Determina fiscale și mai ales implicațiile fiscale, atunci când se ocupă cu o contrapartidă străină

Ne propunem să documenteze în prealabil

Primul lucru pe care trebuie să acorde o atenție - să se stabilească societatea în documentele corespunzătoare. Multe organizații în procesul de acorduri cu „străini“ de negociere nu participă Chief Financial Officer (CFO sau contabil șef). Ca urmare, obligația de a furniza contractul uita „străin“ să plătească impozite, să prezinte documentele solicitate partea română ca un agent fiscal. Da, iar acordul este în cadrul departamentului de contabilitate, atunci când totul sa întâmplat, și prea târziu pentru a repara - doar trebuie să plătească impozite pe propria lor cheltuială, sau chiar mai rău - să plătească amenzi. Deci, din nou, primul lucru pe care putem consilia compania „Holding,-R“ - pentru a organiza circulația documentelor în așa fel încât experți în contabilitate și fiscalitate implicat în mod necesar de acord cu termenii contractelor înainte ca acestea sunt semnate.

Nota bene. Mișcarea documentelor din cadrul companiei ar trebui să fie organizate în așa fel încât contabilul-șef implicat în mod necesar în acord cu termenii contractelor înainte ca acestea sunt semnate.

tăiate legislativă

Atunci când „străini“ plătească ei înșiși

În etapa de pregătire a contractului cu olandezii, partenerul german și cipriot „Holding,-P“ trebuie mai întâi pentru a afla dacă le aveți în misiuni permanente Romania (PP) pentru scopuri fiscale. Definiția acestui termen este dată în art. 306 din Codul fiscal, precum și toate acordurile internaționale. În condiții din România PP are companie olandeză „Cercetare-N“. Veniturile realizate de un „străin“, pentru furnizarea de servicii de marketing, vor fi asociate cu activitățile unui sediu permanent. Astfel, de omologul olandez „P Holding,“ trebuie să obțină o copie legalizată a certificatului de înmatriculare venit „străin“ destinatarului cu autoritățile fiscale din Rusia. Faceți o copie trebuie să fie mai devreme decât perioada fiscală precedentă (revendicarea 1 revendicării 2, articolul 310 RF TC ...), și este de dorit să se menționeze acest lucru în contract, de exemplu, după cum urmează:
„Cercetare-N“, înregistrată în mod corespunzător în autoritățile fiscale din Rusia, este singurul responsabil pentru depunerea declarațiilor fiscale și a plăților, precum și plata impozitului pe profit pe profit, TVA și alte taxe. precum si penalitatilor aferente acestora în ceea ce privește lucrări (servicii), efectuate în cadrul acestui contract. Ca „Cercetare-N“ va furniza servicii prin intermediul sucursalei sale înregistrate în autoritățile fiscale din Rusia, care este singura responsabilă pentru transmiterea declarațiilor fiscale, calculul și plata impozitelor, „Holding, P“ nu trebuie să rețină taxele, inclusiv un impozit pe profit și TVA, plata facturilor „Cercetare-N“.
În această parte a companiei „Holding,-R“ în plata impozitelor ca un agent fiscal în baza unui contract cu compania olandeză se termină.

Lăsând la agenți

Ce este Confirmarea?

Baza de impozitare: opțiuni posibile

Companiile „Holding, P“ este important să se asigure imediat că veniturile sale din activități de afaceri cu „Info-G“ și „Build-C“ vor fi impozitate în conformitate cu acordul zakonodatelstvomRumyniyai privind evitarea dublei impuneri.
Atunci când se stabilește prețul contractului trebuie să fie asigurat faptul că taxele sunt incluse în contract, iar costul va fi reținut de către agentul de impozitare (în cazul în care o astfel de obligație), iar valoarea contractului va fi transferat la „străini“ valoare mai mică.
Nu este întotdeauna practic în contract poate include o astfel de condiție. Formularea este mai frecvent că prețul contractului este fix, fără taxe și se transferă la un străin în întregime, fără deducerea impozitelor, precum și obligația de a plăti impozit pe partea română territoriiRumyniyaneset pe propria lor cheltuială. Aceasta este cea mai proastă opțiune, deoarece compania va trebui să plătească taxe altcuiva pe propria lor cheltuială. De obicei, aceasta este o cantitate considerabilă.

Cu produse - mai ușor

În conformitate cu prevederile acordurilor cele mai de profit din activități antreprenoriale (comerciale) sunt impozabile numai în statul străin, cu excepția cazurilor în care societatea nu funcționează vRumyniyacherez sediu permanent.
Și, în conformitate cu art. 146 NKRumyniyaobektom impozitare TVA sunt operațiuni care implică vânzarea de bunuri, lucrări și servicii pe teritoriul România.
Locul de vânzare a mărfurilor este recunoscut territoriyaRumyniyapri prezența unuia sau a mai multora dintre următoarele: mărfurile sunt pe territoriiRumyniyai nu expediate sau transportate; sau bunuri în momentul începerii transferului sau a transportului este la territoriiRumyniya (art. 147 din Codul fiscal).
În cele mai multe cazuri, în cazul în care „străinul“ care nu are un sediu permanent în România, vinde mărfurile la un rezident al Federației Ruse, el vinde pe teritoriul său sau de pe teritoriul unei țări terțe. Din acest motiv, cumpărătorul român, de obicei, nici o obligație de a plăti impozit pe venitul „străin“ la bugetul rus.

România - Germania

Nota bene. Veniturile străine din vânzarea de bunuri și alte active, cu excepția acțiunilor și imobiliare, care nu duc la un sediu permanent în Rusia, impozitarea la agentul fiscal nu poate fi.

România - Cipru

Venituri din bunuri imobile, inclusiv furnizarea unei companii cipriote de a închiria clădirea, supuse impozitului pe venit în România. Cu alte cuvinte, la încheierea acestei tranzacții, „Holding,-P“ devine un agent fiscal pentru impozitul pe venit și TVA-ul, precum și serviciile de închiriere de proprietate situată pe teritoriul Federației Ruse, sunt numite în cererea. 1 p. 1 lingura. 148 din Codul fiscal.
Contractul cu omologul cipriot pentru a determina necesitatea de a prevedea și reținerea impozitului pe venit, TVA și reținere la sursă ratele și procedurile de plată.

Agenți fiscale pe nota

rezumând

Deci, să ne rezuma ce principalele puncte ale „Holding, P“, care urmează să fie învățat înainte de a începe lucrul cu parteneri externi:
1. În cazul în care un contractant străin are un birou care primește venit de la un rezident al Federației Ruse, aceasta din urmă nu ia parte la păstrarea taxelor străin.
2. În cazul în care nu există o reprezentare și veniturile indicate în articol. 309 din Codul fiscal, organizația românească devine un agent fiscal pentru impozitul pe venit.
3. În cazul în care, în cooperare cu „străin“ locul de prestare de servicii sau lucrări este Federația Rusă, compania românească devine un agent fiscal pentru TVA (poziția 146 - .. 148 din Codul fiscal).
4. În cazul în care „străinul“ nu furnizează dovada de rezidență fiscală în stat, toate impozitarea veniturilor sale se face conform Codului Fiscal.
5. În cazul în care „străin“ pentru a oferi dovezi și să aibă un acord internațional privind evitarea dublei impuneri și plata impozitului pe venit are loc în conformitate cu acordul (până la scutirea de impozit).
6. Ca o companie românească agent trebuie să rețină impozit (în momentul plății venitului asupra lui) și să transfere fonduri la buget, precum și aplică pentru raportare (perioada fiscală) calculul impozitului special al impozitului pe venit.