Pentru a reflecta în mod corect costurile ușii de incendiu, este necesar să se determine care este obiectul contractului.
În cazul în care contractul a fost încheiat pentru achiziționarea unei uși de incendiu, atunci această ușă se referă la stocurile de materiale și este contabilizată în contul KRB.1.105.3X.340. apoi în acest caz a existat un contract de instalare a ușii, ale cărui costuri au fost transferate sub codul KOSGU 225 "Servicii de întreținere a proprietății".
Dacă obiectul contractului a fost fabricarea unei uși, plata cheltuielilor se referă la codul 226 "Alte servicii".
Într-o situație în care acordul este un complex de servicii (achiziție sau fabricație, instalarea ușilor de incendiu), costurile unui astfel de tratat ar trebui să treacă de cod Kosgei 225 „Servicii de întreținere a proprietății“, pentru a reflecta aceste informații în cadrul proiectului „foc de ușă“ carte de inventar care indică suma cheltuielilor suportate.
Erori descoperite după raportare trebuie să fie corectate în ziua detectării acestora (clauza 18 din Instrucțiunile pentru Schema unică de conturi nr. 157n). *
Motivul pentru această poziție este prezentat mai jos în materialele sistemului Glavbukh
1. Recomandare: Cu ce articol (subarticolul) al KOSSG reflectă cheltuielile din contract, care au ca obiect achiziția (fabricarea) și instalarea ușilor antiincendiare
Cheltuielile din cadrul contractului, care au ca obiect achiziția (fabricarea) și instalarea ușilor de incendiu, reflectă la subpoziția KOSGU 225 "Lucrări, servicii pentru întreținerea proprietății" *. Se explică astfel.
Director adjunct al Departamentului
metodologia bugetară a Ministerului de Finanțe al Rusiei
Consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse, clasa a III-a
(Departamentul de politici și metodologie bugetară al Ministerului de Finanțe al Rusiei)
Recomandare: Cum să corectați erorile în contabilitate și raportare
De regulă, o greșeală este recunoscută ca o reflectare incorectă a faptelor de activitate economică în situațiile financiare și contabile. De asemenea, aceștia evaluează situația în care operațiunile nu au fost înregistrate deloc. Pur și simplu puneți-vă, dacă prin vina dvs. ați făcut intrări incorecte sau nu reflectați deloc operația, ați completat incorect rapoartele, atunci aceasta este o greșeală.
Motiv pentru corecții
Corecțiile se fac în documentul contabil primar - referință (f. 0504833) pe baza documentelor care nu au fost păstrate în perioada de raportare solicitată (de exemplu, actul privind prestarea serviciilor, un acord suplimentar etc.). În ajutor, reflectați:
Procedura de corectare a unei erori în registrele contabile depinde de natura sa. În cazul în care contabilul a emis o înregistrare incorectă sau a efectuat o supraîncărcare a oricăror sume - se fac corecții în modul "anulare roșie", dacă nu suplimentar - printr-un cont suplimentar.
Corecțiile la registrul electronic se fac de către angajatul responsabil pentru formarea acestuia (clauza 18 a Instrucțiunii la Planul unic de conturi nr. 157n). Pentru a face acest lucru, trebuie să faceți o referință în programul de contabilitate (f. 0504833).
În contabilitate, corecțiile reflectă în funcție de momentul descoperirii erorii - înainte de raportare sau după.
Eroare detectată după raportare
Erori descoperite după raportare trebuie să fie corectate în ziua detectării acestora (clauza 18 din Instrucțiunile pentru Schema unică de conturi nr. 157n). *
În funcție de natura erorii, corectați corecțiile cu o intrare contabilă suplimentară sau cu o metodă de "inversare roșie". Acest lucru este menționat explicit în paragraful 18 al Instrucțiunilor privind Planul unic de conturi nr. 157n.
În același timp, experții agențiilor de reglementare subliniază faptul că nu există o abordare unică pentru corectarea erorilor și se recomandă ca corecția să fie făcută după cum urmează:
Citiți următoarele aspecte în jurnalul "Contabilitate într-o instituție"