-corecție pe baza măsurilor de control programate și neprogramate.
Aspecte organizatorice ale follow-up
Controlul ulterior este împărțit în 3 zone:
- (planificate) tranzacții sistematice de control și de contabilitate în numerar;
- Controlul neprogramate atunci când erorile comise înainte de ziua precedentă de tranzacționare.
- monitorizarea zilnică a tranzacțiilor în numerar și de contabilitate, care au avut loc în ziua precedentă de tranzacționare;
Zilnic follow-up ar trebui să fie efectuată în conformitate cu procedura de formare a documentelor zilei angajaților băncii, care sunt responsabili pentru reconcilierea documentelor primare și a datelor contabile precum și contabilul-șef sau adjunctul acestuia responsabil de ziua în care semnarea documentelor. Divizarea contabilă a unei instituții de credit trebuie să fie aprobată de către personalul, care sunt responsabili de operațiunile contabile și de casă complet de urmarire.
O listă a angajaților care sunt implicați în efectuarea follow-up, trebuie să fie definite contabilul-șef al organizației bancare, pe baza sumei efectuate de operațiunile instituției de credit.
Angajații care efectuează urmărire a organizației bancare poate fi Ordonatorii principali și adjuncții lor, șefii de departamente sau alte entități care sunt atribuite statutelor relevante. organizație bancară poate numi alți funcționari care sunt responsabili pentru punerea în aplicare a urmăririi operațiunilor contabile și de casă.
În urmărirea persoanei responsabile include subiecte de audit, inspecții de la data relevantă, titlul și numele angajaților care supraveghează și efectuează controale.
înregistrarea de corecție se poate face ca inițiativa clientului (atunci implicit în mod necesar aplicația client prezență) și de către angajat care a făcut o greșeală. În al doilea caz, este necesar să se dezvolte o formă specială de aplicare a angajatului care efectuează înregistrarea penală, privind forma pe care contabilul-șef (sau persoana autorizată) va stabili ordinea intrărilor contabile necesare și atribuie un mandat corecțional memoriala o problemă specială, pe baza numerotarea comenzilor într-o ordine corespunzătoare cărții.
Pentru corective Memorial să fie format într-o ordine o carte care este stocată la contabilul principal sau contabil adjunct. În cazul în care o carte de ordin conține informații despre înregistrarea ordinelor corecționale memoriale, aceasta își poate permite să ofere lor unic numerotate în ordine cronologică, și, de asemenea, pentru a vedea datele angajaților, a comis o eroare în perioada curentă.
Rezumatul rezultatelor follow-up ar trebui să fie emis un certificat de controale ulterioare, care sunt, în general, reflectă deficiențele identificate în tranzacțiile de contabilitate comision sau numerar. Certificatul reflectă, de obicei, data și locul termenului de verificare pentru instrumentele de prelevare de monitorizare, subiecții de inspecție, date despre angajați, ale căror activități sunt supuse unei inspecții. Certificatul trebuie să conțină lista documentelor scanate, identificate deficiențe în activitatea și documentele, propuneri și recomandări pentru eliminarea erorilor. Certificat semnat de ambele lucrători care pot fi verificate și angajații implicați în follow-up.
Contabil șef în considerare rezultatele verificării ulterioare are dreptul de a face observații cu privire la îmbunătățirea activității de contabilitate și să le prezinte direct la șeful instituției de credit, care să reflecte în mod adecvat acestora în certificatul de inspecție de urmărire sau într-un raport separat.
Șeful instituției de credit (banca) sau adjunctul acestuia responsabil în termen de 5 zile de la primirea certificatului de verificare ulterioară trebuie personal și în prezența unității contabile să efectueze examinarea rezultatelor testelor de angajați. Data și faptul că luarea în considerare a de referință se înregistrează în certificatul, urmat de cec sau alt document, astfel cum este definit în instituția de credit. Șeful include luarea măsurilor necesare pentru eliminarea cauzelor care au cauzat defecte. Eliminarea defectelor ar trebui să fie monitorizate de către contabilul-șef. Dacă este necesar, contabilul-șef poate iniția o recenzie.