Vânzarea unui apartament de către un nerezident
Vânzarea unui apartament de către un nerezident ridică multe întrebări, deoarece, spre deosebire de rezidenții din Federația Rusă, nerezidenții calculează impozitul la o rată de 30%, mai degrabă decât 13%, atunci când vinde un apartament.
Adesea există situații în care cetățenii ruși pleacă în străinătate: să lucreze, să studieze, să trateze. În acest caz, o persoană nu schimbă cetățenia. Ca regulă, puțini oameni cred că acest lucru este foarte important pentru calcularea impozitului pe venitul personal. Permiteți-mi să vă reamintesc că, chiar dacă aveți cetățenie rusă, puteți deveni nerezident al Rusiei.
Despre cine sunt rezidenți și nerezidenți și cum se calculează statutul unei persoane poate fi citit aici.
Deci, imaginați-vă că după ce ați părăsit țara, ați lăsat în ea un imobil (de exemplu, un apartament). Într-o zi, te hotărăști să o vinzi. Și cu oroare înțelegeți că trebuie să oferiți statului aproape o treime din venitul obținut atunci când vindeți un apartament. Și o altă surpriză neplăcută - un non-rezident atunci când vinde un apartament nu este eligibil pentru deduceri fiscale. Și nici tu nu ai dreptul să reduci venitul pentru costul apartamentului pentru care l-ai cumpărat. În plus, locuitorii, atunci când vând un apartament pe care îl dețin mai mult de 3 ani, nu plătesc deloc impozite și un nerezident este obligat să plătească impozitul pe venitul personal din întregul cost.
Pentru ce o asemenea nedreptate? Bine, dacă s-ar referi doar la străini, dar la cetățenii lor pentru ceea ce a fost atât de jefuit?
Dar să încercăm să găsim o cale de ieșire din această situație.
Permiteți-mi să vă reamintesc că pentru calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice de către un nerezident al Rusiei este recunoscută o persoană care este în Rusia mai mică de 183 de zile calendaristice timp de 12 luni calendaristice consecutive. Perioada de impozitare pentru calcularea impozitului pe venitul personal atunci când se vinde un apartament este un an calendaristic.
În acest sens, se pune întrebarea: la ce rată să plătiți impozitul, dacă ați vândut apartamentul ca rezident, iar la sfârșitul anului a devenit din nou nerezident?
Să luăm în considerare situația dată ca exemplu.
Cetățeanul rus Albert Müller locuiește și lucrează în Germania cu o viză de lucru. În același timp, are cetățenie rusă și un permis permanent de ședere în Rusia.
Timpul lui în Rusia era așa
Noi determinăm numărul de zile de ședere Mueller în Rusia la momentul vânzării apartamentului:
În consecință, până la sfârșitul anului, Muller a devenit nerezident.
Deci, după toate, la ce rată să ia în considerare impozitul la vânzarea unui apartament de către un nerezident.
Astfel, în ciuda faptului că Muller a vândut apartamentul ca rezident, la sfârșitul anului el a devenit nerezident și ar trebui să uite de toate beneficiile și să plătească impozitul pe venitul personal la o rată de 30%.
Aceasta este o aritmetică tristă.
Deci, din exemplul de mai sus, putem concluziona că atunci când vindeți o proprietate de către un nerezident, este important să rămâneți în Rusia 183 de la începutul anului în care a făcut o înțelegere.
Dacă nu aveți posibilitatea să vă schimbați statutul, puteți transfera apartamentul ca cadou unui rudă apropiată (mamă, tată, soț, soție, copii). Dar, în același timp, atunci când vindeți un apartament, va trebui să plătiți 13% din valoarea acestuia. În același timp, o rudă apropiată poate folosi deducerea dreptul la proprietate atunci când vinde un apartament. Dacă într-adevăr nu doriți să plătiți impozite, atunci trebuie să așteptați 3 ani.
Ce taxe sunt plătite de un străin în Rusia, puteți citi aici
Impozitul pe venitul nerezidenților
În secțiunea din impozitul pe veniturile din NDFL Etichete: nerezidenți ai Federației Ruse, rezidenți ai Federației Ruse, termen de ședere al nerezidenților în Federația Rusă
Străinul de impozit pe venitul din străinătate plătește sau nu plătește?
