Această proprietate a organizației, în numerar și instrumente monetare, necesită condiții speciale de depozitare. Salvați este necesar să se prevadă norme specifice pentru nerespectarea care stabilește răspunderea.
Casier trebuie să fie
Pentru a efectua tranzacții în numerar fiecare afacere ar trebui să aibă un cash and carry carte de numerar în forma prescrisă. O astfel de cerință este conținută în paragraful 3 din Ordinul tranzacțiilor cu numerar în România, aprobat de numărul Consiliul de administrație TsentrobankaRumyniya22.09.93 40. (în continuare - Ordinul tranzacțiilor cu numerar).
Astfel, sub casierul, în acest caz nu se referă registrul de numerar, ca o cameră izolată pentru primirea, stocarea și distribuirea de numerar temporar.
Procedura de tranzacții în numerar - este documentul de bază care conține cerințe pentru depozitarea numerarului la locul de muncă.
Punctul 29 din Ordinul tranzacțiilor în numerar care efectuează constatat că directorii de afaceri sunt obligate să fie echipate cu numerar și pentru a asigura siguranța banilor în casierie, precum și în livrarea instituțiilor bancare și livrarea băncii.
Notăm cerințele legislației aplicabile casierului, precum și cerințele privind echipamentul de numerar și conservarea numerar în timpul depozitării și transportului.
Cutie de numerar trebuie să fie montate
În primul rând, trebuie amintit că sala de numerar trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:
· Izolate de celelalte birouri și facilități auxiliare;
· Situat la etajul mezanin de clădiri cu mai multe etaje. Clădirile cu două etaje, birouri sunt situate la etajele superioare. Spațiile de construcție cu un singur etaj sunt echipate cu cutia de bani în interiorul obloane;
· Au pereții principali, podea tavan solide și tavan, pereții interni de încredere și a pereților despărțitori;
· Închis prin două uși: un exterior, cu posibilitate de deschidere către exterior și interior, realizate sub forma unei deschideri de oțel cu zăbrele spre stațiile de casierie interioare;
· Echipat cu o fereastra de vizualizare pentru distribuire;
· Au un (dulap metalic) în condiții de siguranță pentru depozitarea de bani și obiecte de valoare, în mod obligatoriu ferm atașat la structurile de construcție și pereți de podea cu răspări de oțel;
· Au extinctoarele.
Aceste cerințe, precum și cerințele pentru birouri de întărire a capacității tehnice și a echipamentelor spații și mijloace de alarmă de incendiu de securitate este prevăzută în anexa № 3 la procedura de tranzacții în numerar.
În plus, trebuie amintit că, în conformitate cu clauza 30 din Procedura pentru efectuarea de tranzacții în numerar sunt stocate toate companiile de numerar și titluri de valoare, de obicei, în dulapuri metalice rezistente la foc, iar în unele cazuri -. În dulapuri metalice combinate și convenționale, care, la sfârșitul zi de lucru închis și sigilat, casier-cheie de imprimare. Cheile de la dulapuri metalice și imprimare sunt depozitate la casier, care nu le lasă la locul indicat, se transferă persoanelor neautorizate sau pentru a face duplicate fără acte.
Discounted duplicat chei casierii în pachete sigilate, cutii, și așa mai departe. D. sunt stocate în șefii întreprinderilor. Cel puțin o dată într-un sfert a avut loc controalele de comision, numit șef al companiei, rezultatele sale sunt înregistrate în actul.
În caz de pierdere a managerului cheie a plantelor a raportat incidentul la organele de drept și să ia măsuri pentru înlocuirea imediată a cabinet de blocare din metal.
Atenție, nu este de prisos
Un factor major în asigurarea păstrării numerarului în timpul depozitării și transportului maritim, desigur, sunt oamenii.
În conformitate cu recomandările pentru a asigura siguranța fondurilor de la depozitare și transport a acestora prevăzute în anexa 2 la numărul de ordine al tranzacțiilor în numerar, pentru a efectua tranzacții în numerar, întreținerea sistemelor de incendiu și de alarmă de securitate, protecția și transportul de numerar nu este permis persoanelor:
· Deținut anterior la răspundere penală pentru infracțiuni intenționate, caziere judiciare care nu au fost anulate sau retrase în conformitate cu procedura stabilită;
· Boli psihice cronice;
· Încalcă sistematic ordinea publică;
· Abuzul de alcool sau de droguri utilizarea fără prescripție medicală.
În acest sens, recrutarea și numirea în funcții legate de tranzacțiile conduită în numerar, întreținerea sistemelor de incendiu și de alarmă de securitate, securitatea și transportul de fonduri, fie atrage periodic oameni la activitățile menționate mai sus șefii de întreprinderi sunt încurajate să contacteze organele afacerilor interne și medicale instituții pentru a obține informații cu privire la aceste persoane.
