Motive de declarare
Decretul privind reglementarea valutară este setat la punerea în aplicare a operațiunilor de schimb valutar pe teritoriul Ucrainei, definește principiile generale de reglementare valutară, competențele organelor de stat, bănci și alte instituții financiare în reglementarea tranzacțiilor de schimb valutar, drepturile și îndatoririle subiecților relațiilor valutare, procedura de control al schimburilor valutare, responsabilitatea pentru încălcarea monedei legislație.
Astfel, în conformitate cu paragraful 1 al art. 9 din valorile valutare ale decretului menționat mai sus și alte bunuri ale rezidenților situate în afara Ucrainei fac obiectul unei declarații obligatorii în Banca Națională a Ucrainei, care stabilește procedura și termenele limită de declarare. Controlul financiar al tranzacțiilor valutare efectuate de rezidenți și nerezidenți pe teritoriul Ucrainei este, de asemenea, exercitat de către autoritatea fiscală centrală din Ucraina (articolul 13 alineatul (3) din Decret).
Decretul nr. 319 prevede punerea în aplicare de către întreprinzători a declarațiilor trimestriale ale valorii valutare în afara Ucrainei și interzice implementarea activităților economice externe fără declarația de mai sus.
Declararea valorilor monetare de către entitățile de activitate economică străină este de a furniza informații în modul și în termenele prevăzute de legislație organelor teritoriale ale Băncii Naționale a Ucrainei și Serviciului Fiscal de Stat. În urma acestui fapt, Ordinul nr. 207 a aprobat forma Declarației privind Valorile Valutare, Veniturile și Bunurile deținute de un rezident al Ucrainei și situată în afara acesteia (în continuare - Declarația). Aceeași comandă definește următoarea procedură pentru declararea:
Ceea ce privește valorile valutare și proprietatea care fac obiectul unei declarații obligatorii
După cum sa menționat mai sus, valorile valutare și alte proprietăți ale rezidenților din afara Ucrainei fac obiectul declarației obligatorii. Întrucât o astfel de declarație se referă la entitățile comerciale, în determinarea conceptului de proprietate, art. 139 din Codul comercial, potrivit căruia proprietatea este totalitatea lucrurilor și a altor active (inclusiv active necorporale), care au definiția de evaluare, produse sau folosite în activitățile lor și sunt reflectate în bilanțul lor sau sunt înregistrate în alte forme prevăzute de legea înregistrărilor de proprietate. În funcție de forma economică pe care proprietatea o dobândește în desfășurarea activităților economice, valorile proprietății se referă la:
- activele fixe;
- activele circulante (materii prime, combustibili, materiale, produse cu valoare redusă și cu uzură redusă, alte bunuri de producție și non-producție, raportate la activele curente prin legislație);
- fonduri monetare (bani în monede naționale și străine);
- bunuri (bunuri produse (stocuri de mărfuri), lucrări efectuate și servicii);
- Titluri de valoare.
Definiția valorilor valutare este dată în art. 1 din Decretul privind reglementarea monedei; acestea includ:
- moneda Ucrainei;
- documente de plată și alte valori mobiliare (acțiuni, obligațiuni, cambii, certificate de depozit, alte documente financiare și bancare) exprimate în moneda Ucrainei;
- valută străină;
- documente de plată și alte valori mobiliare (acțiuni, obligațiuni, cambii, certificate de depozit, alte documente financiare și bancare) exprimate în valută străină;
- metale prețioase - aur, argint, platină, metale din grupa platinei, adus la cel mai înalt eșantion, în conformitate cu standardele internaționale, în lingouri și pulberi, care au certificat de calitate, iar monedele sunt realizate din metale prețioase.
Procedura de redactare a declarației
Secțiunea II a Declarației "Contribuții financiare" prezintă informații privind investițiile financiare ale rezidentului în conturi, depozite și depozite la bănci străine; pe fondurile sucursalelor situate în străinătate, pe conturile de decontare ale băncilor străine; privind transferurile (investițiile) în fondurile statutare ale filialelor străine; privind transferurile pentru achiziționarea de valori mobiliare străine, polițe de asigurare, imobiliare; cu privire la sumele de bani transferate în străinătate și la cambii pentru contractele importate, pentru care au fost depășite termenele (acum 180 zile) pentru punerea în aplicare a acestor contracte și așa mai departe.
