Atunci când acceptă documente monetare pe suporturi de hârtie, executorul responsabil trebuie să verifice:
· Documentul corespunde formei stabilite a formularului?
· Sunt completate toate cerințele furnizate de formular?
· Corectitudinea indicării detaliilor bancare;
• Sigiliul și semnăturile administratorilor corespund facturii pe care instituția de credit a trimis-o la eșantioane.
La elaborarea regulilor de circulație a documentelor, trebuie furnizate următoarele:
· Toate documentele care sosesc în cursul contabilității în cadrul serviciilor contabile, inclusiv din sucursale, sunt supuse înregistrării și reflecției asupra conturilor organizației de credit în aceeași zi.
· Documentele primite în timpul perioadei neoperaționale sunt reflectate în conturile din ziua lucrătoare următoare;
· Plata documentelor de decontare în numerar se efectuează în limita disponibilității fondurilor în contul plătitorului la începutul zilei și, dacă este posibil, luând în considerare veniturile din ziua curentă sau în limita sumelor de descoperit de cont specificate în contract;
· În tranzacțiile în numerar, numerarul este acceptat mai întâi, iar tranzacția se reflectă în contabilitate;
· Pentru operațiunile de numerar, tranzacția este înregistrată pentru prima oară în cont, iar apoi numerarul este dat beneficiarului;
· În cazul decontărilor în numerar, fondurile sunt eliminate în primul rând din contul plătitorului și apoi sunt creditate în contul beneficiarului, în aceeași ordine, tranzacția se reflectă în contabilitate
Plata documentelor din conturile clienților atunci când fondurile din cont sunt insuficiente pentru a satisface toate cerințele care le sunt prezentate se face în conformitate cu ordinea de prioritate stabilită de legislația Federației Ruse.
Controalele și ordinele de plată sunt acceptate de organizația de credit în termen de 10 zile de la data emiterii, cu excepția zilei de descărcare.
Nu sunt permise corecțiile la numerar și la documentele bancare.
Control bancar intern al operațiunilor
În departamentul contabil al organizației de credit trebuie să existe angajați, cărora li se impune obligația de a efectua controlul ulterior al contabilității, inclusiv tranzacțiile în numerar.
Toate tranzacțiile contabile efectuate în ziua precedentă, în cursul zilei lucrătoare următoare, trebuie verificate integral pe baza documentelor primare, a înregistrărilor în conturile personale, în alte registre contabile.
Organizația de credit ar trebui să organizeze și să efectueze un control intern care să asigure un nivel adecvat de fiabilitate, care să corespundă naturii și amplorii tranzacțiilor contabile efectuate.
Controlul se efectuează prin verificarea vizuală a documentelor emise pe hârtie (necompletat), urmată de reconcilierea metodei de contrapartidă cu cifra de afaceri egală prin debit și credit.
Pentru tranzacțiile care necesită un control suplimentar, înregistrările contabile sunt efectuate de contabilii care conduc conturile de debit și credit, respectiv, numai după verificarea documentului deja emis de un angajat (operator) selectat în mod special.
În același timp, executarea documentului și verificarea lui sunt atestatate prin semnăturile manuale ale contabilului și ale operatorului și, dacă este necesar, prin semnăturile altor funcționari. În cazurile stabilite, semnătura este ștampilată (ștampilată).
O componentă obligatorie și integrată a controlului intern este controlul continuu de urmărire.
Șefii contabili ai instituțiilor de credit, adjuncții acestora, șefii departamentelor și angajații care au un control ulterior sunt obligați de către post să efectueze în mod sistematic verificări ulterioare ale contabilității și muncii în numerar.
La verificări se supervizează acuratețea contului și înregistrarea documentelor corespunzătoare a operațiunilor realizate.