La transportul de numerar si valori de la înființarea unor bănci sau să le depună în Managerul trebuie să asigure o protecție casierului și, dacă este necesar - vehiculul.
La transportul de numerar la casierie, persoanele însoțitoare și șoferul vehiculului este interzisă:
· Dezvăluie traseul de deplasare și de mărimea sumei de bani și obiecte de valoare livrate;
· Permite persoanelor din interiorul vehiculului, nu numit șef al companiei pentru livrarea acestora;
· Urmează pe jos, trecerea sau transportul în comun;
· Vizitați magazine, piețe și alte locuri similare;
· Să respecte orice ordine și în orice alt mod pentru a distrage atenția de bani si valori livrate la destinație.
Casier - o persoană responsabilă
Punctul 32 din Ordinul efectuarea tranzacțiilor în numerar a constatat că, după publicarea ordinului (decizie, decizie), privind numirea casierului pentru a lucra șeful întreprinderii este obligat la primirea să-l familiarizeze cu Ordinul tranzacțiilor cu numerar în România, după care casierul este un contract de răspundere deplină (a se vedea. un formular standard de răspundere integrală a contractului).
În plus, trebuie amintit că:
1) casier, în conformitate cu legile aplicabile privind răspunderea lucrătorilor și a angajaților este pe deplin răspunzător pentru siguranța tuturor primite proprietatea lor și pentru daunele cauzate de întreprindere ca urmare a unor acțiuni deliberate, și ca urmare a atitudinii neglijente sau neglijentă a îndatoririlor lor (p. Procedura 33);
2) Casierul munca subcontracteze fumat atribuit acestora alții (Procedura 34 n) .;
3) în întreprinderile cu un casier, dacă este necesar, un înlocuitor temporar în conformitate cu sarcinile de casierie atribuite unui alt angajat pe ordinea scrisă a șefului companiei (decizie). Cu acest lucrător este un contract de răspundere deplină (punctul 35 din Procedurii.);
4), în cazul de muncă abandon casier bruscă (boală, etc) sunt sub valorile de raport imediat convertite la alte casierul cărora le sunt trimise, în prezența directorului și contabilul-șef al întreprinderii sau în prezența unui grup de persoane numite de către conducătorul întreprinderii. Cu privire la rezultatele conversiei și transmiterea valorilor este trasă peste semnăturile acestor entități (procedura 35 n.);
6) în întreprinderi mici, care nu au în starea funcțiilor de casier din urmă poate fi efectuată ca contabil-șef sau un alt angajat pe ordinea scrisă a șefului societății la încheierea contractului cu acesta pe întreaga responsabilitate financiară (p. 36 al Procedurii).
Înainte de deschiderea casierului de birou si de metal dulapuri casier este obligat să inspecteze blocare de siguranță, uși, paznici pentru ferestre și garniturile de etanșare, pentru a asigura serviceability sistem de alarmă de securitate. În caz de deteriorare sau de eliminare a sigiliilor, de rupere încuietori, uși sau grătarele casierul este obligat să raporteze acest lucru imediat șefului companiei, care a raportat incidentul organelor de drept și să ia măsuri de protecție a numerarului înainte de sosirea angajaților lor.
La momentul tranzacției casierului trebuie să încuie ușile la casierie. Accesul la casieria persoanelor care nu au legătură cu munca ei, este interzisă. De asemenea, este interzisă depozitarea pe numerar mână și alte active care nu aparțin întreprinderii.
Cât de mult bani este în biroul tău?
Clauza 2.5 din Regulamentul privind normele de organizare a circulației numerarului pe teritoriul România, aprobat de Central bankomRumyniya05.01.98 №14-P (în continuare - Regulament), sa constatat că societățile la box-office pot fi stocate în numerar în limitele stabilite de către băncile lor agențiile care deservesc în coordonare cu conducătorii acestor întreprinderi. (O prevedere similară este setat la n. 5 Procedura pentru tranzacțiile în numerar).
Limita soldul de numerar la box-office stabilit de către instituțiile bancare anual tuturor întreprinderilor, indiferent de forma juridică de organizare și domeniul de aplicare, au casierul și de a efectua plăți în numerar în numerar.
Toate numerar în plus față de soldul de numerar privind limitele de mână ar trebui să fie pus în bancă, în modul și în termenul convenit cu banca de service (p. 6 din Procedura pentru efectuarea de tranzacții în numerar).
Cash pot fi depuse în departamentele de zi și de seară ale băncilor, colecționari și numerar combinate la întreprinderi pentru livrarea ulterioară către bancă, precum și companiile de comunicații pentru transferul de conturi în pe baza contractelor încheiate cu băncile.
Cum să se stabilească limite?