Aceste linii sunt completate cu date pe baza documentelor de plată care certifică transferul de fonduri în afara Ucrainei. Documentele de copie a plăților sunt în mod obligatoriu atașate declarației.
Trebuie remarcat faptul că linia de umplere 13 din secțiunea a II-a declarației nu poate declara suma totală listată la plata a importului de mărfuri (lucrări, servicii) în numerar, ci numai acea parte pe care la data bilanțului a încălcat stabilite prin lege termenii de bunuri de producție în Ucraina și că rezident (subiectul activității antreprenoriale) trebuie calculat separat.
- raportul auditorului privind activitățile financiare ale unei întreprinderi străine (comune) în străinătate;
- hotărârile fondatorilor unei întreprinderi străine (comune) în străinătate privind repartizarea profiturilor (dividendelor);
- un certificat al serviciului fiscal al țării în care se primesc venituri (dividende) în valută străină, suma impozitelor și taxelor plătite prevăzute de legislația țării respective.
operațiunilor de export (valoarea bunurilor exportate (lucrări, servicii), repatrierea exporturilor veniturile, inclusiv încălcarea termenelor stabilite de legislație): Datele informative cu privire la declarația razdeleV „Іnformatsіynі vіdomostі“ sunt operațiuni de import (suma de bani transferată pentru bunurile importate (muncă, servicii), costul mărfurilor importate, inclusiv cele livrate cu încălcarea termenelor limită; barter tranzacțiile economice externe; tranzacțiile economice externe cu materii prime dă-și-a lua.
Datele din această secțiune sunt completate pe bază de angajamente de la începutul anului.
Să dăm exemple de reflecție în Declarația de tranzacții de afaceri referitoare la activitatea economică externă.
Prin urmare, în secțiunea III din Declarația de la linia 5 „a mărfurilor (roboți hotel), rezident eksportovanі scho pentru mezhі Ucraina de plată în valyutі іnozemnіy i pentru SSMSC la zvіtnu dată nu nadіyshli în ustanovlenі zakonodavstvom termіni valyutnі Costa rezident moneda rakhunok upovnovazhenomu banca“ este suma de reflecție de datorii 40 de mii de dolari. SUA.
De asemenea, se completează secțiunea V a declarației:
în linia 1.1 "Vartit eksportovannykh kavkaz, robot, ambasador" sunt reflectate 170 mii de dolari. SUA (suma totală a contractului);
în conformitate 1.2 "Viruchka în valyutі іnozemnіy, otrimana od Eksportu tovarіv, robіt, poslug" reflectă suma totală a veniturilor primite în temeiul contractului - 130 de mii de dolari .. Statele Unite (80 + 50);
În conformitate cu contractul de depozit, 350 de mii de euro au fost transferate băncii din Austria din contul curent valutar al CJSC "Blesk". Dobânzile la suma depozitului sunt acumulate trimestrial în data de 20 a ultimei luni a trimestrului în valoare de 10 mii de euro. Suma acestor dobânzi acumulate este transferată în contul deschis de întreprindere în banca austriacă.
În secțiunea II a declarației, în rândul 2 "Depozite la depozite în bănci străine", suma depunerii este de 350.000 EUR.
În plus, soldul de fonduri în valută străină la data de raportare sub forma dobânzii acumulate în acordul de depozit și creditate pentru a deschide un cont bancar în Austria, ar trebui să se reflecte în linia 1 „La rahunkah, vіdkritih în băncile іnozemnih“ din secțiunea II a Declarației. În același timp, este necesar să se declare valoarea acumulată și listate pe un cont bancar de interes străine în secțiunea IV a Declarației.
