Impozitele și cheltuielile guvernamentale sunt principalele instrumente ale politicii fiscale, așa că vom trece mai departe în mai multe detalii.
Bugetul îndeplinește următoarele funcții:
# 45; distribuție (prin intermediul bugetului de stat este redistribuită între 20 și 60% din venitul național)
# 45; Control (mișcarea resurselor bugetare informează despre o condiție financiară a economiei și o permite să supravegheze)
# 45; reglementarea (modificarea cheltuielilor și a veniturilor bugetului de stat poate atenua scăderea producției, reducerea șomajului, adică stabilizarea economiei)
Având în vedere importanța deosebită a bugetului de stat pentru toate sferele vieții economice, compilarea, aprobarea și implementarea acestuia se află la nivelul legilor. În același timp, bugetul de stat în sine este o lege.
Bugetul de stat este o condiție esențială pentru funcționarea și baza financiară a statului și exercitarea acestor funcții, pe care societatea a fost autorizată să-l pună în aplicare. Cu ajutorul bugetului, se abordează chestiuni legate de reglementarea financiară la nivel macro și în ansamblul economiei. Importanța economică a bugetului este că aceasta face o parte semnificativă a cererii finale (în detrimentul fondurilor sale a generat cea mai mare parte a veniturilor din partea publicului, a cumpărat volume mari de produs, sunt rezerve de stat). Prin buget există fluxuri financiare semnificative, afectează direct formarea unor indicatori economici importanți (Figura 1.1):
Veniturile bugetului de stat - etapa finală a fluxurilor de numerar care provin din sectorul real și în alte sfere majore ale relațiilor financiare și cheltuieli ale bugetului de stat - (. Figura 1.2), punctul de plecare al resurselor de stat de circulație pe nevoile identificate ale statului și societății.
Bugetul de stat este principalul plan financiar al țării, care are forța de drept.
Bugetul este o modalitate de redistribuire a veniturilor bănești ale populației, întreprinderilor și altor persoane juridice în interesul finanțării cheltuielilor publice și altor cheltuieli publice.
Un buget echilibrat este un buget în care ratele veniturilor și cheltuielilor sunt egale În cazul în care veniturile și cheltuielile din buget diferă, atunci deficitul bugetar sau surplusul.
Deficitul bugetar este suma cu care cheltuielile statului depășesc veniturile.
Fig. 1.1 Impactul bugetului de stat asupra principalilor indicatori economici:
Fig. 1.2. Direcțiile principale ale veniturilor și cheltuielilor bugetului de stat:
Excedentul bugetar este suma cu care veniturile statului depășesc cheltuielile sale. Excedentul apare destul de rar, cel mai adesea există un deficit bugetar. Aceasta este, pentru a pune în aplicare toate costurile, trebuie să găsiți fonduri suplimentare. Aceste fonduri provin din surse de finanțare a deficitului bugetar.
Surse de finanțare a deficitului bugetar:
# 45; emiterea și vânzarea valorilor mobiliare (obligațiuni și bilete la ordin)
# 45; împrumuturi bugetare primite de la bugetele de la alte niveluri
# 45; utilizarea fondurilor băncii centrale
# 45; vânzarea de valori mobiliare pe piața financiară mondială
# 45; împrumuturi ale băncilor străine și ale organizațiilor financiare internaționale
# 45; împrumuturi din partea guvernelor străine
Împreună, finanțarea internă și externă reprezintă suma totală a finanțării.
Sistemul de plăți fiscale la bugetul de stat include: impozite directe și impozite indirecte.
În structura veniturilor bugetului de stat cea mai mare pondere este reprezentată de veniturile din impozite (figura 1.3):
Veniturile fiscale sunt împărțite în două grupe: impozite directe și indirecte.
Impozitele indirecte reprezintă partea principală a veniturilor fiscale ale bugetului de stat (acestea sunt impozite pe consumator). Ele constau în TVA, accize și taxe vamale și taxe vamale. Acestea afectează nivelul prețurilor (inclus în preț) și structura consumului.
Impozitele directe sunt impozite percepute direct la sursa formării lor. Impozitele directe includ: impozitul pe venit; impozitul pe venit pentru persoane fizice; impozite pe venitul total.
La impozitele indirecte, până la 70 # 63, 90% din totalul veniturilor fiscale la bugetul de stat includ: taxa pe valoarea adăugată (TVA); accize; taxe și taxe vamale. În acest caz, o valoare importantă în acest grup este TVA (până la 40% din grupul impozitelor indirecte). Accizele - este federal (guvernul într-un stat unitar) impozit, care este încărcat cu un mic grup de produse, a cărui principală caracteristică - cel mai mare randament (petrol, gaze naturale, mașini, benzină, alcool etilic și băuturi alcoolice, tutun și produse din tutun) . Plățile vamale, taxele și onorariile sunt primite numai în bugetul de stat.
Impozitele directe sunt, de asemenea, percepute pentru bugetele de stat (federale), regionale și locale. Depinde de localizarea teritorială a întreprinderii și de amploarea acesteia (impozitul pe venit). Pentru a impune alte taxe decât impozitul pe venit sunt și impozitele pe venit ale persoanelor fizice (cetățeni). Ratele sale sunt diferite în diferite țări și sunt taxate conform unei scări progresive, în funcție de baza de impozitare (venitul): de la 6-7 la 45%. Impozitul pe profit este, de asemenea, perceput pe o scară progresivă, valoarea acestuia fiind de la 12-15 la 35%. Impozitele directe reprezintă a doua componentă a tuturor veniturilor provenite din buget. Cu alte cuvinte, baza de venit a bugetului de stat depinde în principal de impozite. Alocarea impozitului la acest nivel sau la acel nivel al bugetului de stat se efectuează în conformitate cu legislația națională în vigoare.
Impozitele sunt împărțite la nivel federal, regional și local:
Impozitele federale includ: impozitul pe profit, impozitul pe venitul personal, TVA, accizele, taxele vamale și taxele. Taxele regionale și taxele care sunt obligatorii pentru plata în teritoriile federale ale statului sunt recunoscute. Acesta este un impozit pe proprietatea persoanelor juridice, impozitul pe vânzări, taxele regionale de licență etc.
Taxele locale și taxele, impuse prin acte legislative ale organelor autoguvernării locale, sunt recunoscute ca fiind locale. O atenție deosebită trebuie acordată TVA, o taxă indirectă, care ocupă un loc de frunte în partea de venituri a bugetului de stat. Cu cât taxa pe valoarea adăugată este mai mare, cu atât este mai mare gradul de prelucrare a mărfurilor, adică valoare adăugată la costul inițial al mărfurilor.
Pentru cheltuielile finanțate în comun de la bugetul de stat, bugetele federale și municipale, se pot atribui:
· Sprijinul statului pentru industrii (construcții, agricultură, transport, comunicații);
· Asigurarea aplicării legii;
· Asigurarea securității la foc;
Principiul principal al împărțirii cheltuielilor între bugete este gradul de adecvare a acestora față de competențele atribuite nivelului adecvat de autoritate.
Prin principiul participării la procesul de reproducere extinsă, cheltuielile bugetare sunt împărțite în cheltuieli curente și de capital.
Fondurile din bugetul de dezvoltare sunt utilizate pe o bază competitivă, rambursabilă, urgentă și plătită pentru implementarea proiectelor de investiții care asigură restructurarea structurală a economiei.