Astfel de concepte ca „problematice“, „lipsit de scrupule“ contraparte care nu se găsesc în nici legislația civilă sau fiscală. Cu toate acestea, acești termeni sunt utilizați în aplicarea legii. Cum de a verifica „rea credință“ atunci când aleg un antreprenor și de ce este necesar să se contribuabilului?
Recent, apar mai mult în cadrul procedurii conceptul de „lipsă de due diligence“, „problema“ contrapărți.
Nu due diligence in alegerea unui antreprenor este adesea cauza eșecului de deducere a TVA-ului și contul de cheltuieli fiscale.
Astfel, integritatea contribuabilului mutat de fapt, riscul de neplată de către contrapartidă a obligațiilor sale fiscale.
Timp de 10 ani de existență, judecata, controversa din jurul modul în care contribuabilul ar trebui să folosească prudență în alegerea contractantului, nu încetează.
După cum reiese din jurisprudență numeroase, instanțele de judecată în litigiile cu privire la diferite evaluări ale măsurilor luate de către contribuabil la verificarea contraparte în etapa de alegerea sa.
Contribuabilul nu trebuie să caute numai documentele fondatoare ale contrapartidelor, un extras din registru, înainte de încheierea tranzacțiilor, dar, de asemenea, să evalueze termenii tranzacției, verificați reputația și bonitatea contrapartidei, riscul de neplată a obligațiilor sale și să se asigure că semnarea documentelor în numele contractantului efectuate de reprezentanți autorizați, documentele conțin ele însele informații fiabile.
În timp ce într-un alt litigiu, judecătorul a considerat suficiente ca urmare acțiunile contribuabilului în due diligence în alegerea unui antreprenor:
a primi o copie a certificatului de înregistrare fiscală;
verificarea faptelor de introducere a informațiilor în contrapartidă unificată;
obținerea unei procuri sau alt document de autorizare a unei persoane de a semna documente privind compania se confruntă.
Pentru a diminua riscurile fiscale la alegerea unui potențial contractant, contribuabilul trebuie să aibă un set minim de documente referitoare la capacitatea și activitatea societății auditate.
Lista documentelor care trebuie să fie solicitate de la contrapartidă, considerat separat în articolul „Verificarea contrapartea.“
impozitele plătite și taxele (pentru fiecare impozit și taxe), cu excepția sumelor fiscale (taxe) plătite în legătură cu importul de bunuri pe teritoriul vamal al CEEA, valoarea taxelor plătite de agentul de impozitare;
venituri și cheltuieli conform contabilitatii (financiare) declarații nu sunt secret fiscal.
Această informație este postat pe site-ul FNSRumyniyav secțiunea oficială relevantă. Pe același site a publicat informații cu privire la infracțiunile fiscale și responsabilitatea pentru comiterea acestora, utilizate regimuri speciale și participarea la grupul consolidat al contribuabililor.
Acum, contribuabilul va fi mai ușor să efectueze propriile lor de due diligence stabilit de o potențială contrapartidă.
În plus față de impozitare și răspunderea penală, participarea la firmah- „by-noapte“ ar putea duce la directorul de răspundere civilă, în calitate de șef al persoanei juridice acționează în interesul persoanei juridice reprezentată de el cu bună-credință și în mod rezonabil (clauza 3 din articolul 53 din Codul civil). Și a fost șeful companiei este responsabil pentru daunele cauzate din vina companiei.