Procedura de depunere a declarației
Procedura de depunere a Declarației de către entitățile comerciale (în continuare - SPD) birourilor teritoriale ale Băncii Naționale a Ucrainei și ITS locale este prezentată în corespondența nr. 28-311 / 1929-2823, nr. 3368/5 / 23-5316. Prezentul document stabilește următoarea secvență de prezentare a Declarației (Schema 1):
- Declarația în dublu exemplar este transmisă ITS la sediul SAP. Un exemplar rămâne în STI pentru contabilitate și control, celălalt cu o notă din partea ITS privind admiterea (cu ștampila SIP) și semnătura persoanei responsabile este returnată de SAP;
- Al doilea exemplar (cu nota Inspectoratului Fiscal de Stat privind admiterea și semnătura persoanei responsabile) este transmis de către SPD administrației teritoriale a Băncii Naționale a Ucrainei la locul său;
- după primirea declarației, departamentul teritorial al Băncii Naționale a Ucrainei eliberează un certificat de declarație (enumerat în anexa la ordinul nr. 207), semnat de șeful (adjunctul) șef al Băncii Naționale a Ucrainei și ștampilat;
- Mai mult, SPD transmite acest certificat ITS în cazul în care declarația a fost înaintată anterior, în cazul în care certificatul este semnat de șef (sau adjunctul acestuia) și certificat de sigiliu;
- un astfel de certificat, aprobat și sigilat cu sigiliile Băncii Naționale a Ucrainei și Inspectoratului Fiscal de Stat, este baza pentru admiterea în vamă a mărfurilor de import-export, a contractelor cu contracte cu nerezidenți și a altor tipuri de activitate economică străină.
Procesul de declarare:
1 - Declarația în două exemplare ale SPD este în STI 2 - o copie a Declarației returnează SPD cu ștampila și semnătura funcționarului responsabil al autorității fiscale; 3 - Declarația certificată de IFS, societatea se află în departamentul teritorial al Băncii Naționale a Ucrainei la sediul acesteia;
4 - controlul BNU problemă teritorială un certificat care ține capul de semnătură (substituent central) și ștampila; 5 - SPD transmite un certificat pentru certificarea semnăturii STI șef (adjunct) și sigiliul;
6 - emite un certificat în mod corespunzător organelor Serviciului Vamal de Stat al Ucrainei și servește drept bază pentru acceptarea vamală a mărfurilor de export-import, efectuarea tranzacțiilor comerciale de către entitățile comerciale prin acorduri comerciale externe prin intermediul băncilor autorizate din Ucraina
- SPD, care aplică pentru prima dată autorității vamale vamă de vămuire a mărfurilor, furnizează un certificat al declarației sau lipsa valorilor valutare pentru trimestrul anterior raportat;
- nou create SPD în cazul în care se aplică autorităților vamale în perioada anterioară datei din cauza situațiilor financiare, furnizează certificatul corespunzător din momentul actual;
- în timpul vămuirii poate nu personalizat zona de acțiune în cazul în care acesta este înregistrat, SPD în Potrivire- scrisori trimise vamale de înregistrare, a indicat articole (numărul, data eliberării, perioada pentru care a emis certificatul) trimiterile (să dețină declarația sau absența schimbului valori) și data depunerii lor la vamă.
În ce cazuri declarația nu apare
Procedura de declarare menționată anterior aplică SPD în prezența valorilor valutare sau a proprietății în străinătate. Dacă la sfârșitul SPD perioadei de raportare nu are nici o valoare monetară, sau active în afara Ucrainei, dar el are motive pentru completarea secțiunii V din Declarația (date de referință privind tranzacțiile de export și import), în conformitate cu o explicație a STA din Ucraina, stabilit într-o scrisoare № 15657/7 / 23-5317, Declarația nu este că nu atrage după sine aplicarea sancțiunilor financiare.
De asemenea, în practică, situația este comună atunci când SPD nu este angajată, dar intenționează să înceapă să facă o activitate economică externă. În acest caz, acest SPD este un certificat de lipsă de valută valori și de proprietate în afara Ucrainei.
Luați în considerare procedura de pregătire și înregistrare a unui astfel de certificat.
Obținerea unui certificat de valută străină în străinătate
Necesitatea de a furniza o referință derivată din Decretul № 319 și scrisoarea susținută № 13-226 / 53-188, № 206/10 / 22-0117, № 11/3 / -247, în cazul în care se observă că certificatul este eliberat, indiferent de calendarul de contabilitate rapoartele privind cererea SAP care intenționează să se angajeze în activități economice externe și nu au valori valutare și proprietăți în străinătate. În aceeași scrisoare, a se vedea forma de referință, care se face în două exemplare (unul emis de SPD, al doilea rămâne în STA pentru contabilitate și control).
