Verificați declarațiile de TVA și impozitul pe venit autoritățile fiscale în raport cu alte rapoarte.
Cum se verifică dacă indicatorii din declarațiile finite? Hai să vorbim despre asta în articol.
Luați în considerare cei mai importanți indicatori ai Declarației privind TVA și veniturile fiscale.
Verificarea decontul de TVA.
1. Verificați liniile 150 și 130 se întoarce partiția 3 TVA. Dacă acestea sunt mai mari decât 0, atunci secțiunea string 110 = 3 linii sunt umplute 150. Liniile 150 și 110 secțiunea 3, când a existat un reziduu din avansurile TVA. Atunci când sunt primite mărfurile, valoarea TVA-ului de recuperat date. În cazul în care TVA-ul nu este restabilită, există o probabilitate reclamațiilor privind încălcarea. 3 revendicarea 3 articol 170 NC. În cazul în care relația nu este îndeplinită, este probabil faptul subestimarea valoarea TVA-ului pentru a recupera.
2. Count 3 str.200 secțiunea 3 este mai mică sau egală cu suma count 5 rândurile 010, 020, 030, 040.
În cazul în care relația de control nu este îndeplinită, există o șansă de următoarele infracțiuni:
1). Netemeiniciei deduceri fiscale. Acest lucru se poate întâmpla, de exemplu, în cazul în care compania a decis să deducă TVA din plățile în avans primite. iar mărfurile nu au fost încă expediate.
2). Subestimare a bazei de impozitare, deoarece plățile în avans nu sunt incluse în punerea în aplicare a alin. 1, art. 146 din Codul fiscal.
3. Count 3 p. 2110 "Venituri" din contul de profit și pierdere trebuie să fie egală sau să fie mai mic (3 Contorizarea cantitatea de linii din liniile 010, 020, 030, 040, 050 minus suma coloana 5 din rândurile 030, 040, 050).
Dacă raportul este diferit, este considerat o subestimare a bazei TVA-ului.
Atunci când se compară cifrele sunt verificate, nu numai printr-o singură declarație - TVA, dar, de asemenea, coerența acesteia cu alte forme de raportare.
Verificarea declarației de impozit pe venit.
Luați în considerare aceste relații în detaliu în continuare.
1. În cazul în care șirul 4211 în situația fluxurilor de numerar este mai mare decât zero, atunci numărul liniei 010 din anexa 3 la foaia 02 a declarației de impozit pe venit trebuie să fie mai mare decât zero. Acest lucru se aplică, de asemenea, la linia 030 a cererii.
În cazul în care relația nu este o astfel de venituri verificate din vânzarea de active fixe în calculul impozitului pe venit. Venitul trebuie să fie în conformitate cu alineatul 1 al articolului 268 din Codul fiscal.
Dar, în acest caz, rata de eșec poate fi justificată nu numai din greșeală. Astfel, situația fluxurilor de numerar este compilat pe bază de numerar. În plus, toate veniturile din vânzările vor scădea la numai raport în cazul în care banii de la clienți sunt primite. Informațiile din declarația pot fi înregistrate pe bază de angajamente. În consecință, atunci când data expedierii de active fixe vândute mai devreme decât a existat o plată de la cumpărător, valoarea acestor venituri se reflectă în situațiile financiare la momentul expedierii.
Acest raport se efectuează în cazul ambelor operațiuni au avut loc în perioada unu. Dacă transferul a avut loc în perioada de raportare precedentă, venitul ar trebui să se reflecte în declarația pentru această perioadă, iar în raportarea curentă nu este afișată. Prin urmare, cifrele de raport în situația fluxurilor de numerar și indicatorii de declarare a impozitelor pe venit este în parte a operațiunii nu va coincide.
2. În cazul în care linia 4322 în situația fluxurilor de numerar este mai mare decât 0, atunci suma liniilor 110 și 120 din declarația foaie 03 a impozitului pe venit trebuie să fie mai mare decât zero.
Dacă această relație nu este îndeplinită, declarația de verificare fiscală foaie 03 a impozitului reținut la sursă pe dividendele plătite acționarilor.
Dar nu toți indicatorii de contabilitate și raportare fiscală sunt compatibile între ele. De exemplu, amortizarea bonus pentru scopuri contabile nu este prevăzută cu anularea activelor fixe. Deși există pentru impozitare. În cazul în care notele nu sunt stocate, dar în declarația a declarat prima depreciere (liniile 042 și 043 din anexa 2 la numărul de coli 02 umplut). atunci poate fi introdusă împotriva cererii de la plata taxei.
Înainte de prezentarea rapoartelor de analiza performanța finalizat din nou. Dacă vedeți diferențe, dar nu este vina ta, și vă poate explica mai bine pentru a atașa imediat o explicație pentru a preveni scrisori de la plata taxei.
carte gratuită
Cum se calculează plata concediului și dreptul de a avea timp să se relaxeze.
Pentru a obține o carte gratuită, completați formularul de mai jos și apoi faceți clic pe „Ia cartea.“