Destul de des, organizațiile trebuie să facă ajustări la realizările lunilor deja închise. Acest lucru se poate datora fie încălcării termenelor pentru livrarea documentelor primare, fie greșelii contabilului. Este necesară o ajustare a punerii în aplicare și reflectarea acestei operațiuni în declarația TVA.
Ce trebuie să faceți atunci când ajustați declarația TVA
Dacă a apărut o eroare la introducerea datelor, trebuie să furnizați o declarație actualizată pentru perioada anterioară cu exponentul corect. Pot fi adaptate:
- Aplicație. În acest caz, declarația actualizată este transmisă integral.
- Cererile trimise anterior la inspecția fiscală.
- Alte secțiuni în care s-au făcut modificări.
Cifrele ajustărilor din declarații trebuie să coincidă în mod necesar cu cifrele din anexe.
În câmpul "caracteristică relevantă", datele se introduc numai în aplicațiile TVA. Dacă câmpul "număr de corecție" nu este "0", câmpul este completat.
Dacă nu este trimisă o nouă versiune a aplicației, atunci "semn de relevanță" ar trebui să fie "1", adică informațiile actualizate sunt actualizate.
În momentul trimiterii ajustării, se aplică foi suplimentare de cărți de cumpărare și vânzare.
De exemplu, atunci când o factură a fost trimisă de vânzător, a fost făcută o eroare în această sumă. A fost emisă o factură corectivă. Să vedem cum să raportezi corect.
- Trimiteți declarația inițială la declarația fiscală, în care indicăm factura cu o eroare.
- Când declarația este înregistrată în taxă, trimiteți o factură de corecție. Astfel, anexa 1 la secțiunea 8 este inversată.
- Am pus informațiile exacte pe fila "Secțiunile 8-12".
Să analizăm în detaliu problema semnului de relevanță în declarația TVA. Ce trebuie să puneți la ajustare, 0 sau 1?
Semnează relevanța
Toți contribuabilii știu că atunci când ajustările trebuie să depună o declarație actualizată. În acest scop, este alocată o linie specială (001). Aceasta indică următorul semn de relevanță:
- "0" - declarația inițială de la secțiunile 8 și 9 nu a fost furnizată.
- "1" - informațiile introduse în secțiune sunt corecte.
Inspectoratul fiscal afirmă că, dacă declarantul din secțiunile 8 și 9 indică cifra 0, atunci informațiile sunt transferate în declarația primară. Dacă este specificată cifra 1, liniile 005, 010 - secțiunile 8 și liniile 005, 010 din secțiunea 9 nu sunt complet umplut.
Reflecția ajustării implementării în declarația TVA
Ajustările la vânzări și veniturile din organizațiile din perioada anterioară apar din mai multe motive:
- Dacă prețul pentru produse, care a fost dezvăluit în perioada de raportare, a fost redus. Produsele s-au dovedit nesatisfăcătoare, iar cumpărătorul le-a redus prețul. Poate că lucrarea a fost făcută prost sau nu a fost livrată la timp. Și perioada a fost deja închisă.
- Corectarea documentelor care nu au fost livrate la timp.
- Clientul și contractantul au încheiat un contract suplimentar cu privire la prețul produselor.
Cel mai adesea, acest tip de cablare se face în direcția reducerii prețului bunurilor.
Luați în considerare exemplul:
În acest caz, din cauza lipsei de conștiinciozitate a contractantului, sfera muncii nu a fost îndeplinită. Aceasta nu reprezintă o eroare semnificativă și este corectată în contabilitate sub forma unei ajustări.
La client în tranzacțiile contabile se realizează astfel: