi există o "înroșire".
Adică, documentația necesară este disponibilă, însă este reflectată în mod eronat și nu au existat compensări ale sumelor avansate. Rezultatul - când se formează cartea, indicatorii sumelor cresc de mai multe ori și așa mai departe.
Cum se calculează primele de asigurare, vezi aici.
Dacă documentele sunt transferate (folosind programe speciale) unul după altul, veți scăpa de astfel de probleme.
Dacă apare o mulțime de "roșeață" în compilarea cărții, se iau următoarele măsuri:
- reconcilierea cu furnizorul;
- Inventarul se efectuează în depozite, deoarece este probabil că nu sa primit toată documentația produsului;
- se începe restaurarea contabilității - toate documentele primare sunt solicitate și restaurate, ceea ce nu este suficient, se verifică jurnalele operațiunilor.
Reducerea riscurilor de "roșeață" poate fi organizat depozit de lucru. Angajații primesc rapoarte despre mișcarea produselor, reconcilierea se efectuează.
Pentru a minimiza problemele, merită să angajați un specialist cu experiență care să poată aduce ordine în cont.
Ca urmare a cecului, va trebui să transferați suma amenzilor acumulate. Pentru reprezentanții structurilor autorizate nu au blocat contul, merită efectuat plățile la timp.
Completate fără greșeală Cărți de cumpărare și vânzare - un angajament de calcul corect al valorii impozitului plătit și a posibilei rambursări a fondurilor din buget, precum și pregătirea unei declarații fiscale fără a fi nevoie de ajustări.
Prin urmare, acordați atenția cuvenită formării acestor registre fiscale.