Sub titlul Etichete Impozitul pe venit PIT: impozitul pe venit personal al nerezidenților, nerezidenți ai Federației Ruse, recalcularea impozitului pe venitul personal, locuitorii din Rusia, perioada de ședere a nerezidenților în Federația Rusă
Plătește sau nu plătește un străin în impozitul pe venitul personal în Rusia
Un străin care plătește sau nu plătește impozit pe venit în Rusia depinde de locul unde primește venitul (în Rusia sau în străinătate), precum și de statutul său (rezident sau nerezident).
În plus, este important să ne amintim că Rusia a încheiat acorduri cu multe țări privind evitarea dublei impuneri. Dacă aceste acorduri prevăd o procedură specială pentru plata impozitului pe venit, atunci cetățenii acestor state pot beneficia de scutirea de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice de către străini în Rusia.
Conform prevederilor articolului 208 din Codul Fiscal al Federației Ruse, plătitorii impozitului pe venit sunt persoane fizice și nerezidenți ai Federației Ruse. Și locuitorii din Federația Rusă plătesc impozitul pe venitul personal atât pentru veniturile primite în Rusia, cât și în străinătate. Și nerezidenții plătesc impozitul pe venitul personal numai pe veniturile obținute în Rusia. Cu toate acestea, este important să ne amintim că un non-rezident al Federației Ruse nu poate fi singurul străin, ci și un cetățean al Rusiei, pentru a rupe în țară timp de cel puțin 183 de zile pe parcursul celor 12 luni calendaristice consecutive.
În conformitate cu articolul 209 alineatul (2) din Codul Fiscal al RF, veniturile nerezidenților primite în afara Federației Ruse nu sunt supuse impozitului pe venitul personal.
Astfel, dacă un angajat străin lucrează într-o sucursală sau într-o reprezentanță străină, procedura de calculare și plată a impozitului pe venit este stabilită de legislația statului în care se află sucursala sau reprezentanța. În același timp, impozitul ajung la bugetul aceleiași țări.
NDFL un rezident străin
Să luăm în considerare situația dată pe un exemplu de calcul al NDFL pentru angajații - cetățeni ai Ucrainei.
Valoarea impozitului Lukyanenko S.N. în Rusia a fost de 20 000 de ruble. iar bugetul Ucrainei a fost plătit 25 000 de ruble.
Rata impozitului pentru care impozitul pe venit este reținut în Rusia depinde de statutul contribuabilului.
NDFL străin nerezident
Cu rezidenții de impozit pe venitul personal se calculează la o rată de 13%, cu nerezidenți - la o rată de 30%.
Excepția este făcută de angajații care sunt recunoscuți ca specialiști cu înaltă calificare. Veniturile specialiștilor cu înaltă calificare sunt impozitate la o rată de 13%, indiferent de statutul lor. Aceste norme sunt extinse numai la plățile acumulate pe durata contractului de muncă. Dacă termenul contractului a expirat, aceste plăți sunt impozitate în conformitate cu procedura general stabilită. De asemenea, dacă un specialist nerezident cu înaltă calificare primește venituri care nu sunt legate de activitatea sa profesională (de exemplu, primește asistență materială), atunci aceste venituri sunt impozitate la o rată de 30%.
În plus, veniturile nerezidenților nu pot fi reduse cu suma deducerilor standard, inclusiv a specialiștilor cu înaltă calificare.
O situație contrară poate apărea dacă angajatul era rezident la începutul anului, iar la sfârșitul anului a devenit nerezident. De exemplu, angajatul a fost trimis într-o călătorie lungă pentru mai mult de 183 de zile. În acest caz, impozitul pe venitul personal trebuie convertit la impozitul pe venitul personal la o rată de 30% pentru întregul an.
În cazul în care organizația din anumite motive (de exemplu, în legătură cu concedierea salariatului) nu a putut ține regularizarea impozitului pe venitul personal, acesta va notifica contribuabilul și biroul fiscal.
Unele servicii ale Agenției pot fi comandate prin intermediul site-ului »