Limita este stabilită pe baza calculului de formă specială 0408020, care reprezintă organizarea instituției bancare.
Forme de așezări pentru a stabili soldul de numerar și pentru a limita autoritatea de înregistrare a societăților de a cheltui bani din încasările în numerar sale, este prezentată în anexa 1 la regulament.
Instituția a stabilit limitele impuse de bancă privind balanța de numerar pe o parte, în scris comunicate fiecărei întreprinderi, pentru care a doua copii ale calculelor prezentate sub formă 0408020 pot fi utilizate.
Unele organizații au mai multe conturi cu diferite instituții bancare. În acest caz, calculul pentru a stabili limita soldului de numerar pe o parte este reprezentată într-una din băncile care deservesc instituțiile la latitudinea organizației. După stabilirea limitei în această Banca trimite notificări cu privire la o anumită limită l la alte instituții bancare în care a deschis conturile corespunzătoare. Atunci când verificarea de întreprindere instituțiile bancare reglementate de acest echilibru limită de numerar pe o parte.
În cazul în care structura organizației este format din unități care nu au un bilanț independent și conturi în bănci, apoi setați o limită singur rest de numerar cu aceste diviziuni. În acest caz, limita de echilibru în numerar adus de unități structurale ale ordinului șefului organizației.
Pentru divizii separate, constituind un bilanț separat și au conturi în bănci, soldul limita de numerar pe platoul de filmare mână furnizorului de servicii la locul de deschidere a conturilor respective ale unităților structurale.
Pentru organizațiile care nu au prezentat calculul pentru stabilirea limitei de echilibru în numerar pe o parte a oricărei una dintre instituțiile bancare care deservesc, limita de echilibru în numerar este considerată a fi zero, și nu sunt livrate de către organizația în instituțiile bancare numerar - (. § 2.5 Prevederi) de mai sus-limită.
Soldul de numerar Limita este determinată pe baza volumului cifrei de afaceri în numerar de întreprinderi, luând în considerare caracteristicile modului său de activitate, procedurile și termenele de numerar în bănci, să asigure siguranța și pentru a reduce valorile contra traficului.
· Pentru afacerile cu încasările în numerar și predarea de numerar în bănci sau e-mail:
La sfarsitul zilnica zilei - în măsura în care este necesar pentru a asigura funcționarea normală a întreprinderilor în dimineața zilei următoare;
-În ziua - în intervalul de venituri medii zilnice în numerar;
-nu e de zi cu zi - în funcție de termenele stabilite și valoarea veniturilor în numerar;
La solicitarea balanței de numerar limită poate fi revizuit în cursul anului. Dar o astfel de cerere trebuie să fie justificată (de exemplu, modificări ale volumului de operațiuni în numerar, condițiile de livrare și alte venituri.).
Punctul 39 din Ordinul efectuarea tranzacțiilor în numerar a constatat că responsabilitatea pentru conformitatea cu ordinul a tranzacțiilor cu numerar revine managerilor de afaceri, contabilii șefi și casierii. răspundere administrativă pentru încălcarea acestui ordin este stabilită art. 15.1 KodeksaRumyniyaob. Contravențiile administrative
Conform acestui articol, încălcarea ordinii de lucru cu numerar și procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, așa cum este exprimat în punerea în aplicare a tranzacțiilor în numerar cu alte organizații care depășesc neoprihodovanii dimensiunea (postarea incompletă) la casierie în numerar, nerespectarea ordinului de stocare a fluxului de numerar liber, precum și acumularea în numerar de verificare care depășesc limitele stabilite, pasibilă de o amendă administrativă:
· Pe funcționari - în mărime de la 40 la 50 de ori salariul minim;
· Pentru persoanele juridice - 400-500 ori mai mare decât salariul minim.
Conformitatea cu cerințele întreprinderilor Ordinului efectuarea tranzacțiilor în numerar de către băncile verificate în mod sistematic.
consolidarea tehnică a băncilor și a punctelor de numerar, oferind bani și condiții de siguranță pentru obiecte de valoare lucrătorilor este verificată organelor afacerilor interne în limitele competenței lor.
Când inspectați experți Ltd. ATC, sa constatat că depozitarea în siguranță a banilor este în biroul managerului, nu este atașat la podea și pereții răspări de oțel. Pentru birou echipamente necorespunzătoare casier pentru primirea, emiterea și stocarea temporară a societății de numerar a fost adus la răspundere administrativă în conformitate cu art. 15.1 din Codul administrativ.
Ltd a făcut apel la decizia instanței de arbitraj privind anularea ATC. Curtea pentru a satisface cerințele de aplicare a refuzat, recunoscând faptul nerespectării ordinului de stocare a fluxului de numerar liber.
Concluzia FAS a instanței de judecată a constatat legal.