După înregistrarea unei trimiteri la STA este baza pentru export vămuire și a operațiunilor de import, de decontare, pentru alte tipuri de activități străine (Figura 2).
Procesul de obținere a ajutorului:
1 - un certificat în două exemplare din SAP furnizează STA;
2 - un exemplar al certificatului este returnat de SAP cu o ștampilă și semnătură a angajatului responsabil al autorității fiscale;
3 - informații furnizate în stil adecvat organele SCSU și este baza pentru primirea de vămuire a mărfurilor de import și export, a agenților economici a plăților activităților de comerț exterior prin intermediul băncilor autorizate Ucraina
responsabilitate
Legislația actuală prevede răspunderea pentru neîndeplinirea sau transmiterea prealabilă a declarației, precum și pentru reflectarea datelor incorecte în ea. Clauza 2 din art. 16 din Decretul privind regulamentul valutar stabilește că următoarele măsuri de răspundere (sancțiuni financiare) pot fi aplicate la SPD care desfășoară activitate economică străină:
- pentru furnizarea precoce, ascunderea sau denaturarea datelor privind tranzacțiile valutare - o amendă în cuantumul stabilit de Banca Națională a Ucrainei;
- pentru nerespectarea de către rezidenți a cerințelor de declarare a valorilor valutare și a altor bunuri situate în străinătate - o amendă în cuantumul stabilit de Banca Națională a Ucrainei.
În conformitate cu Decretul privind reglementarea monedelor, Banca Națională a Ucrainei este principalul organism de control valutar. Consiliul de administrație al Băncii Naționale a Ucrainei a elaborat și aprobat Regulamentul privind controlul valutar, care detaliază răspunderea și sancțiunile financiare pentru încălcarea legislației valutare. În ceea ce privește nerespectarea cerințelor SAP privind procedura și calendarul de declarare a valorilor valutare și a altor proprietăți, pp. 2.7 alineatul (2) din prezentul regulament stabilește răspunderea:
- pentru încălcarea termenelor de declarație - amendă în valoare de 10 venituri minime gratuite ale cetățenilor (170 de UAH) pentru fiecare zi de întârziere;
- pentru încălcarea procedurii de declarare a unei amenzi a 20 de impozite minime veniturile minime ale cetățenilor (340 UAH).
În acest caz, se stabilește că o încălcare a ordinii de declarare este sau falsificarea declarației eronate de date, în cazul în care aceste acțiuni sunt dovezi de active disimulare valută SPD și a bunurilor aflate în străinătate. De asemenea, în pp. 2.7 alin. 2 din Regulamentul privind controlul valutar prevede că nedepunerea sau depunerea cu întârziere a declarației (în absența unor valori monetare și de proprietate în străinătate) nu atrage după sine aplicarea sancțiunilor financiare.
Având în vedere cele de mai sus, SAP trebuie să pre-aplică VNB-ului și prezentarea Declarației, precum și cu biroul de asistență. Trebuie avut în vedere faptul că în cazul în care SPD a prezentat în Declarația de ITS în termenul prevăzut, precum și la gestionarea regională a Băncii Naționale a Ucrainei - o încălcare a termenilor care se aplică acestui tip SPD, în conformitate cu punctele. 2.7 alin. 2 din Regulamentul privind schimbul valutar amendă controlul unui venituri minime neimpozabile pentru fiecare zi de întârziere. Această poziție a STA din Ucraina este prezentată în scrisoarea nr. 3309/7 / 23-5317. În plus, în funcție de numărul scrisoarea 10-106 / 19555 cu depunerea cu întârziere a Declarației în departamentul teritorială a Băncii Naționale a Ucrainei Banca Națională a Ucrainei costul serviciilor în certificatul de înregistrare a declarației conduită a crescut de la 24 UAH. (inclusiv TVA - 4 UAH.) la 102 UAH. (inclusiv TVA - 17 UAH).
