Contabilitate pentru TVA pe bilete de avion și feroviar în 1C
Procedura de contabilitate
Dacă angajații organizației merg adesea în călătorii de afaceri, de obicei, organizația încheie un acord cu o agenție care pregătește bilete de avion și de bilete de avion. În același timp, mediatorul emite o factură cu linii dedicate pentru bilete și taxe de serviciu. În acest caz, TVA poate fi debitat atât ca bilet, cât și ca taxă de serviciu.
În conformitate cu paragraful 7 al art. 171 din Codul Fiscal, contribuabilul poate lua suma deducerii, în cazul în care cheltuielile de călătorie sunt deductibile în scopuri fiscale. Inclusiv necesitatea confirmării documentare a cheltuielilor, și anume, ordinul pentru o călătorie de afaceri, confirmarea călătoriei etc. care apare de obicei atunci când faceți un raport în avans. Prin urmare, TVA nu este acceptată pentru deducere în perioada de primire a biletelor și a facturii intermediarului, ci în perioada în care este pregătit raportul anticipat, adică dacă îndepliniți toate condițiile pentru acceptarea unei deduceri.
Dacă angajatul, din orice motiv, nu a folosit biletul, returnarea lui este formalizată. În acest caz, de regulă, taxa de serviciu nu este rambursabilă, iar costul integral al biletului nu poate fi returnat ca amendă. Această procedură este descrisă în contractul cu agenția, prin urmare, în baza clauzei 3 a articolului 168 din Codul Fiscal RF, agenția emite o factură de ajustare către organizație, în care exclude sau reduce costul biletului. În conformitate cu factura de corecție primită, cumpărătorul recuperează sumele TVA anterior acceptate pentru deducere în conformitate cu paragraful alin. 4 punctul 3 din articolul 170 din Codul Fiscal al Federației Ruse
Reflecție în 1C
Biletele de tren și biletele de avion sunt documente în numerar și pentru acestea în soluțiile standard de pe platforma 1C: Enterprise 8 furnizează o comandă specială de contabilitate prin intermediul documentelor Primirea documentelor monetare și ștergerea documentelor monetare. pentru că De fapt, dreptul de deducere a TVA-ului pe bilete apare atunci când se întocmește un raport în avans, apoi se propune schema contabilă din 1C după cum urmează:
- executarea documentului Primirea documentelor monetare
- procesarea documentului Primirea de bunuri și servicii în ceea ce privește taxa de serviciu, factura în documentul TU
- emiterea unui bilet
- înregistrarea raportului Advance cu înregistrarea simultană a unei facturi separate primite în parte din document
Trebuie remarcat faptul că în contul de pe contul 50.03 se trece costul biletului cu TVA, atunci deja din contul 71.01 suma TVA este creditată în cont la data de 19.04. De asemenea, contractul cu agenția în documentul "Primirea documentelor monetare" ar trebui să înceapă cu tipul "Altele", deoarece Înregistrarea TVA nu este efectiv realizată până la întocmirea raportului în avans. Iar în documentul Primirea bunurilor și serviciilor contractul este solicitat cu punctul de vedere "Cu furnizorul". Acest lucru duce la probleme atunci când se efectuează plata către furnizor. Dacă doriți să creați un singur document de plată, trebuie să creați un document de ajustare a datoriilor și să transferați datoria către un singur contract.
De asemenea, se dovedește că același SF este emis de două ori, pentru prima dată când creați documentul Primirea bunurilor și serviciilor, a doua oară când faceți raportul Advance document. În consecință, se vor face două intrări în jurnalul facturii. Acest defect este corectat numai în 1C: Contabilitate 3.0.
Factură de ajustare
La returnarea unui bilet, agenția întocmește o factură de corecție. Potrivit acesteia, cumpărătorul trebuie să restituie sumele TVA anterior acceptate pentru deducere. Acest lucru este reflectat în documentul de program "Ajustarea veniturilor" cu tipul de operațiune "Ajustare convenită de părți". Acest document poate fi introdus pe baza primirii de bunuri și servicii sau pe baza facturii primite. Nu este prevăzută înscrierea pe baza documentului "Primirea documentelor monetare".
În cazul în care organizația în conformitate cu revendicarea 7 Articolul 171 din Codul fiscal nu este TVA deductibilă pe biletele înainte de raportul de cheltuieli, cel mai bine ar fi pentru a forma un „ajustări de venit“ pe baza fluxului de documente de bunuri și servicii numai în partea din taxa de serviciu. Valoarea recuperabilă a biletului cu suma corespunzătoare TVA percepută emiterea unui document de instrumente monetare în vederea operațiunii „Întoarceți-vă la furnizor“, pentru a scrie off porțiune nereturnabil de același document în vederea operațiunii „Altă problemă“.
În cazul în care pentru un motiv sau altul au fost deja produse deducerea TVA-ului pe bilete, este necesar să se introducă un document „de ajustare a veniturilor“, pe baza unei facturi de documente primite, care a fost format în timpul documentul „Raport Advance“. În acest caz, cel mai probabil, va trebui să completați manual într-un tabel al documentului și forma înregistrărilor contabile în registru, astfel cum documentul se va desfășura numai pe registrul "vânzării TVA".
Recomandări privind contabilitatea în programele 1C
În legătură cu caracteristicile de mai sus, puteți sfătui să respectați următoarele recomandări:
- Înainte de a plăti în baza contractului cu agenția, transferați suma contractului cu tipul "Altele" la contractul cu tipul "Cu furnizorul" cu documentul "Ajustarea datoriilor"
- Nu luați în considerare deducerea cuantumului TVA din taxele de serviciu până la raportarea anticipată. Cea mai ușoară modalitate de a face acest lucru este după cum urmează: la primirea de bunuri și servicii, nu înregistrați factura. Mai mult, atunci când raportul Advance este generat pe parcursul documentului, se va genera factura, se va adăuga primirea bunurilor și serviciilor ca bază de documente. Acest lucru evită, de asemenea, duplicarea intrărilor în jurnalul facturilor.
- Nu luați în considerare suma TVA pe bilete înainte de raportul anticipat. În cazul în care trebuie încă să fie făcut, cel mai bine este de a modifica configurația eșantionului: pentru a se asigura că fluxul de documente de bunuri și servicii ar putea intra în cărțile în detrimentul instrumentelor monetare 50.03 alocarea TVA în contul 19.04. De asemenea, va fi necesar să perfecționați documentul Adaptarea chitanței: pentru a completa partea tabelară a documentelor monetare.
Cu ajutorul produsului RG-Soft: verificarea rapidă a contabilității TVA de către RG-Soft, puteți verifica cu ușurință acuratețea contabilității TVA. Procesarea noastră indică, de asemenea, cauzele posibile ale erorilor și oferă recomandări pentru eliminarea acestora
Dacă după citirea articolului aveți întrebări, le puteți întreba în această formă. Vom încerca să răspundem la orice întrebări despre reflecție în programele de pe platforma 1C: Enterprise 8 în ziua următoare de lucru.