Capitalul de lucru (sau capital de lucru) - este obiectele de muncă implicate în producția de ONCE, în timp ce pe deplin consumat complet și imediat transfera valoarea lor la valoarea producției.
Astfel, costul capitalului de lucru se compensează în costul anual al produsului în fiecare circuit este returnat complet și în întregime antreprenor în numerar, în cazul unei vânzări de succes a mărfurilor
Capital de lucru include:
a) Stocurile - prin veniturile obținute din vânzarea de creanțe, care la rândul său este la maturitate se transformă în numerar.
b) conturi de primit - se referă la toate formele de credit, termenul de plată a nu mai mult de 1 an. această datorie poate apărea atunci când vânzarea de bunuri pe credit (debitori comerciale), sau ca urmare a emiterii de împrumuturi în numerar (creanțe financiare). De asemenea, a emis avansuri sunt incluse.
c) Titluri de valoare și alte investiții financiare pe termen scurt - sunt incluse în active circulante, în cazul activelor tranzacționabile, care nu sunt destinate proprietății pe termen lung. Astfel de active sunt adesea un lichid rezerve Enterprise.
d) Numerar - disponibilități bănești includ, precum și fondurile companiei către conturile bancare.
fonduri de tip revolving sunt obiecte care sunt implicate în procesul de fabricație și este consumat în întregime în fiecare ciclu de producție de lucru, se transferă valoarea lor la produsul finit complet și în procesul de producție sau pentru a schimba forma lor naturală-materială, sau pierde complet. fonduri de rulment poate fi în întreprindere sub formă de stocuri, precum și lucrările în curs de desfășurare.
Activele curente includ: obiecte de munca - materii prime, materiale de baza si auxiliare, au achiziționat produse semi-finite, containere de combustibil și de combustibil și materiale de ambalare.
Capitalul de lucru poate fi clasificat ca:
1. Cash - sunt active circulante elementul cel mai lichid. Acestea includ numerar pe o parte, fondurile pe decontare și monedă și alte conturi în bănci. Ele sunt un indicator important al solvabilității organizației.
2. Ușor de titluri de valoare negociabile - companiile investesc de multe ori exces de numerar în certificate de depozit, cambii acceptate de către bănci, titluri de stat și titluri de înaltă calitate ale companiilor mari acțiuni proprii. Aceste valori mobiliare trebuie să fie ușor de implementat, au un tratament pe termen scurt, pentru a exclude riscul de pierdere a principalului. Acțiuni ale altor companii care nu sunt incluse în active circulante, deoarece: Valoarea acțiunilor este supusă unor fluctuații semnificative, stocurile reprezintă proprietatea societății (nu un activ), proprietarii de acțiuni sunt compensate numai după satisfacerea creanțelor creditorilor. Prin urmare, acțiunile sunt active imobilizate (cu excepția acțiunilor proprii).
3. Conturi de încasat - vânzările de produse pe credit pentru a obține sumele corespunzătoare reflectate în bilanț ca conturi de primit. Lichiditatea depinde de starea financiară a debitorilor și reputația lor de afaceri.
4. ia act de primit. facturi neplătite de schimb în cadrul acordurilor speciale de plată a bunurilor și serviciilor.
5. inventare. Acestea includ produse finite, stocurile de materii prime, în curs de.
6. Alte active circulante. Acestea includ investiții pe termen scurt în acțiuni ale altor societăți, prime de asigurare de viață
Capitalul de lucru este clasificată în funcție de forma sa (la locul și rolul în procesul de reproducere):
1) de fabricație sau materiale (stocuri, în curs de execuție, produse finite);
2) plata (numerar, etc).
În funcție de gradul de capital de lucru de planificare împărțit în normalizate și nonnormable. Active curente corporale sunt normalizate, iar plata - nu sunt reglementate.
Potrivit surselor, formarea activelor circulante sunt împărțite în proprii, împrumutate și împrumutate.